4.3.1. Структурный анализ активов и пассивов.

К оглавлению1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 
17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 
34 35 36 37 38 39 40 

Структура активов (2001 год).

       Таблица 4.17.

 

 

Абсолютная величина, тыс. руб.

 

Удельный вес, %

 

Изменение (+/-)

 

 

 

нач. года

 

кон. года

 

нач. года

 

кон. года

 

абсол.

 

относит.

 

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Нематериальные активы

 

479

 

460

 

0,51

0,39

-19

-3,97

Основные средства

 

27658

 

35477

 

29,26

30,3

+7819

+28,27

Незавершенное строительство

 

5919

 

3606

 

6,26

3,08

-2313

-39,08

Долгосрочные финансовые

вложения

 

211

 

7

 

0,22

0,006

-204

-96,68

Итого по разделу I

 

34267

 

39550

 

36,26

33,78

+5283

+15,42

 

II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Запасы

 

31471

 

50806

 

33,3

43,4

+19335

+61,44

НДС по приобретенным

ценностям

 

2138

 

5290

 

2,26

4,52

+3152

+147,43

Долгосрочная дебиторская

задолженность

277

 

5092

 

0,29

 

4,35

+4815

+1738,27

Краткосрочная дебиторская

задолженность

 

22834

 

24804

 

24,16

21,19

+1970

+8,63

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Краткосрочные финансовые

вложения

 

24

 

24

 

0,025

0,021

0

0

Денежные средства

 

3501

 

1501

 

3,7

1,28

-2000

-57,13

Итого по разделу П

 

60245

 

77517

 

63,74

66,22

+17272

+28,67

БАЛАНС

 

94512

 

117067

 

100,00

 

100,00

+22555

+23,86

 

На начало года наибольший удельный вес имеют запасы (36,26%), на втором месте основные средства (29,26%), на третьем месте находятся краткосрочная дебиторская задолженность (24,16%). К концу года увеличилась доля запасов на 61,4%, заметно увеличилась доля долгосрочной дебиторской задолженности на 1738,27%. Значительно сократились денежные средства на 57,13 %

Структура пассивов (2001год).

Таблица 4.18.

 

 

Асолютная величина, тыс. руб.

я величина

 

Удельный вес, %

 

Изменение (+/-)

 

 

 

нач.

года

 

кон.

года

 

нач. года

 

кон. года

 

абсолютн.

 

относит.

 

Ш. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Уставный капитал

 

100

 

100

 

0,11

0,09

0

 

0,00

 

Добавочный капитал

 

26303

 

24713

 

27,83

21,11

-1590

-6,04

Нераспределенная прибыль прошлых  лет

36958

34449

39,1

29,43

-2509

-6,79

Нераспределенная прибыль отчетного года

-

23891

-

20,41

+23891

-

Итого по разделу III

 

63366

 

83153

 

67,05

71,03

+19787

+31,23

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Займы и кредиты

 

8000

 

-

 

8,46

 

-

-8000

-

Кредиторская задолженность

 

23146

 

33914

 

24,49

28,97

+10768

+46,52

Итого по разделуV

 

31146

 

33914

 

32,95

28,97

+2768

+8,89

БАЛАНС

 

94512

 

117067

 

100

 

100

 

+22555

+23,86

Анализируя структуру пассивов можно увидеть следующее.

Наблюдается снижение нераспределенной прибыли прошлых лет. Немного снизилась доля добавочного капитала (6,04%), который занимал второе место по удельному весу в структуре пассива. Увеличилась краткосрочная кредиторская задолженность на 46,52%.

Структура активов (2002 год).

                                                                                                                                   Таблица 4.19.

 

 

Абсолютная величина, тыс. руб.

я величина

 

Удельный вес, %

 

Изменение (+/-)

 

 

 

 

нач. года

 

кон. года

 

нач. года

 

кон. года

 

абсол.

 

относит.

 

 

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Нематериальные активы

 

460

 

431

 

0,39

0,23

-29

-6,3

 

Основные средства

 

36923

 

62325

 

31,62

33,78

+25402

+68,8

 

Незавершенное строительство

 

3606

 

2742

 

3,09

1,49

-864

-23,96

 

Долгосрочные финансовые

вложения

 

7

 

12518

 

0,006

6,78

+12511

+178728,57

 

Итого по разделу I

 

40996

 

78016

 

35,11

42,28

+37020

+90,3

 

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Запасы

 

49360

 

67028

 

42,28

36,33

+17668

+35,79

 

НДС по приобретенным

ценностям

 

5290

 

5959

 

4,53

3,23

+669

+12,65

 

Долгосрочная дебиторская

задолженность

5092

5857

 

4,36

3,17

+765

+15,02

 

Краткосрочная дебиторская

задолженность

14493

 

19842

 

12,41

10,75

+5349

+36,91

 

Краткосрочные финансовые

вложения

 

24

 

1

 

0,021

0,0005

-23

-95,83

Денежные средства

 

1501

 

7798

 

1,29

4,23

+6297

+419,52

Итого по разделу П

 

75760

 

106485

 

64,89

57,72

+30725

+40,55

БАЛАНС

 

116756

 

184501

 

100

100

 

+67745

+58,02

В 2002 году, как и в 2001 наибольший удельный вес в структуре активов имеют запасы (42,28%), однако к концу года их доля значительно сократилась на 35,79%. На втором месте  - основные средства (33,78%), а краткосрочная дебиторская задолженность на третьем. Причем к концу года она не уменьшилась, а возросла на 36,91%.

Структура пассивов (2002 год).

Таблица 4.20.

 

 

Асолютная величина, тыс. руб.

 

Удельный вес, %

 

Изменение (+/-)

 

нач. года

 

кон. года

 

нач. года

 

кон. года

 

абсол.

 

относит.

 

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Уставный капитал

 

100

 

100

 

0.9

0,05

0

0

Добавочный капитал

 

59162

 

59162

 

50,67

32,07

0

0

Нераспределенная прибыль прошлых лет

 

23891

 

14729

 

20,46

7,98

-9162

-38.35

Нераспределенная прибыль

отчетного года

0

60040

0

32,54

+60040

-

Итого по разделу Ш

 

83153

 

134031

 

71,22

72,65

+50878

+61,19

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Займы и кредиты

 

0

 

9901

 

0

5,37

+9901

-

Кредиторская задолженность

 

33603

 

40433

 

28,787

21,91

+6830

+20,33

Задолженность участникам по выплате доходов

0

136

0

0,07

+136

-

Итого по разделу V

 

33603

 

50470

 

28,78

27,35

+16867

+50,19

БАЛАНС

 

116756

 

184501

 

100

 

100

 

+67745

+58,02

Продолжается снижение нераспределенной прибыли прошлых лет. Доля добавочного капитала осталась на прежнем уровне. В 2002 году краткосрочные займы и кредиты составили 5,37% от общей сумы пассивов, увеличилась и кредиторская задолженность на 20,33%.

В целом можно сказать о некотором ухудшении финансового состояния ОАО «БелАЦИ».

Рассчитаем ряд коэффициентов, характеризующих платежеспособность предприятия:

1) коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов:

                                                 

2) коэффициент автономии:

                                                                  

3) коэффициент соотношения заемных и собственных средств:

 (строки)

Вспомогательная таблица для расчета коэффициентов, характеризующих

 платежеспособность предприятия.

                          Таблица 4.21.

 

 

2001 год

 

2002 год

 

Итог оборотных активов

 

77517

 

106485

 

Итог внеоборотных активов

 

39550

 

78016

 

Реальный собственный капитал

 

83153

 

134031

 

Итог пассива

 

117067

 

184501

 

К заемн./собств.

 

0,41

 

0,38

 

К об/внеоб.

 

1,96

 

1,36

 

К автономии

 

0,71

 

0,73

 

В 2002 году наблюдается снижение коэффициента соотношения заемных и собственных средств. В то же время снижается коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов, что можно выделить в качестве положительного момента.

Немного повысился коэффициент автономии, что говорит о возможном повышении размера собственного капитала предприятия.

Структура активов (2001 год).

       Таблица 4.17.

 

 

Абсолютная величина, тыс. руб.

 

Удельный вес, %

 

Изменение (+/-)

 

 

 

нач. года

 

кон. года

 

нач. года

 

кон. года

 

абсол.

 

относит.

 

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Нематериальные активы

 

479

 

460

 

0,51

0,39

-19

-3,97

Основные средства

 

27658

 

35477

 

29,26

30,3

+7819

+28,27

Незавершенное строительство

 

5919

 

3606

 

6,26

3,08

-2313

-39,08

Долгосрочные финансовые

вложения

 

211

 

7

 

0,22

0,006

-204

-96,68

Итого по разделу I

 

34267

 

39550

 

36,26

33,78

+5283

+15,42

 

II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Запасы

 

31471

 

50806

 

33,3

43,4

+19335

+61,44

НДС по приобретенным

ценностям

 

2138

 

5290

 

2,26

4,52

+3152

+147,43

Долгосрочная дебиторская

задолженность

277

 

5092

 

0,29

 

4,35

+4815

+1738,27

Краткосрочная дебиторская

задолженность

 

22834

 

24804

 

24,16

21,19

+1970

+8,63

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Краткосрочные финансовые

вложения

 

24

 

24

 

0,025

0,021

0

0

Денежные средства

 

3501

 

1501

 

3,7

1,28

-2000

-57,13

Итого по разделу П

 

60245

 

77517

 

63,74

66,22

+17272

+28,67

БАЛАНС

 

94512

 

117067

 

100,00

 

100,00

+22555

+23,86

 

На начало года наибольший удельный вес имеют запасы (36,26%), на втором месте основные средства (29,26%), на третьем месте находятся краткосрочная дебиторская задолженность (24,16%). К концу года увеличилась доля запасов на 61,4%, заметно увеличилась доля долгосрочной дебиторской задолженности на 1738,27%. Значительно сократились денежные средства на 57,13 %

Структура пассивов (2001год).

Таблица 4.18.

 

 

Асолютная величина, тыс. руб.

я величина

 

Удельный вес, %

 

Изменение (+/-)

 

 

 

нач.

года

 

кон.

года

 

нач. года

 

кон. года

 

абсолютн.

 

относит.

 

Ш. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Уставный капитал

 

100

 

100

 

0,11

0,09

0

 

0,00

 

Добавочный капитал

 

26303

 

24713

 

27,83

21,11

-1590

-6,04

Нераспределенная прибыль прошлых  лет

36958

34449

39,1

29,43

-2509

-6,79

Нераспределенная прибыль отчетного года

-

23891

-

20,41

+23891

-

Итого по разделу III

 

63366

 

83153

 

67,05

71,03

+19787

+31,23

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Займы и кредиты

 

8000

 

-

 

8,46

 

-

-8000

-

Кредиторская задолженность

 

23146

 

33914

 

24,49

28,97

+10768

+46,52

Итого по разделуV

 

31146

 

33914

 

32,95

28,97

+2768

+8,89

БАЛАНС

 

94512

 

117067

 

100

 

100

 

+22555

+23,86

Анализируя структуру пассивов можно увидеть следующее.

Наблюдается снижение нераспределенной прибыли прошлых лет. Немного снизилась доля добавочного капитала (6,04%), который занимал второе место по удельному весу в структуре пассива. Увеличилась краткосрочная кредиторская задолженность на 46,52%.

Структура активов (2002 год).

                                                                                                                                   Таблица 4.19.

 

 

Абсолютная величина, тыс. руб.

я величина

 

Удельный вес, %

 

Изменение (+/-)

 

 

 

 

нач. года

 

кон. года

 

нач. года

 

кон. года

 

абсол.

 

относит.

 

 

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Нематериальные активы

 

460

 

431

 

0,39

0,23

-29

-6,3

 

Основные средства

 

36923

 

62325

 

31,62

33,78

+25402

+68,8

 

Незавершенное строительство

 

3606

 

2742

 

3,09

1,49

-864

-23,96

 

Долгосрочные финансовые

вложения

 

7

 

12518

 

0,006

6,78

+12511

+178728,57

 

Итого по разделу I

 

40996

 

78016

 

35,11

42,28

+37020

+90,3

 

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Запасы

 

49360

 

67028

 

42,28

36,33

+17668

+35,79

 

НДС по приобретенным

ценностям

 

5290

 

5959

 

4,53

3,23

+669

+12,65

 

Долгосрочная дебиторская

задолженность

5092

5857

 

4,36

3,17

+765

+15,02

 

Краткосрочная дебиторская

задолженность

14493

 

19842

 

12,41

10,75

+5349

+36,91

 

Краткосрочные финансовые

вложения

 

24

 

1

 

0,021

0,0005

-23

-95,83

Денежные средства

 

1501

 

7798

 

1,29

4,23

+6297

+419,52

Итого по разделу П

 

75760

 

106485

 

64,89

57,72

+30725

+40,55

БАЛАНС

 

116756

 

184501

 

100

100

 

+67745

+58,02

В 2002 году, как и в 2001 наибольший удельный вес в структуре активов имеют запасы (42,28%), однако к концу года их доля значительно сократилась на 35,79%. На втором месте  - основные средства (33,78%), а краткосрочная дебиторская задолженность на третьем. Причем к концу года она не уменьшилась, а возросла на 36,91%.

Структура пассивов (2002 год).

Таблица 4.20.

 

 

Асолютная величина, тыс. руб.

 

Удельный вес, %

 

Изменение (+/-)

 

нач. года

 

кон. года

 

нач. года

 

кон. года

 

абсол.

 

относит.

 

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Уставный капитал

 

100

 

100

 

0.9

0,05

0

0

Добавочный капитал

 

59162

 

59162

 

50,67

32,07

0

0

Нераспределенная прибыль прошлых лет

 

23891

 

14729

 

20,46

7,98

-9162

-38.35

Нераспределенная прибыль

отчетного года

0

60040

0

32,54

+60040

-

Итого по разделу Ш

 

83153

 

134031

 

71,22

72,65

+50878

+61,19

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Займы и кредиты

 

0

 

9901

 

0

5,37

+9901

-

Кредиторская задолженность

 

33603

 

40433

 

28,787

21,91

+6830

+20,33

Задолженность участникам по выплате доходов

0

136

0

0,07

+136

-

Итого по разделу V

 

33603

 

50470

 

28,78

27,35

+16867

+50,19

БАЛАНС

 

116756

 

184501

 

100

 

100

 

+67745

+58,02

Продолжается снижение нераспределенной прибыли прошлых лет. Доля добавочного капитала осталась на прежнем уровне. В 2002 году краткосрочные займы и кредиты составили 5,37% от общей сумы пассивов, увеличилась и кредиторская задолженность на 20,33%.

В целом можно сказать о некотором ухудшении финансового состояния ОАО «БелАЦИ».

Рассчитаем ряд коэффициентов, характеризующих платежеспособность предприятия:

1) коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов:

                                                 

2) коэффициент автономии:

                                                                  

3) коэффициент соотношения заемных и собственных средств:

 (строки)

Вспомогательная таблица для расчета коэффициентов, характеризующих

 платежеспособность предприятия.

                          Таблица 4.21.

 

 

2001 год

 

2002 год

 

Итог оборотных активов

 

77517

 

106485

 

Итог внеоборотных активов

 

39550

 

78016

 

Реальный собственный капитал

 

83153

 

134031

 

Итог пассива

 

117067

 

184501

 

К заемн./собств.

 

0,41

 

0,38

 

К об/внеоб.

 

1,96

 

1,36

 

К автономии

 

0,71

 

0,73

 

В 2002 году наблюдается снижение коэффициента соотношения заемных и собственных средств. В то же время снижается коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов, что можно выделить в качестве положительного момента.

Немного повысился коэффициент автономии, что говорит о возможном повышении размера собственного капитала предприятия.