4.5.Планирование трудовых ресурсов
К оглавлению1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 1617 18 19 20 21 22 23 24 25 26
ОАО “Винзавод “Ливадия” работает с установившимся производственным и технологическим режимом, с установившейся кадровой политикой.
По состоянию на анализируемый период деятельности, предприятие имеет квалифицированный и обученный производственный персонал, инженерно-технический и административный персонал.
Структура и состав подразделений предприятия обеспечивает обслуживание полного производственного процесса, как в основном, так и во вспомогательном производстве. Подбор и расстановка кадров осуществляется с учетом индивидуальных профессионально-квалификационных качеств работника, сложности и ответственности работы.
Созданные условия труда полностью соответствуют требованиям действующего законодательства Украины.
Условия оплаты труда устанавливаются и определяются действующими на предприятии тарифами для сдельного и повременного труда основных и вспомогательных рабочих, утвержденными штатным расписанием должностными окладами для инженерно-технического и административного персонала.
Условия стимулирования труда, кроме традиционных условий премирования, после смены формы собственности на предприятии принципиально изменились. Поскольку каждый работающий на предприятии является владельцем акций своего предприятия, а уровень дохода (дивидендов) по акциям находится в прямой зависимости от финансовых результатов, то на предприятии действует система стимулирования каждого работающего на конечный результат.
В связи с тем, что предприятие в анализируемый период не загружено на полную мощность, то дополнительный набор персонала на предприятие не предусматривается. Соответственно не предусматриваются затраты на подготовку и обучение персонала до полного освоения проектных мощностей предприятия.
Таблица 8- Штатное расписание рабочих
|
Должность |
Разряд
|
Численность, чел. |
Часовая тарифная ставка, оклад, грн. |
|
Оператор БЗБ |
4 |
3 |
1,74 |
|
Кладовщик тарного хранения |
Б/р |
1 |
251,00 |
|
Машинист моющих машин |
3 |
1 |
1,55 |
|
Водитель электропогрузчика |
3 |
5 |
1,55 |
|
Подсобный работник |
Б/р |
2 |
240,00 |
|
Кладовщик |
Б/р |
1 |
251,00 |
|
Оператор вычислительных машин |
Б/р |
1 |
275,00 |
|
Кладовщик склада готовой продукции |
Б/р |
1 |
330,00 |
|
Слесарь-ремонтник (сменный) |
4;5 |
8 |
1,74;2,00 |
|
Электромонтер |
3;5 |
4 |
1,55;2,00 |
|
Слесарь-сантехник |
3;4;5 |
3 |
1,55;1,74;2,00 |
|
Машинист компрессорной установки |
3 |
3 |
1,55 |
|
Машинист фильтрационной установки |
3;4 |
3 |
1,55;1,74 |
|
Водители автомобилей |
Б/р |
9 |
1,87 |
|
Кладовщик цеха |
Б/р |
2 |
251,00 |
|
Слесарь-ремонтник |
5 |
1 |
2,00 |
|
Уборщик производственных помещений |
Б/р |
4 |
230,00 |
|
Уборщик служебных помещений |
Б/р |
1 |
220,00 |
|
Лаборант |
5 |
2 |
2,00 |
|
Оператор линии в производстве пищевой продукции |
4;5;6 |
8 |
1,74;2,00;2,32 |
|
Оператор связи |
6 |
1 |
2,32 |
|
Машинист разливочной машины |
3 |
2 |
1,55 |
|
Машинист упаковочных машин |
4 |
15 |
1,74 |
|
Грузчик цеха |
Б/р |
4 |
2,03 |
|
Грузчик склада |
Б/р |
4 |
2,03 |
|
Наладчик в производстве пищевой продукции |
5 |
4 |
2,00 |
|
Грузчик |
Б/р |
4 |
2,03 |
|
Упаковщик |
2 |
1 |
1,41 |
|
Продавец |
Б/р |
4 |
2,25 |
|
Охранники |
Б/р |
6 |
350,00 |
|
Всего |
|
108 |
|
Таблица 9 – Штатное расписание служащих
|
Должность |
Численность, чел. |
Оклад, грн. в мес. |
|
Руководители |
||
|
Председатель правления |
1 |
1300,00 |
|
Главный инженер |
1 |
1000,00 |
|
Зам. председателя правления по сбыту |
1 |
800,00 |
|
Зам. председателя правления по качеству, начальник производственной лаборатории |
1 |
930,00 |
|
Зам. председателя правления по финансовым вопросам |
1 |
1000,00 |
|
Главный бухгалтер |
1 |
830,00 |
|
Главный механик |
1 |
830,00 |
|
Начальник виноводочного производства |
1 |
830,00 |
|
Начальник цеха |
1 |
730,00 |
|
Начальник лаборатории КИП и А |
1 |
730,00 |
|
Начальник ПЭО |
1 |
700,00 |
|
Зам. главного бухгалтера |
1 |
530,00 |
|
Заведующий материальным складом |
1 |
290,00 |
|
Заведующий складом готовой продукции |
1 |
400,00 |
|
Мастер смены |
4 |
430,00 |
|
Старший мастер |
1 |
430,00 |
|
Заведующий магазином |
1 |
340,00 |
|
Начальник охраны |
1 |
500,00 |
|
Зам. начальника охраны |
1 |
480,00 |
|
ВСЕГО |
42 |
14370,00 |
|
Специалисты |
||
|
Инженер по охране труда |
1 |
650,00 |
|
Механик линии по производству виноводочных изделий |
1 |
670,00 |
|
Экономист |
1 |
530,00 |
|
Бухгалтер по учету основных фондов, налогов |
1 |
480,00 |
|
Бухгалтер по материалам 2-й категории |
1 |
430,00 |
|
Бухгалтер по реализации 2-й категории |
1 |
350,00 |
|
Бухгалтер по розничной торговле 2-й категории |
1 |
350,00 |
|
Бухгалтер по з/плате 2-й категории |
1 |
450,00 |
|
Бухгалтер-кассир |
1 |
350,00 |
|
Юрисконсульт |
1 |
390,00 |
|
Инженер по компьютерным системам |
1 |
530,00 |
|
Инспектор по кадрам |
1 |
310,00 |
|
Инженер-технолог |
1 |
360,00 |
|
Техник-технолог 2-й категории |
2 |
330,00 |
|
Техник-технолог 2-й категории |
1 |
330,00 |
|
Техник-технолог |
1 |
330,00 |
|
Товаровед по снабжению |
1 |
430,00 |
|
Товаровед |
1 |
410,00 |
|
ВСЕГО |
19 |
8040,00 |
|
Служащие |
||
|
Секретарь-машинист |
1 |
250,00 |
|
ВСЕГО ПО ППП |
62 |
22660,00 |
Составление карты осуществления проекта
Следует установить эффективное и сбалансированное распределение во времени всех работ, необходимых для функционирования предприятия.
Карта осуществления проекта будет включать в себя следующие задачи:
Приобретение нового оборудования;
Детальное проектирование;
Производственная программа;
Документация по эксплуатации и техническому обслуживанию;
Предпроизводственный маркетинг;
Подготовка и внедрение оборудования в производство;
Приобретение необходимого сырья и материалов;
Подготовка новых рабочих;
Выход предприятия на полную мощность;
Таблица 10– Карта осуществления проекта
|
Задачи |
Год |
2004 |
2005 |
2006 |
||||||||
|
Квартал |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Приобретение нового оборудования |
|
|
++ |
+ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Детальное проектирование |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
|
|
|
|
|
|
|
|
Производственная программа |
|
|
+ |
+ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Документация по эксплуатации и техническому обслуживанию |
|
|
+ |
+ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Предпроизводственный маркетинг |
|
|
+ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Подготовка и внедрение оборудования в производство |
|
|
+ |
+ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приобретение необходимого сырья и материалов |
|
|
+ |
+ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Подготовка новых рабочих |
|
|
+ |
+ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Выход предприятия на полную мощность |
|
|
|
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
Финансовый план
Финансовый план содержит три наиболее важных формы:
отчет о прибылях и убытках;
отчет о движении наличности;
баланс предприятия.
Данные в отчете о прибылях и убытках представлены за три года. Он отражает операционную деятельность предприятия за определенный период времени, т.е. отражает покрытие производственных затрат доходами от реализации вина и определяет объем полученной прибыли.
Таблица 11 − Расчет акцизного сбора по видам вина.
|
Вид вина |
Содержание спирта на 1л.,% |
Ставка акцизного сбора на 1л. 100% спита, грн. |
Выпуск продукции, тыс. л. |
Акцизный сбор, тыс. грн. |
||||
|
2005 |
2006 |
2007 |
2005 |
2006 |
2007 |
|||
|
Столовое |
12 |
2 |
1638 |
1770 |
1970 |
297,12 |
424,80 |
472,80 |
|
Портвейн |
17 |
2 |
1550 |
1800 |
2100 |
527,00 |
612,00 |
714,00 |
|
Мадера |
14 |
2 |
1320 |
1580 |
1730 |
369,6 |
424,40 |
484,40 |
|
Херес |
15 |
2 |
900 |
1100 |
1200 |
270,00 |
330,00 |
360,00 |
|
Десертное |
14 |
2 |
1960 |
2250 |
2400 |
548,80 |
630,00 |
672,00 |
|
Ликерное |
12 |
2 |
1200 |
1250 |
1300 |
288,00 |
300,00 |
317,00 |
|
Итого: |
− |
− |
8568 |
9750 |
10700 |
2300,52 |
2721,20 |
3015,20 |
Таблица 12 – отчет о прибылях и убытках за четырехлетний период
|
Наименование показателя |
Годы |
||||
|
2004 |
2005 |
2006 |
2007 |
2008 |
|
|
Выручка от реализации продукции |
0,00 |
62 618 581,35 |
68 788 092,15 |
69 211 452,15 |
69 211 452,15 |
|
Налог на добавленную стоимость (НДС) |
0,00 |
10 436 430,23 |
11 464 682,03 |
11 535 242,03 |
11 535 242,03 |
|
Акцизный сбор |
0,00 |
2 300 520,00 |
2 721 200,00 |
3 015 200,00 |
3 015 200,00 |
|
Выручка без НДС и акцизного сбора |
0,00 |
49 881 631,13 |
54 602 210,13 |
54 661 010,13 |
54 661 010,13 |
|
Объём производства, л. |
0,00 |
8568000,00 |
9750000,00 |
10700000,00 |
10700000,00 |
|
Затраты на производство реализованной продукции, грн |
35 605 523,20 |
41 184 605,94 |
45 048 308,44 |
45 048 308,44 |
45 048 308,44 |
|
Переменные затараты, грн |
34 937 033,98 |
39 873 982,50 |
43 732 645,00 |
43 732 645,00 |
43 732 645,00 |
|
Сырьё и материалы, грн |
28151963,28 |
32035672,5 |
35157097 |
35157097 |
35157097 |
|
Топливо и энергия на технологические цели, грн |
6649110,70 |
7566390,00 |
8303628,00 |
8303628,00 |
8303628,00 |
|
Заработная плата, грн |
135 960,00 |
271920,00 |
271920,00 |
271920,00 |
271920,00 |
|
Постоянные затраты, грн |
668 489,22 |
1310623,44 |
1315663,44 |
1315663,44 |
1315663,44 |
|
Амортизация, грн |
90 508,40 |
181016,80 |
181016,80 |
181016,80 |
181016,80 |
|
Общепроизводственные затраты, грн |
244728,00 |
489456,00 |
489456,00 |
489456,00 |
489456,00 |
|
Административные затраты, грн |
271920,00 |
543840,00 |
543840,00 |
543840,00 |
543840,00 |
|
Маркетинговые затраты, грн |
24500,00 |
27900,00 |
30700,00 |
30700,00 |
30700,00 |
|
Ремонт оборудования, грн |
5000,00 |
6000,00 |
8000,00 |
8000,00 |
8000,00 |
|
Прочие затраты |
31832,82 |
62410,64 |
62650,64 |
62650,64 |
62650,64 |
|
Прибыль от операционной деятельности |
-35605523,20 |
8697025,19 |
9553901,69 |
9612701,69 |
9 612 701,69 |
|
Выплата процентов за кредит |
2600000 |
2600000 |
1685446,222 |
505177,9021 |
0,00 |
|
Балансовая прибыль |
-38205523,20 |
6 097 025,19 |
7 868 455,47 |
9 107 523,79 |
9 612 701,69 |
|
Налог на прибыль |
0,00 |
1 524 256,30 |
1 967 113,87 |
2 276 880,95 |
2403175,422 |
|
Выплата основной суммы кредита |
0,00 |
4 572 768,89 |
5 901 341,60 |
2 525 889,51 |
0,00 |
|
Чистая прибыль |
-38205523,2 |
0,00 |
0,00 |
4 304 753,33 |
7 209 526,27 |
В течении трех лет, по данному проекту ОАО «Винзавод «Ливадия» не получит прибыли, так как в этом году он производит значительные капиталовложения, и вся прибыль пойдет на выплату основной суммы кредита и процентов по нему. Лишь к 2007 году предприятие полностью рассчитается со своими долгами и получит прибыль в размере 4 304 753,33грн.
Отчёт о движении наличности представлен в виде таблицы 13. Данный отчёт показывает, что предприятие финансирует проект за счет кредита банка − 13 000 000 грн., за счёт собственных средств предприятия − 16 000 000 грн. и 14 525,42 тыс. грн. − предполагается получить через выпуск акций.
Таблица 13 – Отчёт о движении наличности
|
Наименование показателя |
Годы |
|||
|
2 004 |
2 005 |
2 006 |
2 007 |
|
|
ПРИХОД: |
||||
|
Получено от реализации |
0,00 |
62 618 581,35 |
68 788 092,15 |
69 211 452,15 |
|
Долгосрочный кредит |
13 000 000,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
Всего приход денежных средств |
13 000 000,00 |
62 618 581,35 |
68 788 092,15 |
69 211 452,15 |
|
РАСХОД: |
||||
|
Производственные расходы |
35 605 523,20 |
41 184 605,94 |
45 048 308,44 |
45 048 308,44 |
|
Долгосрочный кредит |
0,00 |
4 572 768,89 |
5 901 341,60 |
2 525 889,51 |
|
Проценты за кредит |
2 600 000 |
2600000 |
1685446,222 |
505177,9021 |
|
Налоги |
0,00 |
14 261 206,52 |
16 152 995,89 |
16 827 322,97 |
|
Капитальные вложения |
4 525 420,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
Всего расход денежных средств |
42 730 943,20 |
62 618 581,35 |
68 788 092,15 |
64 906 698,82 |
|
Наличие денежных средств на начало периода |
30 525 420,00 |
794 476,80 |
5 843 427,82 |
2 869 435,90 |
|
Получено денежных средств |
13 000 000,00 |
62 618 581,35 |
68 788 092,15 |
69 211 452,15 |
|
Израсходовано денежных средств |
42 730 943,20 |
62 618 581,35 |
68 788 092,15 |
64 906 698,82 |
|
Наличие денежных средств на конец периода |
794 476,80 |
794 476,80 |
5 843 427,82 |
7 174 189,23 |
В финансовом плане обязателен анализ безубыточности производства, то есть, определение точки равновесия, в которой поступления от продаж равны издержкам на проданную продукцию. Безубыточное производство – это количество единиц продукции, которое нужно произвести и продать, чтобы полностью покрыть годовые постоянные издержки:
(1)
где U – критический объём производства;
Cf – годовые постоянные издержки;
Ps – продажная цена единицы продукции ;
Cv – удельные переменные издержки.
Определение точки безубыточности производства и продажи определенных видов продукции базируется на следующих данных:
объем продаж текстильных нитей – 10 700 тыс. л.;
средняя цена единицы изделия (без НДС) – 5108,51 грн.
выручка за 2007 год (без НДС и акцизного сбора) –54661010,12 грн.
переменные затраты: 43 732 645,00грн.
постоянные затраты: 1315663,44грн.
Определим точку безубыточности расчётным методом:
тыс.
л. в год.
Валовый оборот при данном объёме реализации можно найти по формуле:
, (2)
где Зпост – годовые постоянные издержки;
Зперем – годовые переменные издержки.
грн.
Графическое определение безубыточности производства и продажи вина на 2007 год работы показано на рисунке 9. Исходя из расчётов, проведённых по формуле (1) и, как видно на рисунке, в 2007 году для покрытия суммарных издержек необходимо произвести и реализовать как минимум 1288,212 тыс. л. вина. Вся продукция, реализованная свыше данного объёме, будет приносить нам прибыль.
|
|
|
 |
|
ОАО “Винзавод “Ливадия” работает с установившимся производственным и технологическим режимом, с установившейся кадровой политикой.
По состоянию на анализируемый период деятельности, предприятие имеет квалифицированный и обученный производственный персонал, инженерно-технический и административный персонал.
Структура и состав подразделений предприятия обеспечивает обслуживание полного производственного процесса, как в основном, так и во вспомогательном производстве. Подбор и расстановка кадров осуществляется с учетом индивидуальных профессионально-квалификационных качеств работника, сложности и ответственности работы.
Созданные условия труда полностью соответствуют требованиям действующего законодательства Украины.
Условия оплаты труда устанавливаются и определяются действующими на предприятии тарифами для сдельного и повременного труда основных и вспомогательных рабочих, утвержденными штатным расписанием должностными окладами для инженерно-технического и административного персонала.
Условия стимулирования труда, кроме традиционных условий премирования, после смены формы собственности на предприятии принципиально изменились. Поскольку каждый работающий на предприятии является владельцем акций своего предприятия, а уровень дохода (дивидендов) по акциям находится в прямой зависимости от финансовых результатов, то на предприятии действует система стимулирования каждого работающего на конечный результат.
В связи с тем, что предприятие в анализируемый период не загружено на полную мощность, то дополнительный набор персонала на предприятие не предусматривается. Соответственно не предусматриваются затраты на подготовку и обучение персонала до полного освоения проектных мощностей предприятия.
Таблица 8- Штатное расписание рабочих
|
Должность |
Разряд
|
Численность, чел. |
Часовая тарифная ставка, оклад, грн. |
|
Оператор БЗБ |
4 |
3 |
1,74 |
|
Кладовщик тарного хранения |
Б/р |
1 |
251,00 |
|
Машинист моющих машин |
3 |
1 |
1,55 |
|
Водитель электропогрузчика |
3 |
5 |
1,55 |
|
Подсобный работник |
Б/р |
2 |
240,00 |
|
Кладовщик |
Б/р |
1 |
251,00 |
|
Оператор вычислительных машин |
Б/р |
1 |
275,00 |
|
Кладовщик склада готовой продукции |
Б/р |
1 |
330,00 |
|
Слесарь-ремонтник (сменный) |
4;5 |
8 |
1,74;2,00 |
|
Электромонтер |
3;5 |
4 |
1,55;2,00 |
|
Слесарь-сантехник |
3;4;5 |
3 |
1,55;1,74;2,00 |
|
Машинист компрессорной установки |
3 |
3 |
1,55 |
|
Машинист фильтрационной установки |
3;4 |
3 |
1,55;1,74 |
|
Водители автомобилей |
Б/р |
9 |
1,87 |
|
Кладовщик цеха |
Б/р |
2 |
251,00 |
|
Слесарь-ремонтник |
5 |
1 |
2,00 |
|
Уборщик производственных помещений |
Б/р |
4 |
230,00 |
|
Уборщик служебных помещений |
Б/р |
1 |
220,00 |
|
Лаборант |
5 |
2 |
2,00 |
|
Оператор линии в производстве пищевой продукции |
4;5;6 |
8 |
1,74;2,00;2,32 |
|
Оператор связи |
6 |
1 |
2,32 |
|
Машинист разливочной машины |
3 |
2 |
1,55 |
|
Машинист упаковочных машин |
4 |
15 |
1,74 |
|
Грузчик цеха |
Б/р |
4 |
2,03 |
|
Грузчик склада |
Б/р |
4 |
2,03 |
|
Наладчик в производстве пищевой продукции |
5 |
4 |
2,00 |
|
Грузчик |
Б/р |
4 |
2,03 |
|
Упаковщик |
2 |
1 |
1,41 |
|
Продавец |
Б/р |
4 |
2,25 |
|
Охранники |
Б/р |
6 |
350,00 |
|
Всего |
|
108 |
|
Таблица 9 – Штатное расписание служащих
|
Должность |
Численность, чел. |
Оклад, грн. в мес. |
|
Руководители |
||
|
Председатель правления |
1 |
1300,00 |
|
Главный инженер |
1 |
1000,00 |
|
Зам. председателя правления по сбыту |
1 |
800,00 |
|
Зам. председателя правления по качеству, начальник производственной лаборатории |
1 |
930,00 |
|
Зам. председателя правления по финансовым вопросам |
1 |
1000,00 |
|
Главный бухгалтер |
1 |
830,00 |
|
Главный механик |
1 |
830,00 |
|
Начальник виноводочного производства |
1 |
830,00 |
|
Начальник цеха |
1 |
730,00 |
|
Начальник лаборатории КИП и А |
1 |
730,00 |
|
Начальник ПЭО |
1 |
700,00 |
|
Зам. главного бухгалтера |
1 |
530,00 |
|
Заведующий материальным складом |
1 |
290,00 |
|
Заведующий складом готовой продукции |
1 |
400,00 |
|
Мастер смены |
4 |
430,00 |
|
Старший мастер |
1 |
430,00 |
|
Заведующий магазином |
1 |
340,00 |
|
Начальник охраны |
1 |
500,00 |
|
Зам. начальника охраны |
1 |
480,00 |
|
ВСЕГО |
42 |
14370,00 |
|
Специалисты |
||
|
Инженер по охране труда |
1 |
650,00 |
|
Механик линии по производству виноводочных изделий |
1 |
670,00 |
|
Экономист |
1 |
530,00 |
|
Бухгалтер по учету основных фондов, налогов |
1 |
480,00 |
|
Бухгалтер по материалам 2-й категории |
1 |
430,00 |
|
Бухгалтер по реализации 2-й категории |
1 |
350,00 |
|
Бухгалтер по розничной торговле 2-й категории |
1 |
350,00 |
|
Бухгалтер по з/плате 2-й категории |
1 |
450,00 |
|
Бухгалтер-кассир |
1 |
350,00 |
|
Юрисконсульт |
1 |
390,00 |
|
Инженер по компьютерным системам |
1 |
530,00 |
|
Инспектор по кадрам |
1 |
310,00 |
|
Инженер-технолог |
1 |
360,00 |
|
Техник-технолог 2-й категории |
2 |
330,00 |
|
Техник-технолог 2-й категории |
1 |
330,00 |
|
Техник-технолог |
1 |
330,00 |
|
Товаровед по снабжению |
1 |
430,00 |
|
Товаровед |
1 |
410,00 |
|
ВСЕГО |
19 |
8040,00 |
|
Служащие |
||
|
Секретарь-машинист |
1 |
250,00 |
|
ВСЕГО ПО ППП |
62 |
22660,00 |
Составление карты осуществления проекта
Следует установить эффективное и сбалансированное распределение во времени всех работ, необходимых для функционирования предприятия.
Карта осуществления проекта будет включать в себя следующие задачи:
Приобретение нового оборудования;
Детальное проектирование;
Производственная программа;
Документация по эксплуатации и техническому обслуживанию;
Предпроизводственный маркетинг;
Подготовка и внедрение оборудования в производство;
Приобретение необходимого сырья и материалов;
Подготовка новых рабочих;
Выход предприятия на полную мощность;
Таблица 10– Карта осуществления проекта
|
Задачи |
Год |
2004 |
2005 |
2006 |
||||||||
|
Квартал |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Приобретение нового оборудования |
|
|
++ |
+ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Детальное проектирование |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
|
|
|
|
|
|
|
|
Производственная программа |
|
|
+ |
+ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Документация по эксплуатации и техническому обслуживанию |
|
|
+ |
+ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Предпроизводственный маркетинг |
|
|
+ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Подготовка и внедрение оборудования в производство |
|
|
+ |
+ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приобретение необходимого сырья и материалов |
|
|
+ |
+ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Подготовка новых рабочих |
|
|
+ |
+ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Выход предприятия на полную мощность |
|
|
|
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
Финансовый план
Финансовый план содержит три наиболее важных формы:
отчет о прибылях и убытках;
отчет о движении наличности;
баланс предприятия.
Данные в отчете о прибылях и убытках представлены за три года. Он отражает операционную деятельность предприятия за определенный период времени, т.е. отражает покрытие производственных затрат доходами от реализации вина и определяет объем полученной прибыли.
Таблица 11 − Расчет акцизного сбора по видам вина.
|
Вид вина |
Содержание спирта на 1л.,% |
Ставка акцизного сбора на 1л. 100% спита, грн. |
Выпуск продукции, тыс. л. |
Акцизный сбор, тыс. грн. |
||||
|
2005 |
2006 |
2007 |
2005 |
2006 |
2007 |
|||
|
Столовое |
12 |
2 |
1638 |
1770 |
1970 |
297,12 |
424,80 |
472,80 |
|
Портвейн |
17 |
2 |
1550 |
1800 |
2100 |
527,00 |
612,00 |
714,00 |
|
Мадера |
14 |
2 |
1320 |
1580 |
1730 |
369,6 |
424,40 |
484,40 |
|
Херес |
15 |
2 |
900 |
1100 |
1200 |
270,00 |
330,00 |
360,00 |
|
Десертное |
14 |
2 |
1960 |
2250 |
2400 |
548,80 |
630,00 |
672,00 |
|
Ликерное |
12 |
2 |
1200 |
1250 |
1300 |
288,00 |
300,00 |
317,00 |
|
Итого: |
− |
− |
8568 |
9750 |
10700 |
2300,52 |
2721,20 |
3015,20 |
Таблица 12 – отчет о прибылях и убытках за четырехлетний период
|
Наименование показателя |
Годы |
||||
|
2004 |
2005 |
2006 |
2007 |
2008 |
|
|
Выручка от реализации продукции |
0,00 |
62 618 581,35 |
68 788 092,15 |
69 211 452,15 |
69 211 452,15 |
|
Налог на добавленную стоимость (НДС) |
0,00 |
10 436 430,23 |
11 464 682,03 |
11 535 242,03 |
11 535 242,03 |
|
Акцизный сбор |
0,00 |
2 300 520,00 |
2 721 200,00 |
3 015 200,00 |
3 015 200,00 |
|
Выручка без НДС и акцизного сбора |
0,00 |
49 881 631,13 |
54 602 210,13 |
54 661 010,13 |
54 661 010,13 |
|
Объём производства, л. |
0,00 |
8568000,00 |
9750000,00 |
10700000,00 |
10700000,00 |
|
Затраты на производство реализованной продукции, грн |
35 605 523,20 |
41 184 605,94 |
45 048 308,44 |
45 048 308,44 |
45 048 308,44 |
|
Переменные затараты, грн |
34 937 033,98 |
39 873 982,50 |
43 732 645,00 |
43 732 645,00 |
43 732 645,00 |
|
Сырьё и материалы, грн |
28151963,28 |
32035672,5 |
35157097 |
35157097 |
35157097 |
|
Топливо и энергия на технологические цели, грн |
6649110,70 |
7566390,00 |
8303628,00 |
8303628,00 |
8303628,00 |
|
Заработная плата, грн |
135 960,00 |
271920,00 |
271920,00 |
271920,00 |
271920,00 |
|
Постоянные затраты, грн |
668 489,22 |
1310623,44 |
1315663,44 |
1315663,44 |
1315663,44 |
|
Амортизация, грн |
90 508,40 |
181016,80 |
181016,80 |
181016,80 |
181016,80 |
|
Общепроизводственные затраты, грн |
244728,00 |
489456,00 |
489456,00 |
489456,00 |
489456,00 |
|
Административные затраты, грн |
271920,00 |
543840,00 |
543840,00 |
543840,00 |
543840,00 |
|
Маркетинговые затраты, грн |
24500,00 |
27900,00 |
30700,00 |
30700,00 |
30700,00 |
|
Ремонт оборудования, грн |
5000,00 |
6000,00 |
8000,00 |
8000,00 |
8000,00 |
|
Прочие затраты |
31832,82 |
62410,64 |
62650,64 |
62650,64 |
62650,64 |
|
Прибыль от операционной деятельности |
-35605523,20 |
8697025,19 |
9553901,69 |
9612701,69 |
9 612 701,69 |
|
Выплата процентов за кредит |
2600000 |
2600000 |
1685446,222 |
505177,9021 |
0,00 |
|
Балансовая прибыль |
-38205523,20 |
6 097 025,19 |
7 868 455,47 |
9 107 523,79 |
9 612 701,69 |
|
Налог на прибыль |
0,00 |
1 524 256,30 |
1 967 113,87 |
2 276 880,95 |
2403175,422 |
|
Выплата основной суммы кредита |
0,00 |
4 572 768,89 |
5 901 341,60 |
2 525 889,51 |
0,00 |
|
Чистая прибыль |
-38205523,2 |
0,00 |
0,00 |
4 304 753,33 |
7 209 526,27 |
В течении трех лет, по данному проекту ОАО «Винзавод «Ливадия» не получит прибыли, так как в этом году он производит значительные капиталовложения, и вся прибыль пойдет на выплату основной суммы кредита и процентов по нему. Лишь к 2007 году предприятие полностью рассчитается со своими долгами и получит прибыль в размере 4 304 753,33грн.
Отчёт о движении наличности представлен в виде таблицы 13. Данный отчёт показывает, что предприятие финансирует проект за счет кредита банка − 13 000 000 грн., за счёт собственных средств предприятия − 16 000 000 грн. и 14 525,42 тыс. грн. − предполагается получить через выпуск акций.
Таблица 13 – Отчёт о движении наличности
|
Наименование показателя |
Годы |
|||
|
2 004 |
2 005 |
2 006 |
2 007 |
|
|
ПРИХОД: |
||||
|
Получено от реализации |
0,00 |
62 618 581,35 |
68 788 092,15 |
69 211 452,15 |
|
Долгосрочный кредит |
13 000 000,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
Всего приход денежных средств |
13 000 000,00 |
62 618 581,35 |
68 788 092,15 |
69 211 452,15 |
|
РАСХОД: |
||||
|
Производственные расходы |
35 605 523,20 |
41 184 605,94 |
45 048 308,44 |
45 048 308,44 |
|
Долгосрочный кредит |
0,00 |
4 572 768,89 |
5 901 341,60 |
2 525 889,51 |
|
Проценты за кредит |
2 600 000 |
2600000 |
1685446,222 |
505177,9021 |
|
Налоги |
0,00 |
14 261 206,52 |
16 152 995,89 |
16 827 322,97 |
|
Капитальные вложения |
4 525 420,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
Всего расход денежных средств |
42 730 943,20 |
62 618 581,35 |
68 788 092,15 |
64 906 698,82 |
|
Наличие денежных средств на начало периода |
30 525 420,00 |
794 476,80 |
5 843 427,82 |
2 869 435,90 |
|
Получено денежных средств |
13 000 000,00 |
62 618 581,35 |
68 788 092,15 |
69 211 452,15 |
|
Израсходовано денежных средств |
42 730 943,20 |
62 618 581,35 |
68 788 092,15 |
64 906 698,82 |
|
Наличие денежных средств на конец периода |
794 476,80 |
794 476,80 |
5 843 427,82 |
7 174 189,23 |
В финансовом плане обязателен анализ безубыточности производства, то есть, определение точки равновесия, в которой поступления от продаж равны издержкам на проданную продукцию. Безубыточное производство – это количество единиц продукции, которое нужно произвести и продать, чтобы полностью покрыть годовые постоянные издержки:
(1)
где U – критический объём производства;
Cf – годовые постоянные издержки;
Ps – продажная цена единицы продукции ;
Cv – удельные переменные издержки.
Определение точки безубыточности производства и продажи определенных видов продукции базируется на следующих данных:
объем продаж текстильных нитей – 10 700 тыс. л.;
средняя цена единицы изделия (без НДС) – 5108,51 грн.
выручка за 2007 год (без НДС и акцизного сбора) –54661010,12 грн.
переменные затраты: 43 732 645,00грн.
постоянные затраты: 1315663,44грн.
Определим точку безубыточности расчётным методом:
тыс.
л. в год.
Валовый оборот при данном объёме реализации можно найти по формуле:
, (2)
где Зпост – годовые постоянные издержки;
Зперем – годовые переменные издержки.
грн.
Графическое определение безубыточности производства и продажи вина на 2007 год работы показано на рисунке 9. Исходя из расчётов, проведённых по формуле (1) и, как видно на рисунке, в 2007 году для покрытия суммарных издержек необходимо произвести и реализовать как минимум 1288,212 тыс. л. вина. Вся продукция, реализованная свыше данного объёме, будет приносить нам прибыль.
|
|
|
 |
|
