2.4. Валютный контроль за поступлением валютной выручки

К оглавлению 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33
34 35 36 37 38 39 40 41 42 43

общие ПОЛОЖЕНИЯ

ٱ Целью валютного контроля при экспорте товаров является обеспечение полного и своевременного поступления выручки за экспортируемые товары на счета экспортеров.

ٱ Таможенные органы не выпускают экспортируемые товары до тех пор, пока экспортер не предъявит паспорт сделки, оформленный уполномоченным банком.

ٱ На каждый контракт оформляется самостоятельный паспорт сделки.

ٱ После выпуска товара банк обязан контролировать выполнение условий сделки и поступление выручки на счет экспортера.

ٱ Обобщенные сведения направляются банком в ЦБ РФ.

Таблица 2.3

СИСТЕМА КОНТРОЛЯ РАСПРОСТРАНЯЕТСЯ НА:

СИСТЕМА КОНТРОЛЯ НЕ РАСПРОСТРАНЯЕТСЯ НА :

— все сделки, предусматривающие вывоз товаров в таможенном режиме экспорта, по которым расчеты между резидентами и нерезидентами осуществляются в иностранной валюте и/или в валюте РФ — бартерные сделки (в этом случае паспорт сделки должен быть оформлен не уполномоченным банком, а Минторгом РФ)

— сделки по экспорту товаров, по которым не предусмотрено проведение расчетов в денежной форме — сделки по экспорту работ и услуг — сделки, предусматривающие вывоз товаров в таможенных режимах, отличных от режима экспорта

Экспортер

ٱ Экспортер обязан зачислить выручку от экспорта товаров на свой рублевый и/или валютный счет в банке, подписавшем паспорт сделки по соответствующему контракту, в срок, не превышающий 90 дней с даты отгрузки товара, если иное не разрешено ЦБ РФ.

ٱ В случае неполучения (несвоевременного получения) выручки по контракту решение о привлечении экспортера к ответственности либо об освобождении его от ответственности принимается таможенными органами. D Экспортер вправе без дополнительного разрешения уплачивать на основании контракта в пользу нерезидента неустойки (штраф, пеню) при неисполнении условий контракта о качестве, количестве и сроках поставки товаров, а также осуществлять переводы в случаях, если товары в момент, когда риски несла российская сторона, оказались уничтоженными, безвозвратно утерянными вследствие аварии или действия непреодолимой силы, недостачи, произошедшей в силу естественного износа или убыли при нормальных условиях транспортировки и хранения, либо товары выбыли из ведения российской стороны вследствие неправомерных действий органов или должностных лиц иностранного государства.

Уполномоченные БАНКИ

ٱ Оформляют паспорт сделки.

ٱ Осуществляют контроль за поступлением выручки.

ٱ Взимают с экспортеров плату за оказываемые услуги в размере 0,15% от суммы экспортной выручки по каждому из контрактов, но не ранее поступления денег на счет.

Таблица 2.4

Основные понятия
Паспорт сделки	Документ валютного контроля, содержащий необходимые для осуществления валютного контроля сведения из контракта, предусматривающего экспорт товаров с территории РФ и их оплату в иностранной валюте и/или в валюте РФ
Досье	Подборка документов, формируемая по каждому паспорту сделки, для контроля за поступлением выручки за экспортируемые товары
Учетная карточка таможенно-банковского контроля	Документ валютного контроля, составленный по установленной форме и содержащий необходимые для осуществления валютного контроля сведения об экспортируемом по контракту товаре из ГТД, а также сведения о поступлении выручки
Ведомость банковского контроля	Документ валютного контроля, содержащий сведения об операциях по контракту

Подтверждение ОБОСНОВАННОСТИ НЕДОПОЛУЧЕНИЯ ВАЛЮТНОЙ ВЫРУЧКИ

ٱ Поступление валютной выручки на счета экспортера в уполномоченном банке в неполном объеме или с превышением установленных сроков может произойти по причинам, не зависимым от экспортера.

ٱ В этом случае экспортер представляет в банк заключение Минторга РФ об обоснованности недополучения или задержки поступления выручки либо подтверждение ЦБ РФ об освобождении его от обязательного зачисления валютной выручки на счета.

ٱ Заключение Минторга РФ выдается экспортеру после проведения экспертизы.

Особенности РЕГУЛИРОВАНИЯ ВНЕШНЕТОРГОВЫХ БАРТЕРНЫХ СДЕЛОК

Бартерная сделка

— разновидность внешнеторговой сделки, предусматривающей обмен эквивалентными по стоимости товарами, работами, услугами, результатами интеллектуальной деятельности (далее — товары).

Совершается в простой письменной форме путем заключения договора мены.

Российские лица, заключившие бартерную сделку, обязаны:

1. Обеспечить ввоз на таможенную территорию РФ эквивалентных по стоимости товаров в сроки, установленные для совершения текущих валютных операций (в течение 90 дней с даты выпуска экспортируемых товаров таможенными органами РФ либо с момента выполнения работ, предоставления услуг и прав на результаты интеллектуальной деятельности).

2. Документально подтвердить факт ввоза товаров в РФ.

3. Получить разрешение Минторга РФ в случае превышения сроков ввоза товаров или выполнения иностранным лицом обязательств способом, предусматривающим расчет в денежных средствах.

4. Обеспечить возврат денежных средств на свои счета в уполномоченных банках с соблюдением требований валютного регулирования и валютного контроля (в случае изменения условий договора на условиях, предусматривающих денежные расчеты).

5. Оформить паспорт бартерной сделки до момента таможенного оформления товаров, вывозимых из РФ в счет исполнения обязательств по бартерной сделке.

Паспорт бартерной сделки (ПСБ)

— документ контроля и учета бартерных сделок, совершаемых российскими лицами в соответствии с заключенными договорами.

ٱ Оформляется отдельно по каждому из заключенных договоров.

ٱ Подлежит переоформлению при изменении условий договора.

ٱ Взимается плата в установленном порядке (в том числе при переоформлении).

ПОРЯДОК ОФОРМЛЕНИЯ ПАСПОРТА БАРТЕРНОЙ СДЕЛКИ

Ответственность ЗА НАРУШЕНИЕ ПОРЯДКА ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ

За нарушение требований валютного законодательства и иных нормативных актов:

1. Экспортеры несут ответственность, установленную Таможенным кодексом РФ, Законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» и иными нормативными правовыми актами РФ.

2. Уполномоченные банки за нарушение требований валютного законодательства и нормативных правовых актов ЦБ РФ несут ответственность в соответствии с Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и Законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» в порядке, устанавливаемом ЦБ РФ.