Приложения
К оглавлению1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 1617 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33
34
Приложение 1
Баланс ОАО «Черноморец» за 1995-1998г.г.
|
БАЛАНС ПІДПРИЄМСТВА (Українська форма №1), тис.грн. |
|||||
|
Актив |
Дата |
01.01.1995 |
01.01.1996 |
01.01.1997 |
01.01.1998 |
|
|
Код |
|
|
|
|
|
I. Основні засоби та інші позаоборотні активи |
|
|
|
|
|
|
Основні засоби: залишкова вартість |
010 |
1 152,7 |
1 282,0 |
7 983,0 |
7 601,2 |
|
знос * (02) |
011 |
1 056,0 |
1 119,0 |
8 868,0 |
8 573,7 |
|
Первісна вартість * (01) |
012 |
2 208,7 |
2 401,0 |
16 851,0 |
16 174,9 |
|
Нематеріальні активи: залишкова вартість |
020 |
50,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
знос * (02) |
021 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Первісна вартість * (04) |
022 |
50,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Незавершені капітальні вкладення (33,35,61) |
030 |
23,9 |
29,0 |
173,0 |
296,3 |
|
Устаткування (07) |
035 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Довгострокові фінансові вкладення (58) |
040 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Розрахунки з учасниками (75) |
050 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Майно в оренді (11) |
055 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Інші позаоборотні активи |
060 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Всього по розділу I |
070 |
1 226,6 |
1 311,0 |
8 156,0 |
7 897,5 |
|
II. Запаси і витрати |
|
|
|
|
|
|
Виробничі запаси (05,06,08,10) |
080 |
158,5 |
534,0 |
1 304,0 |
1 306,9 |
|
Тварини на вирощуванні і відгодівлі (09) |
090 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Малоцінні і швидкозношувані предмети: залишкова вартість |
100 |
4,7 |
38,0 |
231,0 |
273,8 |
|
знос * (13) |
101 |
2,5 |
17,0 |
41,0 |
58,8 |
|
Первісна вартість * (12) |
102 |
7,2 |
55,0 |
272,0 |
332,6 |
|
Незавершене виробництво (03,20,21,23,29,30,43,44) |
110 |
72,9 |
466,0 |
413,0 |
85,5 |
|
Витрати майбутніх періодів (31) |
120 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Готова продукція (40) |
130 |
206,4 |
478,0 |
843,0 |
298,7 |
|
Товари: купівельна вартість (41) |
140 |
6,4 |
10,0 |
12,0 |
24,4 |
|
Торгова націнка * (42) |
141 |
0,6 |
1,0 |
0,0 |
1,8 |
|
Продажна вартість * (41) |
142 |
0,7 |
11,0 |
12,0 |
26,2 |
|
Всього по розділу II |
150 |
448,9 |
1 526,0 |
2 803,0 |
1 989,3 |
|
III. Грошові кошти, розрахунки та інші активи |
|
|
|
|
|
|
Товари відвантажені: строк сплати яких не настав (45) |
160 |
0,0 |
365,0 |
359,0 |
0,0 |
|
не сплачені в строк (45) |
165 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
823,4 |
|
Розрахунки з дебіторами: за товари, роботи та послуги, строк сплати яких не настав (62, 76) |
170 |
184,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
за товари, роботи та послуги, не сплачені в строк (62,76) |
180 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
по векселях одержаних (59) |
190 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
з податкових розрахункiв (67) |
195 |
|
|
х |
46,8 |
|
з бюджетом (68) |
200 |
0,2 |
10,0 |
2,0 |
0,0 |
|
з персоналом за іншими операціями (73) |
210 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
по авансах виданих (61) |
220 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
з дочірніми підприємствами (78) |
230 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
61,7 |
|
з іншими дебіторами (63,70,71,72,73,76,84) |
240 |
0,8 |
2,0 |
2,0 |
5,3 |
|
Короткострокові фінансові вкладення (58) |
250 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Грошові кошти: каса (50) |
260 |
0,1 |
0,0 |
0,0 |
0,2 |
|
розрахунковий рахунок (51) |
270 |
0,9 |
0,0 |
0,0 |
0,2 |
|
валютний рахунок (52) |
280 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
12,8 |
|
інші грошові кошти (54,55,56) |
290 |
0,0 |
1,0 |
34,0 |
57,9 |
|
Використання позикових коштів (82) |
300 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Інші оборотні активи |
310 |
0,0 |
1,0 |
9,0 |
0,0 |
|
Всього по розділу III |
320 |
186,0 |
379,0 |
406,0 |
1 008,3 |
|
БАЛАНС (сума рядків 070,150, 320) |
350 |
1 861,5 |
3 216,0 |
11 365,0 |
10 895,1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 1 (продолжение) |
|||||
|
Пасив |
Код |
1.01.1995 |
1.01.1996 |
1.01.1997 |
1.01.1998 |
|
Статутний фонд (капітал) (85) |
400 |
210,0 |
1 269,0 |
1 269,0 |
1 269,3 |
|
Додатковий капітал (88) |
405 |
0,0 |
30,0 |
7 533,0 |
7 097,1 |
|
Резервний фонд (88) |
410 |
21,6 |
7,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Резерв сумнівних боргів (88) |
415 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Фінансування капітальних вкладень (93,94) |
420 |
23,9 |
29,0 |
173,0 |
296,3 |
|
Розрахунки за майно (76) |
425 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Спеціальні фонди і цільове фінансування (87,88,96) |
430 |
1 246,0 |
650,0 |
326,0 |
142,3 |
|
Амортизаційний фонд на повне відновлення (86) |
440 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Розрахунки з учасниками (75) |
450 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
392,9 |
|
Доходи майбутніх періодів (83) |
455 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Резерви майбутніх витрат і платежів (89) |
460 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Реструктуризований борг (99) |
465 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Нерозподілений прибуток минулих років (98) |
470 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Заборгованість за майно в оренді (99) |
475 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Прибуток: нерозподілений звітного року |
480 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
використаний у звітному році * (81) |
481 |
0,0 |
1 003,6 |
481,0 |
0,0 |
|
звітного року * (80) |
482 |
0,0 |
1 003,6 |
208,0 |
0,0 |
|
Збитки: минулих років (98) |
485 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
273,0 |
|
звітного року (80)* |
490 |
0,0 |
0,0 |
273,0 |
251,3 |
|
Всього по розділу I |
495 |
1 501,5 |
1 985,0 |
9 028,0 |
8 673,6 |
|
II. Довгострокові пасиви |
|
|
|
|
|
|
Кредити банків (92) |
500 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Позикові кошти (95) |
510 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Інші довгострокові пасиви |
520 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Всього по розділу II |
530 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
III. Розрахунки та інші короткострокові пасиви |
|
|
|
|
|
|
Кредити банків (90) |
600 |
25,0 |
67,0 |
211,0 |
194,6 |
|
Позикові кошти (95) |
610 |
7,2 |
38,0 |
38,0 |
2,2 |
|
Кредити та позики, що не погашені в строк |
620 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Розрахунки з кредиторами: за товари, роботи та послуги, строк сплати по яких не настав (60,76) |
630 |
0,0 |
562,0 |
787,0 |
812,1 |
|
за товари, роботи та послуги, не сплачені в строк (60,76) |
640 |
59,3 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
по векселях виданих (66) |
650 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
по авансах одержаних (61) |
660 |
25,1 |
37,0 |
40,0 |
30,1 |
|
з бюджетом (68) |
670 |
162,7 |
265,0 |
462,0 |
534,1 |
|
по позабюджетних платежах (65) |
680 |
16,0 |
128,0 |
349,0 |
96,9 |
|
по страхуванню (69) |
690 |
14,7 |
70,0 |
261,0 |
304,9 |
|
по оплаті праці (70) |
700 |
15,8 |
63,0 |
164,0 |
173,1 |
|
з дочірніми підприємствами (78) |
710 |
0,0 |
0,0 |
22,0 |
0,0 |
|
з участниками |
|
|
|
|
71,7 |
|
з іншими кредиторами (71, 76) |
720 |
34,2 |
1,0 |
3,0 |
1,8 |
|
Позики для працівників (97) |
730 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Інші короткострокові пасиви |
740 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Всього по розділу III |
750 |
360,0 |
1 231,0 |
2 337,0 |
2 221,5 |
|
БАЛАНС (сума рядків 495,530,750) |
760 |
1 861,5 |
3 216,0 |
11 365,0 |
10 895,1 |
Приложение 2
Отчет о финансовых результатах и их использовании
ОАО «Черноморец» за 1995-1997 г.г.
|
Звіт про фінансові результати та їх використання (Українська форма №2) |
|
|
|
|||||||||||||
|
I. Фінансові результати |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
Найменування показника |
За |
1995 рік |
1996 рік |
1997 рік |
|
|||||||||||
|
|
Код |
Прибутки |
Збитки |
Прибутки |
Збитки |
Прибутки |
Збитки |
|
||||||||
|
|
рядка |
тис. грн. |
тис. грн. |
тис. грн. |
тис. грн. |
тис. грн. |
тис. грн. |
|
||||||||
|
Виручка (валовий дохід) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
010 |
8 449,9 |
|
8 950,0 |
|
9 690,8 |
|
|
||||||||
|
Державне регулювання цін |
011 |
0,0 |
|
0,0 |
|
|
|
|
||||||||
|
Податок на додану вартість |
015 |
|
1 207,4 |
|
1 469,0 |
|
1 471,2 |
|
||||||||
|
Акцизний збір |
020 |
|
0,0 |
|
0,0 |
|
|
|
||||||||
|
Затрати на виробництво реалізованої продукції |
040 |
|
6 261,2 |
|
7 354,0 |
|
8 619,6 |
|
||||||||
|
Комерцiйнi витрати |
045 |
|
|
|
х |
|
12,0 |
|
||||||||
|
Результат від реалізації |
050 |
981,3 |
0,0 |
127,0 |
0,0 |
|
412,0 |
|
||||||||
|
Результат від іншої реалізації |
060 |
12,7 |
0,0 |
2,0 |
0,0 |
35,4 |
|
|
||||||||
|
в тому числі від реалізації основних фондів, нематеріальних активів і матеріальних цінностей |
061 |
2,2 |
0,0 |
2,0 |
0,0 |
|
|
|
||||||||
|
від здачі окремого майна в оренду |
062 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
|
|
||||||||
|
Доходи і витрати від позареалізаційних операцій |
070 |
13,7 |
1,9 |
79,0 |
0,0 |
426,7 |
|
|
||||||||
|
в тому числі: по дохідних активах |
071 |
0,0 |
|
0,0 |
|
|
|
|
||||||||
|
штрафи, пені, неустойки та інші види санкцій |
072 |
0,0 |
|
0,0 |
|
|
|
|
||||||||
|
Всього прибутків і збитків |
080 |
1 007,7 |
1,9 |
208,0 |
0,0 |
462,1 |
412,0 |
|
||||||||
|
Балансовий прибуток або збиток |
100 |
1 005,8 |
0,0 |
208,0 |
0,0 |
50,1 |
|
|
||||||||
|
в тому числі від завищення цін і тарифів |
091 |
0,0 |
|
0,0 |
|
|
|
|
||||||||
|
Фактичні обсяги виробництва продукції |
100 |
6 406,7 |
0,0 |
7 346,0 |
0,0 |
7 791,0 |
|
|
||||||||
|
Податок на прибуток |
|
|
295,6 |
|
55,0 |
|
00 |
|
||||||||
|
Одержано на власні потреби (інше використання прибутку) |
110 |
1 005,8 |
708,2 |
208,0 |
426,0 |
50,1 |
301,4 |
|
||||||||
|
Чистий прибуток (збиток) |
120 |
2,0 |
|
-273,0 |
|
-251,3 |
|
|
||||||||
|
II. Використання прибутку |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
Найменування напрямків |
Код |
Тис. грн. |
Тис. грн. |
тис. грн. |
|
|||||||||||
|
Платежі до бюджету |
200 |
314,0 |
|
90,0 |
|
0,0 |
|
|
||||||||
|
Відрахування в резервний (страховий) фонд |
210 |
34,5 |
|
0,0 |
|
0,0 |
|
|
||||||||
|
Використано на: збільшення статутного фонду |
215 |
0,0 |
|
0,0 |
|
0,0 |
|
|
||||||||
|
виробничий розвиток |
220 |
241,4 |
|
0,0 |
|
0,0 |
|
|
||||||||
|
соціальний розвиток |
230 |
69,0 |
|
0,0 |
|
0,0 |
|
|
||||||||
|
Заохочування |
240 |
69,0 |
|
0,0 |
|
0,0 |
|
|
||||||||
|
Дивіденди |
245 |
255,2 |
|
0,0 |
|
0,0 |
|
|
||||||||
|
вилучення виручки |
250 |
0,0 |
|
0,0 |
|
0,0 |
|
|
||||||||
|
поповнення оборотних коштів |
255 |
0,0 |
|
0,0 |
|
0,0 |
|
|
||||||||
|
інші цілі |
260 |
20,7 |
|
391,0 |
|
301,4 |
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
Приложение 2 (продолжение) |
|
|||||||||||||||
|
|
|
|||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
Найменування показника |
Код |
Належить по розрахунку |
Фактично внесено |
Належить по розрахунку |
Фактично внесено |
Належить по розрахунку |
Фактично внесено |
|
||||||||
|
|
рядка |
тис. грн. |
тис. грн. |
тис. грн. |
тис. грн. |
тис. грн. |
тис. грн. |
|
||||||||
|
Акцизний збір |
300 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
||||||||
|
Плата за землю |
305 |
18,3 |
12,4 |
33,0 |
11,0 |
0,0 |
0,0 |
|
||||||||
|
Податок на прибуток |
310 |
295,6 |
244,8 |
53,0 |
75,0 |
0,0 |
0,0 |
|
||||||||
|
Дивіденди по акціях |
315 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
||||||||
|
Відрахування на геологорозвідувальні роботи |
320 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
||||||||
|
Орендна плата |
325 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
||||||||
|
Плата за використання природних ресурсів |
330 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
96,5 |
56,7 |
|
||||||||
|
Плата за забруднення навколишнього природного середовища |
335 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
||||||||
|
Плата за воду |
340 |
0,8 |
0,6 |
3,0 |
1,0 |
0,0 |
0,0 |
|
||||||||
|
Фонд ліквідації наслідків Чорнобильської катастрофи |
345 |
73,1 |
52,5 |
85,0 |
27,0 |
84,1 |
119,0 |
|
||||||||
|
Прибутковий податок з громадян |
350 |
77,6 |
88,6 |
97,0 |
25,0 |
0,0 |
0,0 |
|
||||||||
|
Плата за транзит природного газу |
355 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
||||||||
|
Податок на добавлену вартість: з реалізації |
360 |
1 222,5 |
1 197,1 |
1 477,0 |
1 416,0 |
1569,00 |
1503,20 |
|
||||||||
|
з імпорту |
365 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
||||||||
|
Податок з власників транспортних засобів |
370 |
0,1 |
0,1 |
2,0 |
2,0 |
0,0 |
0,0 |
|
||||||||
|
Рентні платежі та різниця в ціні за газ |
375 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
||||||||
|
Місцеві податки і збори |
380 |
1,3 |
2,2 |
15,0 |
9,0 |
0,0 |
0,0 |
|
||||||||
|
За перевищення фонду оплати праці |
385 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
||||||||
|
Інші податки і платежі |
390 |
6,9 |
5,1 |
1,0 |
2,0 |
151,5 |
148,3 |
|
||||||||
|
Економічні санкції |
395 |
18,1 |
18,1 |
9,0 |
2,0 |
0,0 |
0,0 |
|
||||||||
|
у т.ч. плата за забруднення навколишнього природного середовища понад ліміти |
396 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
||||||||
|
Довідкове: відстрочені платежі до бюджету |
405 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
||||||||
|
Довідкове: відстрочені платежі до державних позабюджетних фондів |
410 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
||||||||
|
IV. Затрати і витрати, що враховуються при обчислюванні пільг по податку на прибуток |
|
|
||||||||||||||
|
На придбання спецобладнання для забезпечення роботи інвалідів 1 і 2 груп |
500 |
0,0 |
|
0,0 |
|
0,0 |
|
|
||||||||
|
На утримання об'єктів соціально-культурного призначення |
510 |
0,0 |
|
0,0 |
|
0,0 |
|
|
||||||||
|
На будівництво житла для військовослужбовців |
515 |
0,0 |
|
0,0 |
|
0,0 |
|
|
||||||||
|
На реконструкцію і модернізацію активної частини основних фондів |
520 |
0,0 |
|
0,0 |
|
0,0 |
|
|
||||||||
|
На поповнення власних оборотних коштів |
525 |
0,0 |
|
0,0 |
|
0,0 |
|
|
||||||||
|
На соціально-трудову та медичну реабілітацію працюючих інвалідів |
530 |
0,0 |
|
0,0 |
|
0,0 |
|
|
||||||||
|
На благодійні цілі |
540 |
0,0 |
|
0,0 |
|
0,0 |
|
|
||||||||
Приложение 3
|
Данные из формы № 3 "ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВО-МАЙНОВИЙ СТАН ПІДПРИЄМСТВА" |
||||
|
|
|
|
|
|
|
Найменування показників |
№ рядка |
1995 |
1996 |
1997 |
|
Індексація вартості основних засобів |
142 |
0,00 |
6 842,00 |
0,00 |
|
Сума переоцінки ТМЗ |
690 |
29,90 |
661,00 |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
Данные из формы № 5-С "ЗВІТ ПРО ВИТРАТИ НА ВИРОБНИЦТВО ПРОДУКЦІІ, РОБОТ, ПОСЛУГ" |
||||
|
|
|
|
|
|
|
Найменування показників |
№ рядка |
1995 |
1996 |
1997 |
|
Списано на невиробничі витрати |
26 |
200,00 |
140,00 |
180,00 |
|
Позавиробничі витрати |
27 |
0,00 |
391,00 |
301,40 |
|
Проценти за кредити |
206 |
199,20 |
39,00 |
90,00 |
|
|
|
|
|
|
|
Данные из формы № 11 - ОФ "ЗВІТ ПРО НАЯВНІСТЬ ТА РУХ ОСНОВНИХ ФОНДІВ, АМОРТИЗАЦІЮ" |
||||
|
|
|
|
|
|
|
Найменування показників |
№ рядка |
1995 |
1996 |
1997 |
|
Амортизаційні витрати |
01010 |
230,00 |
220,00 |
190,00 |
|
Будівлі (на кінець року) |
102 |
539,70 |
407,00 |
401,00 |
|
Споруди |
103 |
270,00 |
2 146,00 |
4 553,90 |
|
Машини і обладнання |
105 |
1 500,60 |
10 200,00 |
11 220,00 |
Приложение 4
Руководство пользователя программы Case_FIN
Программа Case_FIN является частью кейса "Финансовый анализ рыбоконсервного комбината с точки зрения западного инвестора". Программа ставит целью облегчение процедуры трансформации финансовой отчетности в международные стандарты (МСБУ), а также проведение финансового анализа. Она позволяет конвертировать отчетность предприятия и проводить финансовый анализ за последние три отчетных периода.
Программа написана в среде табличного электронного процессора Excel и состоит из 16 листов.
Первые три листа предназначены для ввода исходных данных. Исходную информацию надо ввести в соответствующие ячейки таблицы, выделенные цветом и помещенные в рамочки (ячейки ввода данных). Все остальные ячейки заблокированы от изменений. В исходных данных предусматривается ввод информации из баланса за последние три периода на листе «Форма №1", отчета о прибыли на листе "Форма №2" и дополнительных данных на листе "Доп.Инф".
Важно, что все исходные данные представляют собой стандартные формы украинской отчетности.
Далеко не все данные из украинской финансовой отчетности используются при конвертации! При вводе будьте внимательны, — рекомендуется сверять номера строк в столбце "Код рядка"(№ рядка) для облегчения поиска и корректности выбора необходимых данных.
При вводе данных необходимо учитывать следующее:
- Баланс должен сходиться: сумма активов должна быть равна сумме пассивов.
- Проценты за кредиты входят в непроизводственные затраты и не могут их превышать.
- Сумма зданий, сооружений, машин и оборудования должна быть не больше общей стоимости основных средств.
О правильности ввода информации будут свидетельствовать надписи:
- "Вiрно" — в нижней части баланса на листе "Форма №1";
- "ОК" — в нижней части форм № 5-С и №11-ОФ на листе "Доп.Инф".
После ввода исходных данных программа автоматически конвертирует отчетность в международный формат, рассчитывает основные финансовые коэффициенты и строит по ним диаграммы:
На листе "Balance" рассчитывается баланс предприятия в западном формате.
На листе "Inc.State" рассчитывается отчет о прибыли.
На листе "СF.State" рассчитывается отчет о движении денежных потоков. О правильности работы программы свидетельствует отсутствие отклонения (Deviation) в разделе "Checking cash flow statement" (при этом чуть ниже появятся знаки «плюс»).
На листе "Ratios" рассчитываются основные финансовые коэффициенты. Коэффициенты разделены на семь групп. Ячейки с названиями коэффициентов имеют примечания, в которых описаны принципы расчета коэффициентов.
На листах "Chart1" "Chart9" строятся диаграммы динамики изменения финансовых коэффициентов. Диаграммы призваны облегчить работу по интерпретации результатов анализа и оформлению отчета.
Вся выходная информация представляется на английском и русском языках, что соответствует реальной ситуации на переговорах. В Приложениях 58 представлен краткий словарь терминов баланса, отчета о прибыли, отчета о движении денежных средств и финансовых коэффициентов на украинском, русском и английском языках. Формулы расчета финансовых коэффициентов представлены в Приложении 9.
Приложение 5
Краткий словарь терминов баланса на трех языках
|
BALANCE SHEET |
БАЛАНС |
БАЛАНС |
|
ASSETS |
АКТИВЫ |
АКТИВИ |
|
Current Assets |
Текущие активы |
Поточні активи |
|
Cash and Cash Equivalents |
Денежные средства |
Грошові кошти |
|
Accounts Receivable |
Дебиторская задолженность (счета к получению) |
Дебіторська заборгованість (рахунки до одержання) |
|
Inventory |
ТМЗ |
Товарні і виробничі запаси |
|
Other Current Assets |
Другие текущие активы |
Інші поточні активи |
|
Total Current Assets |
Всего текущих активов |
Всього поточних активів |
|
Fixed Assets |
Основные средства |
Основні засоби |
|
Land |
Земля |
Земля |
|
Buildings |
Здания |
Будівлі |
|
Plant and Equipment |
Сооружения и оборудование |
Споруди та обладнання |
|
Subtotal: Buildings, Plant and Equipment |
Первоначальная стоимость основных средств |
Первісна вартість основних засобів |
|
Accumulated depreciation |
Амортизация |
Знос |
|
Buildings, Plant and Equipment, net |
Остаточная стоимость основных средств |
Залишкова вартість основних засобів |
|
Intangible Assets |
Нематериальные активы |
Нематеріальні активи |
|
Intangible Assets, Cost |
Первоначальная стоимость нематериальных активов |
Первісна вартість нематеріальних активів |
|
Accumulated Amortization |
Амортизация |
Знос |
|
Intangible Assets, net |
Остаточная стоимость нематериальных активов |
Залишкова вартість нематеріальних активів |
|
Other Fixed Assets |
Другие долгосрочные активы |
Інші довготермінові активи |
|
Total Fixed Assets |
Всего долгосрочных активов |
Всього довготермінових активiв |
|
Total Assets |
Всего активов |
Всього активів |
|
|
|
|
|
LIABILITIES AND EQUITY |
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И КАПИТАЛ |
ЗОБОВ'ЯЗАННЯ І КАПІТАЛ |
|
Current Liabilities |
Текущие обязательства |
Поточні зобов'язання |
|
Accounts Payable |
Счета к оплате (кредиторская задолженность) |
Рахунки до оплати (кредиторська заборгованість) |
|
Notes payable |
Счета по векселям выданным |
Рахунки по векселях виданих |
|
Advances Received |
Счета по авансам полученным |
Рахунки по авансах одержаних |
|
Short-Term Bank Loan |
Текущие обязательства по кредитам |
Короткострокові зобов'язання по кредитах |
|
Accrued Taxes |
Расчеты с бюджетом |
Розрахунки з бюджетом |
|
Accrued Liabilities |
Расчеты по оплате труда |
Розрахунки по оплаті праці |
|
Other Current Liabilities |
Другие текущие обязательства |
Інші поточні зобов'язання |
|
Total Current Liabilities |
Всего текущих обязательств |
Всього поточних зобов'язань |
|
Noncurrent Liabilities |
Долгосрочные обязательства |
Довгострокові зобов'язання |
|
Long-Term Loans |
Долгосрочные кредиты банков |
Довгострокові кредити банків |
|
Other Non-Current Liabilities |
Другие долгосрочные пассивы |
Інші довгострокові пасиви |
|
Deferred income |
Доходы будущих периодов |
Прибутки майбутніх періодів |
|
Total Non-Current Liabilities |
Всего долгосрочных обязательств |
Всього довгострокових зобов'язань |
|
Total Liabilities |
Всего обязательств |
Всього зобов'язань |
|
Owner's Equity |
Собственный капитал |
Власний капітал |
|
Stock Capital |
Уставной фонд |
Статутний фонд |
|
Additional Capital |
Дополнительный капитал |
Додатковий капітал |
|
Retained Earnings |
Нераспределенная прибыль |
Незорподілений прибуток |
|
Total Owners' Equity |
Всего собственного капитала |
Всього власного капіталу |
|
Total Liabilities and Equity |
Всего обязательств и капитала |
Всього зобов'язань і капіталу |
Приложение 6
Краткий словарь терминов отчета о прибыли на трех языках
|
INCOME STATEMENT |
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛИ |
ЗВІТ ПРО ПРИБУТОК |
|
Sales |
Выручка от реализации продукции |
Виручка від реалізації продукції |
|
Sales, net |
Выручка от реализации продукции (без НДС и сборов) |
Виручка від реалізації продукції (без ПДВ та зборів) |
|
COGS (Cost of Goods Sold) |
Производственная себестоимость реализованной продукции |
Виробнича собівартість реалізованої продукції |
|
Gross Profit |
Валовая прибыль |
Валовий прибуток |
|
Selling & Administrative Expenses |
Издержки на реализацию и управление |
Витрати на реалізацію та управління |
|
Administrative Expenses |
Административные издержки |
Адміністративні витрати |
|
Selling expenses |
Затраты по реализации |
Витрати по реалізації |
|
Other Operating Expenses |
Другие операционные издержки |
Інші операційні витрати |
|
Total Operating Expenses |
Всего операционных издержек |
Всього операційних витрат |
|
Earnings Before Interest and Taxes (EBIT) |
Прибыль до выплаты процентных платежей и налогов |
Прибуток до сплати процентiв та податків |
|
Interest Expenses |
Выплаты по процентам |
Виплати по процентах |
|
Other earnings and losses |
Прочие прибыли и убытки |
Інші прибутки та збитки |
|
Earnings Before Taxes (EBT) |
Прибыль до выплаты налогов |
Прибуток до сплати податків |
|
Taxes |
Бюджетные платежи |
Платежі до бюджету |
|
Net income |
Чистая прибыль |
Чистий прибуток |
|
Приложение 7 Краткий словарь терминов отчета о движении денежных средств на трех языках |
|
||
|
CASH FLOW STATEMENT |
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ |
ЗВІТ ПРО РУХ ГРОШОВИХ КОШТІВ |
|
|
Reassessment influence |
Влияние переоценки активов |
Вплив переоцінки активів |
|
|
Inventory reassessment |
Переоценка товарно-материальных запасов |
Переоцінка товарно-матеріальних запасів |
|
|
Property, Plant and Equipment reassessment |
Индексация основных средств |
Індексація основних засобів |
|
|
Changes in Stockholders' Equity |
Изменения в акционерном капитале |
Зміни в акціонерному капіталі |
|
|
Net Cash from Operating Activity |
Денежные средства от операционной деятельности |
Грошові кошти від операційної діяльності: |
|
|
Net Income |
Чистая прибыль |
Чистий прибуток |
|
|
Add Depreciation |
Плюс амортизация |
Додати амортизацію |
|
|
Subtotal |
Всего |
Всього |
|
|
Changes in Current Assets: |
Изменения в текущих активах: |
Зміни у поточних активах: |
|
|
Accounts Receivable |
Дебиторская задолженность (счета к получению) |
Дебіторська заборгованість (рахунки до одержання) |
|
|
Inventory |
Товарно-материальные запасы |
Товарно-матеріальні запаси |
|
|
Other Current Assets |
Другие текущие активы |
Інші поточні активи |
|
|
Changes in Short-term Liabilities: |
Изменения в текущих обязательствах: |
Зміни у поточних зобов'язаннях: |
|
|
Accounts Payable |
Кредиторская задолженность (счета к оплате) |
Кредиторська заборгованість (рахунки до оплати) |
|
|
Advances Received |
Счета по авансам полученным |
Рахунки по авансах одержаних |
|
|
Short-term Bank Loans |
Текущие обязательства по кредитам |
Поточні зобов'язання по кредитах |
|
|
Accrued Taxes |
Расчеты с бюджетом |
Розрахунки з бюджетом |
|
|
Accrued Liabilities |
Расчеты по оплате труда |
Розрахунки по оплаті праці |
|
|
Other Short-term Liabilities |
Другие текущие обязательства |
Інші поточні зобов'язання |
|
|
Net Cash from Operating Activity |
Денежные средства от операционной деятельности, всего |
Грошові кошти від операційної діяльності, всього |
|
|
Investing activity |
Инвестиционная деятельность |
Інвестиційна діяльність |
|
|
Cash provided by purchasing/selling: |
Денежные средства полученные от приобретения/ продажи: |
Грошові кошти отримані від придбання/продажу: |
|
|
Property, Plant and Equipment |
Основных средств |
Основних засобів |
|
|
Intangible assets |
Других долгосрочных активов |
Інших довгострокових активів |
|
|
Other non-current assets |
Нематериальных активов |
Нематеріальних активів |
|
|
Net Cash provided by Investing Activity |
Денежные средства от инвестиционной деятельности, всего |
Грошові кошти від інвестиційної діяльності, всього |
|
|
Financing activity |
Финансовая деятельность |
Фінансова діяльність |
|
|
Cash provided by: |
Денежные средства, полученные от: |
Грошові кошти отримані від: |
|
|
Short term notes payable |
Изменения счетов по векселям выданным |
Змін рахунків по векселях виданих |
|
|
Long term loans |
Долгосрочных кредитов банков |
Довгострокових кредитів банків |
|
|
Deferred income |
Изменения в доходах будущих периодов |
Змін у прибутках майбутніх періодів |
|
|
Other long-term liabilities |
Изменений в других долгосрочных пассивах |
Змін у інших довгострокових пасивах |
|
|
Changes in Stockholders' Equity |
Изменения в собственном капитале |
Змін у власному капіталі |
|
|
Net cash from financing activity |
Денежные средства от финансовой деятельности, всего |
Грошові кошти від фінансової діяльності, всього |
|
|
Net increase (decrease) in cash |
Изменение денежных средств |
Збільшення/зменшення грошових коштів |
|
|
Cash at the beginning of period |
Денежные средства на начало периода |
Грошові кошти на початок періоду |
|
|
Cash at the end of period |
Денежные средства на конец периода |
Грошові кошти на кінець періоду |
|
|
Net increase/decrease in cash in balance |
Изменение счета денеж. средств в Балансе |
Зміна рахунку грошових коштів у Балансі |
|
|
Deviation |
Отклонение |
Відхилення |
|
Приложение 8
Краткий словарь названий финансовых
коэффициентов на трех языках
|
|
Ratios |
Коэффициенты |
Коефіцієнти |
|
|
Operating Analysis |
Операционный анализ |
Операційний аналіз |
|
1 |
Revenue Growth |
Коэффициент роста валовых продаж |
Коефіцієнт росту валових продаж |
|
2 |
Gross Profit Margin |
Коэффициент валовой прибыли |
Коефіцієнт валового прибутку |
|
3 |
Return on Sales |
Коэффициент операционной прибыли |
Коефіцієнт операційного прибутку |
|
4 |
Net Profit Margin |
Коэффициент чистой прибыли |
Коефіцієнт чистого прибутку |
|
|
Analysis of Operating Costs |
Анализ операционных издержек |
Аналіз операційних витрат |
|
5 |
Cost of Goods Sold Ratio |
Коэффициент производственной себестоимости реализованной продукции |
Коефіцієнт виробничої собівартості реалізованої продукції |
|
6 |
Selling & Administrative Expenses Ratio |
Коэффициент издержек на реализацию и управление |
Коефіцієнт витрат на реалізацію та керівництво |
|
7 |
Interest Expenses Ratio |
Коэффициент процентных платежей |
Коефіцієнт процентних виплат |
|
|
Assets Management |
Управление активами |
Керування активами |
|
8 |
Total Assets Turnover |
Оборачиваемость активов |
Оборотність активів |
|
9 |
Non-Current Assets Turnover |
Оборачиваемость постоянных активов |
Оборотність постійних активів |
|
10 |
Net Assets Turnover |
Оборачиваемость чистых активов |
Оборотність чистих активів |
|
11 |
Account Receivable Turnover |
Оборачиваемость дебиторской задолженности |
Оборотність дебіторської заборгованості |
|
12 |
Average Collection Period |
Средний период погашения дебиторской задолженности |
Середній період погашення дебіторської заборгованості |
|
13 |
Inventory Turnover (Sales) |
Оборачиваемость товарно-материальных запасов |
Оборотність товарно-матерільних запасів |
|
14 |
Inventory Turnover (COGS) |
Оборачиваемость товарно-материальных запасов (по себестоимости) |
Оборотність товарно-матерільних запасів (по собівартості) |
|
15 |
Accounts Payable Turnover |
Оборачиваемость кредиторской задолженности |
Оборотнісь кредиторської заборгованості |
|
16 |
Average Payment Period |
Средний период погашения кредиторской задолженности |
Середній період погашення кредиторської заборгованості |
|
|
Liquidity Ratios |
Показатели ликвидности |
Коефіцієнти ліквідності |
|
17 |
Current Ratio |
Коэффициент текущей ликвидности |
Коефіцієнт поточної ліквідності |
|
18 |
Quick Ratio ("Acid Test") |
Коэффициент быстрой ликвидности ("кислотный тест") |
Коефіцієнт швидкої ліквідності ("кислотний тест") |
|
19 |
Absolute Liquidity Ratio |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
Коефіцієнт абсолютної ліквідності |
|
|
Profitability |
Прибыльность |
Прибутковість |
|
20 |
Return on Current Assets |
Рентабельность оборотных активов |
Рентабельність поточних активів |
|
21 |
Return on Assets |
Рентабельность активов (ROA) |
Рентабельність активів (ROA) |
|
22 |
Return on Equity |
Рентабельность собственного капитала (ROE) |
Віддача на власний капітал (ROE) |
|
23 |
Return on Net Assets |
Рентабельность чистых активов |
Рентабельність чистих активів |
|
|
Capital Structure Ratios |
Коэффициенты структуры капитала |
Коефіцієнти структури капіталу |
|
24 |
Debt-to-Assets Ratio |
Отношение задолженности к активам |
Відношення зобов’язань до активів |
|
25 |
Debt-to-Capitalization Ratio |
Отношение задолженности к капитализации |
Відношення заборгованості до капіталізації |
|
26 |
Debt-to-Equity Ratio |
Соотношение заемных и собственных средств |
Співвідношення позикових і власних коштів |
|
|
Debt Service Ratio |
Обслуживание долга |
Обслуговування боргу |
|
27 |
Times Interest Earned |
Показатель обеспеченности процентов |
Показник забезпечення процентів |
Приложение 9
Значение финансовых коэффициентов
|
Показатель |
Формула |
|
|
|
Русский |
Английский |
|
Операционный анализ |
||
|
1. Коэффициент роста валовых продаж |
|
|
|
2. Коэффициент валового дохода |
|
|
|
3. Коэффициент операционной прибыли |
|
|
|
4. Коэффициент чистой прибыли |
|
|
|
Анализ операционных издержек |
||
|
5. Коэффициент производственной себестоимости реализованной продукции |
|
|
|
6. Коэффициент издержек на реализацию и управление |
|
|
|
7. Коэффициент процентных платежей |
|
|
|
Приложение 9 (продолжение)
|
||
|
Управление активами |
||
|
8. Оборачиваемость активов |
|
|
|
9. Оборачиваемость постоянных активов |
|
|
|
10. Оборачиваемость чистых активов |
|
|
|
11. Оборачиваемость дебиторской задолженности |
|
|
|
12. Средний период погашения дебиторской задолженности |
|
|
|
13. Оборачиваемость товарно-материальных запасов (по реализации) |
|
|
Приложение 9 (продолжение)
|
14. Оборачиваемость товарно-материальных запасов (по себестоимости) |
|
|
|
15. Оборачиваемость кредиторской задолженности |
|
|
|
16. Средний период погашения кредиторской задолженности |
|
|
|
Коэффициенты ликвидности |
||
|
17. Коэффициент текущей ликвидности |
|
|
|
18. Коэффициент быстрой ликвидности |
|
|
|
19. Коэффициент абсолютной ликвидности |
|
|
|
Прибыльность |
||
|
20. Рентабельность оборотных активов |
|
|
Приложение 9 (продолжение)
|
21. Рентабельность активов (ROA) |
|
|
|
22. Рентабельность собственного капитала |
|
|
|
23. Рентабельность чистых активов |
|
|
|
Показатели структуры капитала |
||
|
24. Отношение задолженности к активам |
|
|
|
25. Отношение задолженности к капитализации |
|
|
|
26. Соотношение заемных и собственных средств |
|
|
|
Обслуживание долга |
||
|
27. Показатель обеспеченности процентов |
|
|
Приложение 1
Баланс ОАО «Черноморец» за 1995-1998г.г.
|
БАЛАНС ПІДПРИЄМСТВА (Українська форма №1), тис.грн. |
|||||
|
Актив |
Дата |
01.01.1995 |
01.01.1996 |
01.01.1997 |
01.01.1998 |
|
|
Код |
|
|
|
|
|
I. Основні засоби та інші позаоборотні активи |
|
|
|
|
|
|
Основні засоби: залишкова вартість |
010 |
1 152,7 |
1 282,0 |
7 983,0 |
7 601,2 |
|
знос * (02) |
011 |
1 056,0 |
1 119,0 |
8 868,0 |
8 573,7 |
|
Первісна вартість * (01) |
012 |
2 208,7 |
2 401,0 |
16 851,0 |
16 174,9 |
|
Нематеріальні активи: залишкова вартість |
020 |
50,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
знос * (02) |
021 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Первісна вартість * (04) |
022 |
50,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Незавершені капітальні вкладення (33,35,61) |
030 |
23,9 |
29,0 |
173,0 |
296,3 |
|
Устаткування (07) |
035 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Довгострокові фінансові вкладення (58) |
040 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Розрахунки з учасниками (75) |
050 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Майно в оренді (11) |
055 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Інші позаоборотні активи |
060 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Всього по розділу I |
070 |
1 226,6 |
1 311,0 |
8 156,0 |
7 897,5 |
|
II. Запаси і витрати |
|
|
|
|
|
|
Виробничі запаси (05,06,08,10) |
080 |
158,5 |
534,0 |
1 304,0 |
1 306,9 |
|
Тварини на вирощуванні і відгодівлі (09) |
090 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Малоцінні і швидкозношувані предмети: залишкова вартість |
100 |
4,7 |
38,0 |
231,0 |
273,8 |
|
знос * (13) |
101 |
2,5 |
17,0 |
41,0 |
58,8 |
|
Первісна вартість * (12) |
102 |
7,2 |
55,0 |
272,0 |
332,6 |
|
Незавершене виробництво (03,20,21,23,29,30,43,44) |
110 |
72,9 |
466,0 |
413,0 |
85,5 |
|
Витрати майбутніх періодів (31) |
120 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Готова продукція (40) |
130 |
206,4 |
478,0 |
843,0 |
298,7 |
|
Товари: купівельна вартість (41) |
140 |
6,4 |
10,0 |
12,0 |
24,4 |
|
Торгова націнка * (42) |
141 |
0,6 |
1,0 |
0,0 |
1,8 |
|
Продажна вартість * (41) |
142 |
0,7 |
11,0 |
12,0 |
26,2 |
|
Всього по розділу II |
150 |
448,9 |
1 526,0 |
2 803,0 |
1 989,3 |
|
III. Грошові кошти, розрахунки та інші активи |
|
|
|
|
|
|
Товари відвантажені: строк сплати яких не настав (45) |
160 |
0,0 |
365,0 |
359,0 |
0,0 |
|
не сплачені в строк (45) |
165 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
823,4 |
|
Розрахунки з дебіторами: за товари, роботи та послуги, строк сплати яких не настав (62, 76) |
170 |
184,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
за товари, роботи та послуги, не сплачені в строк (62,76) |
180 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
по векселях одержаних (59) |
190 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
з податкових розрахункiв (67) |
195 |
|
|
х |
46,8 |
|
з бюджетом (68) |
200 |
0,2 |
10,0 |
2,0 |
0,0 |
|
з персоналом за іншими операціями (73) |
210 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
по авансах виданих (61) |
220 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
з дочірніми підприємствами (78) |
230 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
61,7 |
|
з іншими дебіторами (63,70,71,72,73,76,84) |
240 |
0,8 |
2,0 |
2,0 |
5,3 |
|
Короткострокові фінансові вкладення (58) |
250 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Грошові кошти: каса (50) |
260 |
0,1 |
0,0 |
0,0 |
0,2 |
|
розрахунковий рахунок (51) |
270 |
0,9 |
0,0 |
0,0 |
0,2 |
|
валютний рахунок (52) |
280 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
12,8 |
|
інші грошові кошти (54,55,56) |
290 |
0,0 |
1,0 |
34,0 |
57,9 |
|
Використання позикових коштів (82) |
300 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Інші оборотні активи |
310 |
0,0 |
1,0 |
9,0 |
0,0 |
|
Всього по розділу III |
320 |
186,0 |
379,0 |
406,0 |
1 008,3 |
|
БАЛАНС (сума рядків 070,150, 320) |
350 |
1 861,5 |
3 216,0 |
11 365,0 |
10 895,1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 1 (продолжение) |
|||||
|
Пасив |
Код |
1.01.1995 |
1.01.1996 |
1.01.1997 |
1.01.1998 |
|
Статутний фонд (капітал) (85) |
400 |
210,0 |
1 269,0 |
1 269,0 |
1 269,3 |
|
Додатковий капітал (88) |
405 |
0,0 |
30,0 |
7 533,0 |
7 097,1 |
|
Резервний фонд (88) |
410 |
21,6 |
7,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Резерв сумнівних боргів (88) |
415 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Фінансування капітальних вкладень (93,94) |
420 |
23,9 |
29,0 |
173,0 |
296,3 |
|
Розрахунки за майно (76) |
425 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Спеціальні фонди і цільове фінансування (87,88,96) |
430 |
1 246,0 |
650,0 |
326,0 |
142,3 |
|
Амортизаційний фонд на повне відновлення (86) |
440 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Розрахунки з учасниками (75) |
450 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
392,9 |
|
Доходи майбутніх періодів (83) |
455 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Резерви майбутніх витрат і платежів (89) |
460 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Реструктуризований борг (99) |
465 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Нерозподілений прибуток минулих років (98) |
470 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Заборгованість за майно в оренді (99) |
475 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Прибуток: нерозподілений звітного року |
480 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
використаний у звітному році * (81) |
481 |
0,0 |
1 003,6 |
481,0 |
0,0 |
|
звітного року * (80) |
482 |
0,0 |
1 003,6 |
208,0 |
0,0 |
|
Збитки: минулих років (98) |
485 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
273,0 |
|
звітного року (80)* |
490 |
0,0 |
0,0 |
273,0 |
251,3 |
|
Всього по розділу I |
495 |
1 501,5 |
1 985,0 |
9 028,0 |
8 673,6 |
|
II. Довгострокові пасиви |
|
|
|
|
|
|
Кредити банків (92) |
500 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Позикові кошти (95) |
510 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Інші довгострокові пасиви |
520 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Всього по розділу II |
530 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
III. Розрахунки та інші короткострокові пасиви |
|
|
|
|
|
|
Кредити банків (90) |
600 |
25,0 |
67,0 |
211,0 |
194,6 |
|
Позикові кошти (95) |
610 |
7,2 |
38,0 |
38,0 |
2,2 |
|
Кредити та позики, що не погашені в строк |
620 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Розрахунки з кредиторами: за товари, роботи та послуги, строк сплати по яких не настав (60,76) |
630 |
0,0 |
562,0 |
787,0 |
812,1 |
|
за товари, роботи та послуги, не сплачені в строк (60,76) |
640 |
59,3 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
по векселях виданих (66) |
650 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
по авансах одержаних (61) |
660 |
25,1 |
37,0 |
40,0 |
30,1 |
|
з бюджетом (68) |
670 |
162,7 |
265,0 |
462,0 |
534,1 |
|
по позабюджетних платежах (65) |
680 |
16,0 |
128,0 |
349,0 |
96,9 |
|
по страхуванню (69) |
690 |
14,7 |
70,0 |
261,0 |
304,9 |
|
по оплаті праці (70) |
700 |
15,8 |
63,0 |
164,0 |
173,1 |
|
з дочірніми підприємствами (78) |
710 |
0,0 |
0,0 |
22,0 |
0,0 |
|
з участниками |
|
|
|
|
71,7 |
|
з іншими кредиторами (71, 76) |
720 |
34,2 |
1,0 |
3,0 |
1,8 |
|
Позики для працівників (97) |
730 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Інші короткострокові пасиви |
740 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Всього по розділу III |
750 |
360,0 |
1 231,0 |
2 337,0 |
2 221,5 |
|
БАЛАНС (сума рядків 495,530,750) |
760 |
1 861,5 |
3 216,0 |
11 365,0 |
10 895,1 |
Приложение 2
Отчет о финансовых результатах и их использовании
ОАО «Черноморец» за 1995-1997 г.г.
|
Звіт про фінансові результати та їх використання (Українська форма №2) |
|
|
|
|||||||||||||
|
I. Фінансові результати |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
Найменування показника |
За |
1995 рік |
1996 рік |
1997 рік |
|
|||||||||||
|
|
Код |
Прибутки |
Збитки |
Прибутки |
Збитки |
Прибутки |
Збитки |
|
||||||||
|
|
рядка |
тис. грн. |
тис. грн. |
тис. грн. |
тис. грн. |
тис. грн. |
тис. грн. |
|
||||||||
|
Виручка (валовий дохід) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
010 |
8 449,9 |
|
8 950,0 |
|
9 690,8 |
|
|
||||||||
|
Державне регулювання цін |
011 |
0,0 |
|
0,0 |
|
|
|
|
||||||||
|
Податок на додану вартість |
015 |
|
1 207,4 |
|
1 469,0 |
|
1 471,2 |
|
||||||||
|
Акцизний збір |
020 |
|
0,0 |
|
0,0 |
|
|
|
||||||||
|
Затрати на виробництво реалізованої продукції |
040 |
|
6 261,2 |
|
7 354,0 |
|
8 619,6 |
|
||||||||
|
Комерцiйнi витрати |
045 |
|
|
|
х |
|
12,0 |
|
||||||||
|
Результат від реалізації |
050 |
981,3 |
0,0 |
127,0 |
0,0 |
|
412,0 |
|
||||||||
|
Результат від іншої реалізації |
060 |
12,7 |
0,0 |
2,0 |
0,0 |
35,4 |
|
|
||||||||
|
в тому числі від реалізації основних фондів, нематеріальних активів і матеріальних цінностей |
061 |
2,2 |
0,0 |
2,0 |
0,0 |
|
|
|
||||||||
|
від здачі окремого майна в оренду |
062 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
|
|
||||||||
|
Доходи і витрати від позареалізаційних операцій |
070 |
13,7 |
1,9 |
79,0 |
0,0 |
426,7 |
|
|
||||||||
|
в тому числі: по дохідних активах |
071 |
0,0 |
|
0,0 |
|
|
|
|
||||||||
|
штрафи, пені, неустойки та інші види санкцій |
072 |
0,0 |
|
0,0 |
|
|
|
|
||||||||
|
Всього прибутків і збитків |
080 |
1 007,7 |
1,9 |
208,0 |
0,0 |
462,1 |
412,0 |
|
||||||||
|
Балансовий прибуток або збиток |
100 |
1 005,8 |
0,0 |
208,0 |
0,0 |
50,1 |
|
|
||||||||
|
в тому числі від завищення цін і тарифів |
091 |
0,0 |
|
0,0 |
|
|
|
|
||||||||
|
Фактичні обсяги виробництва продукції |
100 |
6 406,7 |
0,0 |
7 346,0 |
0,0 |
7 791,0 |
|
|
||||||||
|
Податок на прибуток |
|
|
295,6 |
|
55,0 |
|
00 |
|
||||||||
|
Одержано на власні потреби (інше використання прибутку) |
110 |
1 005,8 |
708,2 |
208,0 |
426,0 |
50,1 |
301,4 |
|
||||||||
|
Чистий прибуток (збиток) |
120 |
2,0 |
|
-273,0 |
|
-251,3 |
|
|
||||||||
|
II. Використання прибутку |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
Найменування напрямків |
Код |
Тис. грн. |
Тис. грн. |
тис. грн. |
|
|||||||||||
|
Платежі до бюджету |
200 |
314,0 |
|
90,0 |
|
0,0 |
|
|
||||||||
|
Відрахування в резервний (страховий) фонд |
210 |
34,5 |
|
0,0 |
|
0,0 |
|
|
||||||||
|
Використано на: збільшення статутного фонду |
215 |
0,0 |
|
0,0 |
|
0,0 |
|
|
||||||||
|
виробничий розвиток |
220 |
241,4 |
|
0,0 |
|
0,0 |
|
|
||||||||
|
соціальний розвиток |
230 |
69,0 |
|
0,0 |
|
0,0 |
|
|
||||||||
|
Заохочування |
240 |
69,0 |
|
0,0 |
|
0,0 |
|
|
||||||||
|
Дивіденди |
245 |
255,2 |
|
0,0 |
|
0,0 |
|
|
||||||||
|
вилучення виручки |
250 |
0,0 |
|
0,0 |
|
0,0 |
|
|
||||||||
|
поповнення оборотних коштів |
255 |
0,0 |
|
0,0 |
|
0,0 |
|
|
||||||||
|
інші цілі |
260 |
20,7 |
|
391,0 |
|
301,4 |
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
Приложение 2 (продолжение) |
|
|||||||||||||||
|
|
|
|||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
Найменування показника |
Код |
Належить по розрахунку |
Фактично внесено |
Належить по розрахунку |
Фактично внесено |
Належить по розрахунку |
Фактично внесено |
|
||||||||
|
|
рядка |
тис. грн. |
тис. грн. |
тис. грн. |
тис. грн. |
тис. грн. |
тис. грн. |
|
||||||||
|
Акцизний збір |
300 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
||||||||
|
Плата за землю |
305 |
18,3 |
12,4 |
33,0 |
11,0 |
0,0 |
0,0 |
|
||||||||
|
Податок на прибуток |
310 |
295,6 |
244,8 |
53,0 |
75,0 |
0,0 |
0,0 |
|
||||||||
|
Дивіденди по акціях |
315 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
||||||||
|
Відрахування на геологорозвідувальні роботи |
320 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
||||||||
|
Орендна плата |
325 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
||||||||
|
Плата за використання природних ресурсів |
330 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
96,5 |
56,7 |
|
||||||||
|
Плата за забруднення навколишнього природного середовища |
335 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
||||||||
|
Плата за воду |
340 |
0,8 |
0,6 |
3,0 |
1,0 |
0,0 |
0,0 |
|
||||||||
|
Фонд ліквідації наслідків Чорнобильської катастрофи |
345 |
73,1 |
52,5 |
85,0 |
27,0 |
84,1 |
119,0 |
|
||||||||
|
Прибутковий податок з громадян |
350 |
77,6 |
88,6 |
97,0 |
25,0 |
0,0 |
0,0 |
|
||||||||
|
Плата за транзит природного газу |
355 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
||||||||
|
Податок на добавлену вартість: з реалізації |
360 |
1 222,5 |
1 197,1 |
1 477,0 |
1 416,0 |
1569,00 |
1503,20 |
|
||||||||
|
з імпорту |
365 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
||||||||
|
Податок з власників транспортних засобів |
370 |
0,1 |
0,1 |
2,0 |
2,0 |
0,0 |
0,0 |
|
||||||||
|
Рентні платежі та різниця в ціні за газ |
375 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
||||||||
|
Місцеві податки і збори |
380 |
1,3 |
2,2 |
15,0 |
9,0 |
0,0 |
0,0 |
|
||||||||
|
За перевищення фонду оплати праці |
385 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
||||||||
|
Інші податки і платежі |
390 |
6,9 |
5,1 |
1,0 |
2,0 |
151,5 |
148,3 |
|
||||||||
|
Економічні санкції |
395 |
18,1 |
18,1 |
9,0 |
2,0 |
0,0 |
0,0 |
|
||||||||
|
у т.ч. плата за забруднення навколишнього природного середовища понад ліміти |
396 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
||||||||
|
Довідкове: відстрочені платежі до бюджету |
405 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
||||||||
|
Довідкове: відстрочені платежі до державних позабюджетних фондів |
410 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
||||||||
|
IV. Затрати і витрати, що враховуються при обчислюванні пільг по податку на прибуток |
|
|
||||||||||||||
|
На придбання спецобладнання для забезпечення роботи інвалідів 1 і 2 груп |
500 |
0,0 |
|
0,0 |
|
0,0 |
|
|
||||||||
|
На утримання об'єктів соціально-культурного призначення |
510 |
0,0 |
|
0,0 |
|
0,0 |
|
|
||||||||
|
На будівництво житла для військовослужбовців |
515 |
0,0 |
|
0,0 |
|
0,0 |
|
|
||||||||
|
На реконструкцію і модернізацію активної частини основних фондів |
520 |
0,0 |
|
0,0 |
|
0,0 |
|
|
||||||||
|
На поповнення власних оборотних коштів |
525 |
0,0 |
|
0,0 |
|
0,0 |
|
|
||||||||
|
На соціально-трудову та медичну реабілітацію працюючих інвалідів |
530 |
0,0 |
|
0,0 |
|
0,0 |
|
|
||||||||
|
На благодійні цілі |
540 |
0,0 |
|
0,0 |
|
0,0 |
|
|
||||||||
Приложение 3
|
Данные из формы № 3 "ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВО-МАЙНОВИЙ СТАН ПІДПРИЄМСТВА" |
||||
|
|
|
|
|
|
|
Найменування показників |
№ рядка |
1995 |
1996 |
1997 |
|
Індексація вартості основних засобів |
142 |
0,00 |
6 842,00 |
0,00 |
|
Сума переоцінки ТМЗ |
690 |
29,90 |
661,00 |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
|
Данные из формы № 5-С "ЗВІТ ПРО ВИТРАТИ НА ВИРОБНИЦТВО ПРОДУКЦІІ, РОБОТ, ПОСЛУГ" |
||||
|
|
|
|
|
|
|
Найменування показників |
№ рядка |
1995 |
1996 |
1997 |
|
Списано на невиробничі витрати |
26 |
200,00 |
140,00 |
180,00 |
|
Позавиробничі витрати |
27 |
0,00 |
391,00 |
301,40 |
|
Проценти за кредити |
206 |
199,20 |
39,00 |
90,00 |
|
|
|
|
|
|
|
Данные из формы № 11 - ОФ "ЗВІТ ПРО НАЯВНІСТЬ ТА РУХ ОСНОВНИХ ФОНДІВ, АМОРТИЗАЦІЮ" |
||||
|
|
|
|
|
|
|
Найменування показників |
№ рядка |
1995 |
1996 |
1997 |
|
Амортизаційні витрати |
01010 |
230,00 |
220,00 |
190,00 |
|
Будівлі (на кінець року) |
102 |
539,70 |
407,00 |
401,00 |
|
Споруди |
103 |
270,00 |
2 146,00 |
4 553,90 |
|
Машини і обладнання |
105 |
1 500,60 |
10 200,00 |
11 220,00 |
Приложение 4
Руководство пользователя программы Case_FIN
Программа Case_FIN является частью кейса "Финансовый анализ рыбоконсервного комбината с точки зрения западного инвестора". Программа ставит целью облегчение процедуры трансформации финансовой отчетности в международные стандарты (МСБУ), а также проведение финансового анализа. Она позволяет конвертировать отчетность предприятия и проводить финансовый анализ за последние три отчетных периода.
Программа написана в среде табличного электронного процессора Excel и состоит из 16 листов.
Первые три листа предназначены для ввода исходных данных. Исходную информацию надо ввести в соответствующие ячейки таблицы, выделенные цветом и помещенные в рамочки (ячейки ввода данных). Все остальные ячейки заблокированы от изменений. В исходных данных предусматривается ввод информации из баланса за последние три периода на листе «Форма №1", отчета о прибыли на листе "Форма №2" и дополнительных данных на листе "Доп.Инф".
Важно, что все исходные данные представляют собой стандартные формы украинской отчетности.
Далеко не все данные из украинской финансовой отчетности используются при конвертации! При вводе будьте внимательны, — рекомендуется сверять номера строк в столбце "Код рядка"(№ рядка) для облегчения поиска и корректности выбора необходимых данных.
При вводе данных необходимо учитывать следующее:
- Баланс должен сходиться: сумма активов должна быть равна сумме пассивов.
- Проценты за кредиты входят в непроизводственные затраты и не могут их превышать.
- Сумма зданий, сооружений, машин и оборудования должна быть не больше общей стоимости основных средств.
О правильности ввода информации будут свидетельствовать надписи:
- "Вiрно" — в нижней части баланса на листе "Форма №1";
- "ОК" — в нижней части форм № 5-С и №11-ОФ на листе "Доп.Инф".
После ввода исходных данных программа автоматически конвертирует отчетность в международный формат, рассчитывает основные финансовые коэффициенты и строит по ним диаграммы:
На листе "Balance" рассчитывается баланс предприятия в западном формате.
На листе "Inc.State" рассчитывается отчет о прибыли.
На листе "СF.State" рассчитывается отчет о движении денежных потоков. О правильности работы программы свидетельствует отсутствие отклонения (Deviation) в разделе "Checking cash flow statement" (при этом чуть ниже появятся знаки «плюс»).
На листе "Ratios" рассчитываются основные финансовые коэффициенты. Коэффициенты разделены на семь групп. Ячейки с названиями коэффициентов имеют примечания, в которых описаны принципы расчета коэффициентов.
На листах "Chart1" "Chart9" строятся диаграммы динамики изменения финансовых коэффициентов. Диаграммы призваны облегчить работу по интерпретации результатов анализа и оформлению отчета.
Вся выходная информация представляется на английском и русском языках, что соответствует реальной ситуации на переговорах. В Приложениях 58 представлен краткий словарь терминов баланса, отчета о прибыли, отчета о движении денежных средств и финансовых коэффициентов на украинском, русском и английском языках. Формулы расчета финансовых коэффициентов представлены в Приложении 9.
Приложение 5
Краткий словарь терминов баланса на трех языках
|
BALANCE SHEET |
БАЛАНС |
БАЛАНС |
|
ASSETS |
АКТИВЫ |
АКТИВИ |
|
Current Assets |
Текущие активы |
Поточні активи |
|
Cash and Cash Equivalents |
Денежные средства |
Грошові кошти |
|
Accounts Receivable |
Дебиторская задолженность (счета к получению) |
Дебіторська заборгованість (рахунки до одержання) |
|
Inventory |
ТМЗ |
Товарні і виробничі запаси |
|
Other Current Assets |
Другие текущие активы |
Інші поточні активи |
|
Total Current Assets |
Всего текущих активов |
Всього поточних активів |
|
Fixed Assets |
Основные средства |
Основні засоби |
|
Land |
Земля |
Земля |
|
Buildings |
Здания |
Будівлі |
|
Plant and Equipment |
Сооружения и оборудование |
Споруди та обладнання |
|
Subtotal: Buildings, Plant and Equipment |
Первоначальная стоимость основных средств |
Первісна вартість основних засобів |
|
Accumulated depreciation |
Амортизация |
Знос |
|
Buildings, Plant and Equipment, net |
Остаточная стоимость основных средств |
Залишкова вартість основних засобів |
|
Intangible Assets |
Нематериальные активы |
Нематеріальні активи |
|
Intangible Assets, Cost |
Первоначальная стоимость нематериальных активов |
Первісна вартість нематеріальних активів |
|
Accumulated Amortization |
Амортизация |
Знос |
|
Intangible Assets, net |
Остаточная стоимость нематериальных активов |
Залишкова вартість нематеріальних активів |
|
Other Fixed Assets |
Другие долгосрочные активы |
Інші довготермінові активи |
|
Total Fixed Assets |
Всего долгосрочных активов |
Всього довготермінових активiв |
|
Total Assets |
Всего активов |
Всього активів |
|
|
|
|
|
LIABILITIES AND EQUITY |
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И КАПИТАЛ |
ЗОБОВ'ЯЗАННЯ І КАПІТАЛ |
|
Current Liabilities |
Текущие обязательства |
Поточні зобов'язання |
|
Accounts Payable |
Счета к оплате (кредиторская задолженность) |
Рахунки до оплати (кредиторська заборгованість) |
|
Notes payable |
Счета по векселям выданным |
Рахунки по векселях виданих |
|
Advances Received |
Счета по авансам полученным |
Рахунки по авансах одержаних |
|
Short-Term Bank Loan |
Текущие обязательства по кредитам |
Короткострокові зобов'язання по кредитах |
|
Accrued Taxes |
Расчеты с бюджетом |
Розрахунки з бюджетом |
|
Accrued Liabilities |
Расчеты по оплате труда |
Розрахунки по оплаті праці |
|
Other Current Liabilities |
Другие текущие обязательства |
Інші поточні зобов'язання |
|
Total Current Liabilities |
Всего текущих обязательств |
Всього поточних зобов'язань |
|
Noncurrent Liabilities |
Долгосрочные обязательства |
Довгострокові зобов'язання |
|
Long-Term Loans |
Долгосрочные кредиты банков |
Довгострокові кредити банків |
|
Other Non-Current Liabilities |
Другие долгосрочные пассивы |
Інші довгострокові пасиви |
|
Deferred income |
Доходы будущих периодов |
Прибутки майбутніх періодів |
|
Total Non-Current Liabilities |
Всего долгосрочных обязательств |
Всього довгострокових зобов'язань |
|
Total Liabilities |
Всего обязательств |
Всього зобов'язань |
|
Owner's Equity |
Собственный капитал |
Власний капітал |
|
Stock Capital |
Уставной фонд |
Статутний фонд |
|
Additional Capital |
Дополнительный капитал |
Додатковий капітал |
|
Retained Earnings |
Нераспределенная прибыль |
Незорподілений прибуток |
|
Total Owners' Equity |
Всего собственного капитала |
Всього власного капіталу |
|
Total Liabilities and Equity |
Всего обязательств и капитала |
Всього зобов'язань і капіталу |
Приложение 6
Краткий словарь терминов отчета о прибыли на трех языках
|
INCOME STATEMENT |
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛИ |
ЗВІТ ПРО ПРИБУТОК |
|
Sales |
Выручка от реализации продукции |
Виручка від реалізації продукції |
|
Sales, net |
Выручка от реализации продукции (без НДС и сборов) |
Виручка від реалізації продукції (без ПДВ та зборів) |
|
COGS (Cost of Goods Sold) |
Производственная себестоимость реализованной продукции |
Виробнича собівартість реалізованої продукції |
|
Gross Profit |
Валовая прибыль |
Валовий прибуток |
|
Selling & Administrative Expenses |
Издержки на реализацию и управление |
Витрати на реалізацію та управління |
|
Administrative Expenses |
Административные издержки |
Адміністративні витрати |
|
Selling expenses |
Затраты по реализации |
Витрати по реалізації |
|
Other Operating Expenses |
Другие операционные издержки |
Інші операційні витрати |
|
Total Operating Expenses |
Всего операционных издержек |
Всього операційних витрат |
|
Earnings Before Interest and Taxes (EBIT) |
Прибыль до выплаты процентных платежей и налогов |
Прибуток до сплати процентiв та податків |
|
Interest Expenses |
Выплаты по процентам |
Виплати по процентах |
|
Other earnings and losses |
Прочие прибыли и убытки |
Інші прибутки та збитки |
|
Earnings Before Taxes (EBT) |
Прибыль до выплаты налогов |
Прибуток до сплати податків |
|
Taxes |
Бюджетные платежи |
Платежі до бюджету |
|
Net income |
Чистая прибыль |
Чистий прибуток |
|
Приложение 7 Краткий словарь терминов отчета о движении денежных средств на трех языках |
|
||
|
CASH FLOW STATEMENT |
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ |
ЗВІТ ПРО РУХ ГРОШОВИХ КОШТІВ |
|
|
Reassessment influence |
Влияние переоценки активов |
Вплив переоцінки активів |
|
|
Inventory reassessment |
Переоценка товарно-материальных запасов |
Переоцінка товарно-матеріальних запасів |
|
|
Property, Plant and Equipment reassessment |
Индексация основных средств |
Індексація основних засобів |
|
|
Changes in Stockholders' Equity |
Изменения в акционерном капитале |
Зміни в акціонерному капіталі |
|
|
Net Cash from Operating Activity |
Денежные средства от операционной деятельности |
Грошові кошти від операційної діяльності: |
|
|
Net Income |
Чистая прибыль |
Чистий прибуток |
|
|
Add Depreciation |
Плюс амортизация |
Додати амортизацію |
|
|
Subtotal |
Всего |
Всього |
|
|
Changes in Current Assets: |
Изменения в текущих активах: |
Зміни у поточних активах: |
|
|
Accounts Receivable |
Дебиторская задолженность (счета к получению) |
Дебіторська заборгованість (рахунки до одержання) |
|
|
Inventory |
Товарно-материальные запасы |
Товарно-матеріальні запаси |
|
|
Other Current Assets |
Другие текущие активы |
Інші поточні активи |
|
|
Changes in Short-term Liabilities: |
Изменения в текущих обязательствах: |
Зміни у поточних зобов'язаннях: |
|
|
Accounts Payable |
Кредиторская задолженность (счета к оплате) |
Кредиторська заборгованість (рахунки до оплати) |
|
|
Advances Received |
Счета по авансам полученным |
Рахунки по авансах одержаних |
|
|
Short-term Bank Loans |
Текущие обязательства по кредитам |
Поточні зобов'язання по кредитах |
|
|
Accrued Taxes |
Расчеты с бюджетом |
Розрахунки з бюджетом |
|
|
Accrued Liabilities |
Расчеты по оплате труда |
Розрахунки по оплаті праці |
|
|
Other Short-term Liabilities |
Другие текущие обязательства |
Інші поточні зобов'язання |
|
|
Net Cash from Operating Activity |
Денежные средства от операционной деятельности, всего |
Грошові кошти від операційної діяльності, всього |
|
|
Investing activity |
Инвестиционная деятельность |
Інвестиційна діяльність |
|
|
Cash provided by purchasing/selling: |
Денежные средства полученные от приобретения/ продажи: |
Грошові кошти отримані від придбання/продажу: |
|
|
Property, Plant and Equipment |
Основных средств |
Основних засобів |
|
|
Intangible assets |
Других долгосрочных активов |
Інших довгострокових активів |
|
|
Other non-current assets |
Нематериальных активов |
Нематеріальних активів |
|
|
Net Cash provided by Investing Activity |
Денежные средства от инвестиционной деятельности, всего |
Грошові кошти від інвестиційної діяльності, всього |
|
|
Financing activity |
Финансовая деятельность |
Фінансова діяльність |
|
|
Cash provided by: |
Денежные средства, полученные от: |
Грошові кошти отримані від: |
|
|
Short term notes payable |
Изменения счетов по векселям выданным |
Змін рахунків по векселях виданих |
|
|
Long term loans |
Долгосрочных кредитов банков |
Довгострокових кредитів банків |
|
|
Deferred income |
Изменения в доходах будущих периодов |
Змін у прибутках майбутніх періодів |
|
|
Other long-term liabilities |
Изменений в других долгосрочных пассивах |
Змін у інших довгострокових пасивах |
|
|
Changes in Stockholders' Equity |
Изменения в собственном капитале |
Змін у власному капіталі |
|
|
Net cash from financing activity |
Денежные средства от финансовой деятельности, всего |
Грошові кошти від фінансової діяльності, всього |
|
|
Net increase (decrease) in cash |
Изменение денежных средств |
Збільшення/зменшення грошових коштів |
|
|
Cash at the beginning of period |
Денежные средства на начало периода |
Грошові кошти на початок періоду |
|
|
Cash at the end of period |
Денежные средства на конец периода |
Грошові кошти на кінець періоду |
|
|
Net increase/decrease in cash in balance |
Изменение счета денеж. средств в Балансе |
Зміна рахунку грошових коштів у Балансі |
|
|
Deviation |
Отклонение |
Відхилення |
|
Приложение 8
Краткий словарь названий финансовых
коэффициентов на трех языках
|
|
Ratios |
Коэффициенты |
Коефіцієнти |
|
|
Operating Analysis |
Операционный анализ |
Операційний аналіз |
|
1 |
Revenue Growth |
Коэффициент роста валовых продаж |
Коефіцієнт росту валових продаж |
|
2 |
Gross Profit Margin |
Коэффициент валовой прибыли |
Коефіцієнт валового прибутку |
|
3 |
Return on Sales |
Коэффициент операционной прибыли |
Коефіцієнт операційного прибутку |
|
4 |
Net Profit Margin |
Коэффициент чистой прибыли |
Коефіцієнт чистого прибутку |
|
|
Analysis of Operating Costs |
Анализ операционных издержек |
Аналіз операційних витрат |
|
5 |
Cost of Goods Sold Ratio |
Коэффициент производственной себестоимости реализованной продукции |
Коефіцієнт виробничої собівартості реалізованої продукції |
|
6 |
Selling & Administrative Expenses Ratio |
Коэффициент издержек на реализацию и управление |
Коефіцієнт витрат на реалізацію та керівництво |
|
7 |
Interest Expenses Ratio |
Коэффициент процентных платежей |
Коефіцієнт процентних виплат |
|
|
Assets Management |
Управление активами |
Керування активами |
|
8 |
Total Assets Turnover |
Оборачиваемость активов |
Оборотність активів |
|
9 |
Non-Current Assets Turnover |
Оборачиваемость постоянных активов |
Оборотність постійних активів |
|
10 |
Net Assets Turnover |
Оборачиваемость чистых активов |
Оборотність чистих активів |
|
11 |
Account Receivable Turnover |
Оборачиваемость дебиторской задолженности |
Оборотність дебіторської заборгованості |
|
12 |
Average Collection Period |
Средний период погашения дебиторской задолженности |
Середній період погашення дебіторської заборгованості |
|
13 |
Inventory Turnover (Sales) |
Оборачиваемость товарно-материальных запасов |
Оборотність товарно-матерільних запасів |
|
14 |
Inventory Turnover (COGS) |
Оборачиваемость товарно-материальных запасов (по себестоимости) |
Оборотність товарно-матерільних запасів (по собівартості) |
|
15 |
Accounts Payable Turnover |
Оборачиваемость кредиторской задолженности |
Оборотнісь кредиторської заборгованості |
|
16 |
Average Payment Period |
Средний период погашения кредиторской задолженности |
Середній період погашення кредиторської заборгованості |
|
|
Liquidity Ratios |
Показатели ликвидности |
Коефіцієнти ліквідності |
|
17 |
Current Ratio |
Коэффициент текущей ликвидности |
Коефіцієнт поточної ліквідності |
|
18 |
Quick Ratio ("Acid Test") |
Коэффициент быстрой ликвидности ("кислотный тест") |
Коефіцієнт швидкої ліквідності ("кислотний тест") |
|
19 |
Absolute Liquidity Ratio |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
Коефіцієнт абсолютної ліквідності |
|
|
Profitability |
Прибыльность |
Прибутковість |
|
20 |
Return on Current Assets |
Рентабельность оборотных активов |
Рентабельність поточних активів |
|
21 |
Return on Assets |
Рентабельность активов (ROA) |
Рентабельність активів (ROA) |
|
22 |
Return on Equity |
Рентабельность собственного капитала (ROE) |
Віддача на власний капітал (ROE) |
|
23 |
Return on Net Assets |
Рентабельность чистых активов |
Рентабельність чистих активів |
|
|
Capital Structure Ratios |
Коэффициенты структуры капитала |
Коефіцієнти структури капіталу |
|
24 |
Debt-to-Assets Ratio |
Отношение задолженности к активам |
Відношення зобов’язань до активів |
|
25 |
Debt-to-Capitalization Ratio |
Отношение задолженности к капитализации |
Відношення заборгованості до капіталізації |
|
26 |
Debt-to-Equity Ratio |
Соотношение заемных и собственных средств |
Співвідношення позикових і власних коштів |
|
|
Debt Service Ratio |
Обслуживание долга |
Обслуговування боргу |
|
27 |
Times Interest Earned |
Показатель обеспеченности процентов |
Показник забезпечення процентів |
Приложение 9
Значение финансовых коэффициентов
|
Показатель |
Формула |
|
|
|
Русский |
Английский |
|
Операционный анализ |
||
|
1. Коэффициент роста валовых продаж |
|
|
|
2. Коэффициент валового дохода |
|
|
|
3. Коэффициент операционной прибыли |
|
|
|
4. Коэффициент чистой прибыли |
|
|
|
Анализ операционных издержек |
||
|
5. Коэффициент производственной себестоимости реализованной продукции |
|
|
|
6. Коэффициент издержек на реализацию и управление |
|
|
|
7. Коэффициент процентных платежей |
|
|
|
Приложение 9 (продолжение)
|
||
|
Управление активами |
||
|
8. Оборачиваемость активов |
|
|
|
9. Оборачиваемость постоянных активов |
|
|
|
10. Оборачиваемость чистых активов |
|
|
|
11. Оборачиваемость дебиторской задолженности |
|
|
|
12. Средний период погашения дебиторской задолженности |
|
|
|
13. Оборачиваемость товарно-материальных запасов (по реализации) |
|
|
Приложение 9 (продолжение)
|
14. Оборачиваемость товарно-материальных запасов (по себестоимости) |
|
|
|
15. Оборачиваемость кредиторской задолженности |
|
|
|
16. Средний период погашения кредиторской задолженности |
|
|
|
Коэффициенты ликвидности |
||
|
17. Коэффициент текущей ликвидности |
|
|
|
18. Коэффициент быстрой ликвидности |
|
|
|
19. Коэффициент абсолютной ликвидности |
|
|
|
Прибыльность |
||
|
20. Рентабельность оборотных активов |
|
|
Приложение 9 (продолжение)
|
21. Рентабельность активов (ROA) |
|
|
|
22. Рентабельность собственного капитала |
|
|
|
23. Рентабельность чистых активов |
|
|
|
Показатели структуры капитала |
||
|
24. Отношение задолженности к активам |
|
|
|
25. Отношение задолженности к капитализации |
|
|
|
26. Соотношение заемных и собственных средств |
|
|
|
Обслуживание долга |
||
|
27. Показатель обеспеченности процентов |
|
|
