4. Забезпеченість власними обіговими коштами
К оглавлению1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 1617 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33
34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50
51 52 53 54 55
Утворення основних фондів і оборотних засобів проводиться за рахунок постійного капіталу. Розмір постійного капіталу включає підсумок першого розділу пасиву, довгострокових і середньострокових кредитів та довгострокових позикових коштів.
Якщо від цієї суми відняти підсумок розділу І активу, у якому показана загальна сума основних фондів і позаобігових активів, то різниця покаже наявність власних обігових та прирівнених до них коштів. Вирахування вартості власних обігових коштів проводиться при складанні балансу. Інша методика визначення наявності власних обігових засобів показана була раніше.
Для визначення забезпеченості власними обіговими коштами цей показник співставляють з потребою, тобто з підсумками нормативів, показаних у ф.№3 і бізнес-плані проти відповідних статей нормованих обігових коштів. У результаті визначаються лишки або нестача власних обігових коштів /табл. 49/.
Підприємство вважається забезпеченим власними обіговими коштами, якщо їх сума не нижче встановленого нормативу.
Таблиця 49
Визначення наявності і динаміки власних обігових засобів, тис.грн.
|
Показники |
На початок року |
На кінець року |
Зміни за рік / +, -/ |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1.Джерела власних і прирівнених до них коштів: а) підсумок за групами розділу І паси- ву балансу б) довгострокові кредити в) середньострокові кредити г) довгострокові позикові кошти |
2798 728 - - |
2934 734 - - |
+136 +6 - - |
|
Всього за розділами І та ІІ пасиву |
3526 |
3668 |
+142 |
|
Основні засоби та позаоборотні акти- ви /всього за розділом І активу/ |
2768 |
2913 |
+145 |
|
Наявність власних оборотних і при- рівнених до них коштів /ряд.1 - ряд.2/ |
758 |
755 |
-3 |
|
Норматив власних оборотних коштів за бізнес-планом |
828 |
892 |
+64 |
|
Лишки /+/ або нестача /-/ власних оборотних коштів за балансом /ряд.3 - ряд.4/ |
-70 |
-137 |
-67 |
Вимога збереження власних обігових засобів зводиться до того, щоб не допустити їх зниження проти нормативу через невиконання плану чи іммобілізацію обігових засобів.
Недостача власних обігових коштів до нормативу протягом року зросла на 67 тис.грн. Це сталося за рахунок перевищення нормативу на кінець року над нормативом на початок року на 64 тис.грн. та за рахунок скорочення наявних власних обігових коштів на 3 тис.грн.
Зміна суми власних обігових засобів відбулась під впливом таких факторів:
Збільшення статутного фонду в обігових засобах
/2783-2721/ - /2634-2616/ = 44
Зменшення спеціальних фондів і цільового фінансування
2 - 63 = -61
Зміни амортизаційного фонду на повне відновлення
0 - 0 = 0
Збільшення нерозподіленого прибутку
25 - 0 = 25
Недостачі джерел довгострокових кредитів і позичкових засобів до капіталовкладень /124-101+734-728/-/84-68+28+80-60/ = -11
Разом: 44-61+0+25-11 = -3.
Раніше ми розглянули іншу методику визначення наявності і забезпечення власними обіговими засобами, але вона не дає можливості проаналізувати вплив названих факторів на зміну власних обігових засобів.
Аналіз стану запасів і затрат проводять за даними розділу ІІ активу балансу підприємства. Загальна вартість запасів та затрат протягом року зросла на 196 тис.грн. або на 9,3%. Темпи росту вартості матеріальних обігових засобів відставали від темпів росту всі обігових засобів, тому питома вага їх у вартості обігових коштів знизилась на 5,2%(з 81,5% до 76,3%). Для дослідження динаміки стану запасів і затрат балансу проводиться аналіз кожної статті розділу ІІ активу банасу. Відбулося зростання незавершеного виробництва на 116 тис.грн., або на 43,6% і готової продукції на 177 тис.грн., або на 106%. Це зростання було викликане зниженням попиту на продукцію підприємства. Керівництво не зуміло своєчасно змінити виробничу програму. Зменшилась вартість виробничих запасів на 92 тис.грн., або на 56,4%. Це пояснюється неплатоспроможністю підприємства.
Враховуючи визначальну роль запасів і затрат у формуванні фінансової стійкості підприємства при аналізі вираховують коефіцієнт забезпеченості власними засобами за формулою:
, де
Іп - підсумок розділу І пасиву балансу;
Іа, ІІа, ІІІа - відповідно підсумки розділів активу балансу.
Оптимальне значення цього коефіцієнта, одержане на підставі статистичних даних господарської практики 0,5 - 0,6.
В наших розрахунках коефіцієнт забезпеченості власними обіговими засобами становив:
на початок року
,
на кінець року
Протягом року коефіцієнт забезпеченості знизився на 0,005 одиниць, або на 41,7%. Таке зниження викликане великою вартістю активів. Потрібна переоцінка балансу підприємства за рахунок зменшення запасів готової продукції та незавершеного виробництва.
Утворення основних фондів і оборотних засобів проводиться за рахунок постійного капіталу. Розмір постійного капіталу включає підсумок першого розділу пасиву, довгострокових і середньострокових кредитів та довгострокових позикових коштів.
Якщо від цієї суми відняти підсумок розділу І активу, у якому показана загальна сума основних фондів і позаобігових активів, то різниця покаже наявність власних обігових та прирівнених до них коштів. Вирахування вартості власних обігових коштів проводиться при складанні балансу. Інша методика визначення наявності власних обігових засобів показана була раніше.
Для визначення забезпеченості власними обіговими коштами цей показник співставляють з потребою, тобто з підсумками нормативів, показаних у ф.№3 і бізнес-плані проти відповідних статей нормованих обігових коштів. У результаті визначаються лишки або нестача власних обігових коштів /табл. 49/.
Підприємство вважається забезпеченим власними обіговими коштами, якщо їх сума не нижче встановленого нормативу.
Таблиця 49
Визначення наявності і динаміки власних обігових засобів, тис.грн.
|
Показники |
На початок року |
На кінець року |
Зміни за рік / +, -/ |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1.Джерела власних і прирівнених до них коштів: а) підсумок за групами розділу І паси- ву балансу б) довгострокові кредити в) середньострокові кредити г) довгострокові позикові кошти |
2798 728 - - |
2934 734 - - |
+136 +6 - - |
|
Всього за розділами І та ІІ пасиву |
3526 |
3668 |
+142 |
|
Основні засоби та позаоборотні акти- ви /всього за розділом І активу/ |
2768 |
2913 |
+145 |
|
Наявність власних оборотних і при- рівнених до них коштів /ряд.1 - ряд.2/ |
758 |
755 |
-3 |
|
Норматив власних оборотних коштів за бізнес-планом |
828 |
892 |
+64 |
|
Лишки /+/ або нестача /-/ власних оборотних коштів за балансом /ряд.3 - ряд.4/ |
-70 |
-137 |
-67 |
Вимога збереження власних обігових засобів зводиться до того, щоб не допустити їх зниження проти нормативу через невиконання плану чи іммобілізацію обігових засобів.
Недостача власних обігових коштів до нормативу протягом року зросла на 67 тис.грн. Це сталося за рахунок перевищення нормативу на кінець року над нормативом на початок року на 64 тис.грн. та за рахунок скорочення наявних власних обігових коштів на 3 тис.грн.
Зміна суми власних обігових засобів відбулась під впливом таких факторів:
Збільшення статутного фонду в обігових засобах
/2783-2721/ - /2634-2616/ = 44
Зменшення спеціальних фондів і цільового фінансування
2 - 63 = -61
Зміни амортизаційного фонду на повне відновлення
0 - 0 = 0
Збільшення нерозподіленого прибутку
25 - 0 = 25
Недостачі джерел довгострокових кредитів і позичкових засобів до капіталовкладень /124-101+734-728/-/84-68+28+80-60/ = -11
Разом: 44-61+0+25-11 = -3.
Раніше ми розглянули іншу методику визначення наявності і забезпечення власними обіговими засобами, але вона не дає можливості проаналізувати вплив названих факторів на зміну власних обігових засобів.
Аналіз стану запасів і затрат проводять за даними розділу ІІ активу балансу підприємства. Загальна вартість запасів та затрат протягом року зросла на 196 тис.грн. або на 9,3%. Темпи росту вартості матеріальних обігових засобів відставали від темпів росту всі обігових засобів, тому питома вага їх у вартості обігових коштів знизилась на 5,2%(з 81,5% до 76,3%). Для дослідження динаміки стану запасів і затрат балансу проводиться аналіз кожної статті розділу ІІ активу банасу. Відбулося зростання незавершеного виробництва на 116 тис.грн., або на 43,6% і готової продукції на 177 тис.грн., або на 106%. Це зростання було викликане зниженням попиту на продукцію підприємства. Керівництво не зуміло своєчасно змінити виробничу програму. Зменшилась вартість виробничих запасів на 92 тис.грн., або на 56,4%. Це пояснюється неплатоспроможністю підприємства.
Враховуючи визначальну роль запасів і затрат у формуванні фінансової стійкості підприємства при аналізі вираховують коефіцієнт забезпеченості власними засобами за формулою:
, де
Іп - підсумок розділу І пасиву балансу;
Іа, ІІа, ІІІа - відповідно підсумки розділів активу балансу.
Оптимальне значення цього коефіцієнта, одержане на підставі статистичних даних господарської практики 0,5 - 0,6.
В наших розрахунках коефіцієнт забезпеченості власними обіговими засобами становив:
на початок року
,
на кінець року
Протягом року коефіцієнт забезпеченості знизився на 0,005 одиниць, або на 41,7%. Таке зниження викликане великою вартістю активів. Потрібна переоцінка балансу підприємства за рахунок зменшення запасів готової продукції та незавершеного виробництва.