2.1 Структура имущества организации и источников его формирования

К оглавлению1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 
17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 
34 35 36 37 38 39 40 41 

На основе данных финансовой отчётности осуществляется обобщённый анализ, прогнозирование и текущее планирование прибыли. В таблице 2.1 приведены значения показателей баланса ООО «Полигон-принт» за первый квартал 2005 года.

Таблица 2.1- Структура баланса ООО «Полигон-принт»

Показатель

Значение показателя

Изменение

на начало периода

на конец периода

(гр.4-гр.2), тыс. руб.

(гр.4 : гр.2), %

в тыс. руб.

в % к валюте баланса

в тыс. руб.

в % к валюте баланса

1

2

3

4

5

6

7

Актив

1. Иммобилизованные средства

 29560 

63,7

 28375 

54,9

-1185

-4

 

Продолжение таблицы 2.1

 

1

2

3

4

5

6

7

2. Оборотные активы, всего

 16837 

36,3

 23356 

45,1

+6519

+38,7

в том числе:

запасы (кроме товаров отгруженных)

 7477 

16,1

 7275 

14,1

-202

-2,7

в том числе:

-сырье и материалы;

 2465 

5,3

 2729 

5,3

+264

+10,7

- готовая продукция (товары).

 1686 

3,6

 2947 

5,7

+1261

+74,8

затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) и расходах будущих периодов;

 3326 

7,2

 1599 

3,1

-1727

-51,9

НДС по приобретенным ценностям

 1220 

2,6

 2564 

5

+1344

+110,2

ликвидные активы, всего

 6707 

14,5

 13386 

25,9

+6679

+99,6

из них:

- денежные средства и краткосрочные вложения;

 3 

<0,1

 15 

<0,1

+12

+5 раз

- дебиторская задолженность (срок платежа по которой не более года);

 6704 

14,4

 13371 

25,8

+6667

+99,4

- товары отгруженные.

 – 

–

 – 

–

–

–

Пассив

1. Собственный капитал

 19939 

43

 21801 

42,1

+1862

+9,3

2. Заемный капитал, всего

 1897 

4,1

 581 

1,1

-1316

-69,4

из них:

- долгосрочные кредиты и займы;

 – 

–

 – 

–

–

–

- краткосрочные кредиты и займы.

 1897 

4,1

 581 

1,1

-1316

-69,4

3. Привлеченный капитал

 24561 

52,9

 29349 

56,7

+4788

+19,5

Валюта баланса

 46397 

100

 51731 

100

+5334

+11,5

 

Активы организации на конец марта 2005 г. характеризуются примерно равным соотношением иммобилизованных средств и текущих активов (54,9% и 45,1% соответственно). Активы организации в течение рассматриваемого периода увеличились на 5334 тыс. руб. (на 11,5%). Учитывая увеличение активов, необходимо отметить, что собственный капитал увеличился в меньшей степени – на 9,3%. Отстающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов следует рассматривать как негативный фактор.

Рост величины активов организации связан, главным образом, с ростом следующих позиций актива баланса (в скобках указана доля изменения данной статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):

а) Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) – 6667 тыс. руб. (69,5%)

б) Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям – 1344 тыс. руб. (14%)

в) Запасы: готовая продукция и товары для перепродажи – 1261 тыс. руб. (13,2%)

Одновременно, в пассиве баланса наибольший прирост наблюдается по строкам:

а) Кредиторская задолженность: поставщики и подрядчики – 3829 тыс. руб. (56,6%)

б) Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) – 1862 тыс. руб. (27,5%)

в) Кредиторская задолженность: прочие кредиторы – 1077 тыс. руб. (15,9%)

Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить "Запасы: затраты в незавершенном производстве" в активе и "Займы и кредиты" в пассиве (-1670 тыс. руб. и -1316 тыс. руб. соответственно).

На основе данных финансовой отчётности осуществляется обобщённый анализ, прогнозирование и текущее планирование прибыли. В таблице 2.1 приведены значения показателей баланса ООО «Полигон-принт» за первый квартал 2005 года.

Таблица 2.1- Структура баланса ООО «Полигон-принт»

Показатель

Значение показателя

Изменение

на начало периода

на конец периода

(гр.4-гр.2), тыс. руб.

(гр.4 : гр.2), %

в тыс. руб.

в % к валюте баланса

в тыс. руб.

в % к валюте баланса

1

2

3

4

5

6

7

Актив

1. Иммобилизованные средства

 29560 

63,7

 28375 

54,9

-1185

-4

 

Продолжение таблицы 2.1

 

1

2

3

4

5

6

7

2. Оборотные активы, всего

 16837 

36,3

 23356 

45,1

+6519

+38,7

в том числе:

запасы (кроме товаров отгруженных)

 7477 

16,1

 7275 

14,1

-202

-2,7

в том числе:

-сырье и материалы;

 2465 

5,3

 2729 

5,3

+264

+10,7

- готовая продукция (товары).

 1686 

3,6

 2947 

5,7

+1261

+74,8

затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) и расходах будущих периодов;

 3326 

7,2

 1599 

3,1

-1727

-51,9

НДС по приобретенным ценностям

 1220 

2,6

 2564 

5

+1344

+110,2

ликвидные активы, всего

 6707 

14,5

 13386 

25,9

+6679

+99,6

из них:

- денежные средства и краткосрочные вложения;

 3 

<0,1

 15 

<0,1

+12

+5 раз

- дебиторская задолженность (срок платежа по которой не более года);

 6704 

14,4

 13371 

25,8

+6667

+99,4

- товары отгруженные.

 – 

–

 – 

–

–

–

Пассив

1. Собственный капитал

 19939 

43

 21801 

42,1

+1862

+9,3

2. Заемный капитал, всего

 1897 

4,1

 581 

1,1

-1316

-69,4

из них:

- долгосрочные кредиты и займы;

 – 

–

 – 

–

–

–

- краткосрочные кредиты и займы.

 1897 

4,1

 581 

1,1

-1316

-69,4

3. Привлеченный капитал

 24561 

52,9

 29349 

56,7

+4788

+19,5

Валюта баланса

 46397 

100

 51731 

100

+5334

+11,5

 

Активы организации на конец марта 2005 г. характеризуются примерно равным соотношением иммобилизованных средств и текущих активов (54,9% и 45,1% соответственно). Активы организации в течение рассматриваемого периода увеличились на 5334 тыс. руб. (на 11,5%). Учитывая увеличение активов, необходимо отметить, что собственный капитал увеличился в меньшей степени – на 9,3%. Отстающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов следует рассматривать как негативный фактор.

Рост величины активов организации связан, главным образом, с ростом следующих позиций актива баланса (в скобках указана доля изменения данной статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):

а) Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) – 6667 тыс. руб. (69,5%)

б) Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям – 1344 тыс. руб. (14%)

в) Запасы: готовая продукция и товары для перепродажи – 1261 тыс. руб. (13,2%)

Одновременно, в пассиве баланса наибольший прирост наблюдается по строкам:

а) Кредиторская задолженность: поставщики и подрядчики – 3829 тыс. руб. (56,6%)

б) Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) – 1862 тыс. руб. (27,5%)

в) Кредиторская задолженность: прочие кредиторы – 1077 тыс. руб. (15,9%)

Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить "Запасы: затраты в незавершенном производстве" в активе и "Займы и кредиты" в пассиве (-1670 тыс. руб. и -1316 тыс. руб. соответственно).