3.5.4. Формування звітних фінансових документів
К оглавлению1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 1617 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33
34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50
51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67
68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84
85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101
Усі згадані фінансові документи пов’язані між собою. Проте запис транзакцій (платіжних операцій), що плануються, здійснюється у кожному з цих документів за різними правилами.
Усі записи у Звіті про прибутки та збитки, а також у балансовій відомості виконуються у відповідності із загальноприйнятими принципами бухгалтерського обліку (GAAP). Проте всі записи у Звіті про рух грошових коштів здійснюються у той період часу, коли грошові кошти повинні фактично бути зараховані на рахунок або виплачені з рахунку підприємства.
Взаємодія трьох фінансових документів продемонстрована у наведених нижче прикладах.
|
ЗВІТ ПРО ПРИБУТКИ ТА ЗБИТКИ
|
Стаття |
1-й місяць |
2-й місяць |
3-й місяць |
|
Виручка від реалізації продукції |
1 000 000 |
0 |
0 |
|
Прямі виробничі витрати |
500 000 |
0 |
0 |
ЗВІТ ПРО РУХ ГРОШОВИХ КОШТІВ
|
Стаття |
1-й місяць |
2-й місяць |
3-й місяць |
|
Надходження від реалізації продукції |
100 000 |
0 |
0 |
|
Прямі виробничі витрати |
500 000 |
0 |
0 |
БАЛАНС
|
Стаття |
1-й місяць |
2-й місяць |
3-й місяць |
|
Рахунок, грошові кошти (Актив) |
100 000 |
0 |
0 |
|
Дебіторська заборгованість (Актив) |
0 |
0 |
0 |
|
Отримані аванси (Пасив) |
0 |
0 |
0 |
Підприємство реалізувало продукцію за попередньою 100 % оплатою на суму 100 000 грн. за умови, що поставка продукції має бути здійснена через 65 днів після оплати. Продукція вироблятиметься також на момент оплати. Прямі виробничі витрати становитимуть 500 000 грн.
ЗВІТ ПРО ПРИБУТКИ ТА ЗБИТКИ
|
Стаття |
1-й місяць |
2-й місяць |
3-й місяць |
|
Виручка від реалізації продукції |
0 |
0 |
1 000 000 |
|
Прямі виробничі витрати |
0 |
0 |
500 000 |
ЗВІТ ПРО РУХ ГРОШОВИХ КОШТІВ
|
Стаття |
1-й місяць |
2-й місяць |
3-й місяць |
|
Надходження від реалізації продукції |
1 000 000 |
0 |
0 |
|
Прямі виробничі витрати |
0 |
0 |
500 000 |
БАЛАНС
|
Стаття |
1-й місяць |
2-й місяць |
3-й місяць |
|
Рахунок, грошові кошти (Актив) |
0 |
0 |
1 000 000 |
|
Дебіторська заборгованість (Актив) |
0 |
0 |
0 |
|
Отримані аванси (Пасив) |
1 000 000 |
0 |
0 |
Підприємство реалізувало продукцію у кредит, при цьому оплата буде здійснена через 65 днів після поставки.
ЗВІТ ПРО ПРИБУТКИ ТА ЗБИТКИ
|
Стаття |
1-й місяць |
2-й місяць |
3-й місяць |
|
Виручка від реалізації продукції |
1 000 000 |
0 |
0 |
|
Прямі виробничі витрати |
500 000 |
0 |
0 |
ЗВІТ ПРО РУХ ГРОШОВИХ КОШТІВ
|
Стаття |
1-й місяць |
2-й місяць |
3-й місяць |
|
Надходження від реалізації продукції |
0 |
0 |
1 000 000 |
|
Прямі виробничі витрати |
500 000 |
0 |
0 |
БАЛАНС
|
Стаття |
1-й місяць |
2-й місяць |
3-й місяць |
|
Рахунок, грошові кошти (Актив) |
0 |
0 |
1 000 000 |
|
Дебіторська заборгованість (Актив) |
1 000 000 |
0 |
0 |
|
Отримані аванси (Пасив) |
0 |
0 |
0 |
Усі згадані фінансові документи пов’язані між собою. Проте запис транзакцій (платіжних операцій), що плануються, здійснюється у кожному з цих документів за різними правилами.
Усі записи у Звіті про прибутки та збитки, а також у балансовій відомості виконуються у відповідності із загальноприйнятими принципами бухгалтерського обліку (GAAP). Проте всі записи у Звіті про рух грошових коштів здійснюються у той період часу, коли грошові кошти повинні фактично бути зараховані на рахунок або виплачені з рахунку підприємства.
Взаємодія трьох фінансових документів продемонстрована у наведених нижче прикладах.
|
ЗВІТ ПРО ПРИБУТКИ ТА ЗБИТКИ
|
Стаття |
1-й місяць |
2-й місяць |
3-й місяць |
|
Виручка від реалізації продукції |
1 000 000 |
0 |
0 |
|
Прямі виробничі витрати |
500 000 |
0 |
0 |
ЗВІТ ПРО РУХ ГРОШОВИХ КОШТІВ
|
Стаття |
1-й місяць |
2-й місяць |
3-й місяць |
|
Надходження від реалізації продукції |
100 000 |
0 |
0 |
|
Прямі виробничі витрати |
500 000 |
0 |
0 |
БАЛАНС
|
Стаття |
1-й місяць |
2-й місяць |
3-й місяць |
|
Рахунок, грошові кошти (Актив) |
100 000 |
0 |
0 |
|
Дебіторська заборгованість (Актив) |
0 |
0 |
0 |
|
Отримані аванси (Пасив) |
0 |
0 |
0 |
Підприємство реалізувало продукцію за попередньою 100 % оплатою на суму 100 000 грн. за умови, що поставка продукції має бути здійснена через 65 днів після оплати. Продукція вироблятиметься також на момент оплати. Прямі виробничі витрати становитимуть 500 000 грн.
ЗВІТ ПРО ПРИБУТКИ ТА ЗБИТКИ
|
Стаття |
1-й місяць |
2-й місяць |
3-й місяць |
|
Виручка від реалізації продукції |
0 |
0 |
1 000 000 |
|
Прямі виробничі витрати |
0 |
0 |
500 000 |
ЗВІТ ПРО РУХ ГРОШОВИХ КОШТІВ
|
Стаття |
1-й місяць |
2-й місяць |
3-й місяць |
|
Надходження від реалізації продукції |
1 000 000 |
0 |
0 |
|
Прямі виробничі витрати |
0 |
0 |
500 000 |
БАЛАНС
|
Стаття |
1-й місяць |
2-й місяць |
3-й місяць |
|
Рахунок, грошові кошти (Актив) |
0 |
0 |
1 000 000 |
|
Дебіторська заборгованість (Актив) |
0 |
0 |
0 |
|
Отримані аванси (Пасив) |
1 000 000 |
0 |
0 |
Підприємство реалізувало продукцію у кредит, при цьому оплата буде здійснена через 65 днів після поставки.
ЗВІТ ПРО ПРИБУТКИ ТА ЗБИТКИ
|
Стаття |
1-й місяць |
2-й місяць |
3-й місяць |
|
Виручка від реалізації продукції |
1 000 000 |
0 |
0 |
|
Прямі виробничі витрати |
500 000 |
0 |
0 |
ЗВІТ ПРО РУХ ГРОШОВИХ КОШТІВ
|
Стаття |
1-й місяць |
2-й місяць |
3-й місяць |
|
Надходження від реалізації продукції |
0 |
0 |
1 000 000 |
|
Прямі виробничі витрати |
500 000 |
0 |
0 |
БАЛАНС
|
Стаття |
1-й місяць |
2-й місяць |
3-й місяць |
|
Рахунок, грошові кошти (Актив) |
0 |
0 |
1 000 000 |
|
Дебіторська заборгованість (Актив) |
1 000 000 |
0 |
0 |
|
Отримані аванси (Пасив) |
0 |
0 |
0 |