Как сверить расчеты

Результаты инвентаризации займов, кредитов, задолженности перед контрагентами отражают в едином акте по форме N ИНВ-17 и специальной справке (Приложение к форме N ИНВ-17).

Комиссия проводит инвентаризацию на основании договоров, платежных документов, актов сверки расчетов, налоговых деклараций, авансовых отчетов и т.д. Она должна определить сроки возникновения дебиторской и кредиторской задолженностей и возможность их погашения.

В акте должны быть указаны:

- счета бухгалтерского учета, на которых числятся задолженности;

- суммы задолженностей, согласованные и не согласованные с дебиторами (кредиторами);

- суммы задолженностей, по которым истек срок исковой давности. Срок исковой давности составляет три года с момента возникновения задолженности. Если при инвентаризации выявлена задолженность с истекшим сроком исковой давности, то ее надо списать с баланса фирмы по приказу руководителя.

К акту прикладывают справку. В справке отражают: реквизиты каждого дебитора или кредитора организации, причину и дату возникновения задолженности, сумму задолженности.

Образец акта и справки см. на с. 51 - 52.

Унифицированная форма N ИНВ-17

┌──────────┐

│    Код   │

├──────────┤

Форма по ОКУД │  0317015 │

ООО "Агрегат"                          ├──────────┤

------------------------------------------------ по ОКПО │ 40062011 │

организация                          ├──────────┤

-                            │          │

---------------------------------------------------------│          │

структурное подразделение                  ├──────────┤

Вид деятельности │     -    │

┌──────┼──────────┤

Основание для проведения         приказ,          │номер │    41    │

инвентаризации:     -постановление, распоряжение- │      │          │

------------------------------├──────┼──────────┤

ненужное зачеркнуть     │дата  │26.12.2011│

└──────┼──────────┤

Вид операции │     -    │

└──────────┘

┌─────────┬──────────────┐

│  Номер  │     Дата     │

│документа│  составления │

├─────────┼──────────────┤

АКТ                     │   12    │  28.12.2011  │

ИНВЕНТАРИЗАЦИИ РАСЧЕТОВ С ПОКУПАТЕЛЯМИ,  └─────────┴──────────────┘

ПОСТАВЩИКАМИ И ПРОЧИМИ ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ

28

Акт составлен комиссией  о  том,  что  по  состоянию  на  "--"

декабря  2011

--------- ----    г.    проведена    инвентаризация   расчетов   с

покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами.

При инвентаризации установлено следующее:

1. По дебиторской задолженности

Оборотная сторона формы N ИНВ-17

2. По кредиторской задолженности

Все подсчеты  итогов  по  строкам,  страницам  и  в  целом  по

акту инвентаризации проверены.

Гл.

бухгалтер Артемьева      Артемьева В.И.

Председатель комиссии --------- --------- ------------------------

должность  подпись    расшифровка подписи

Начальник

цеха     Петров           Петров В.Н.

Члены комиссии: ----------- ------- ------------------------------

должность  подпись         расшифровка подписи

Экономист   Осеева           Осеева И.А.

----------- ------- ------------------------------

должность  подпись         расшифровка подписи

___________ _______ ______________________________

должность  подпись         расшифровка подписи

Приложение

к форме N ИНВ-17

ООО "Агрегат"

------------------------------------------------------------------

организация

-

------------------------------------------------------------------

структурное подразделение

СПРАВКА

12         28   декабря 2011

К АКТУ N ------ ОТ "--" -------- ---- Г. ИНВЕНТАРИЗАЦИИ

РАСЧЕТОВ С ПОКУПАТЕЛЯМИ, ПОСТАВЩИКАМИ И ПРОЧИМИ

ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ ПО СОСТОЯНИЮ

28    декабря  2011

НА "--" ---------- ---- Г.

Куликовская             Куликовская И.А.

Бухгалтер ------------------ ---------------------------------

подпись              расшифровка подписи

Печатать с оборотом без заголовочной части.

Подпись печатать на обороте.

Результаты инвентаризации займов, кредитов, задолженности перед контрагентами отражают в едином акте по форме N ИНВ-17 и специальной справке (Приложение к форме N ИНВ-17).

Комиссия проводит инвентаризацию на основании договоров, платежных документов, актов сверки расчетов, налоговых деклараций, авансовых отчетов и т.д. Она должна определить сроки возникновения дебиторской и кредиторской задолженностей и возможность их погашения.

В акте должны быть указаны:

- счета бухгалтерского учета, на которых числятся задолженности;

- суммы задолженностей, согласованные и не согласованные с дебиторами (кредиторами);

- суммы задолженностей, по которым истек срок исковой давности. Срок исковой давности составляет три года с момента возникновения задолженности. Если при инвентаризации выявлена задолженность с истекшим сроком исковой давности, то ее надо списать с баланса фирмы по приказу руководителя.

К акту прикладывают справку. В справке отражают: реквизиты каждого дебитора или кредитора организации, причину и дату возникновения задолженности, сумму задолженности.

Образец акта и справки см. на с. 51 - 52.

Унифицированная форма N ИНВ-17

┌──────────┐

│    Код   │

├──────────┤

Форма по ОКУД │  0317015 │

ООО "Агрегат"                          ├──────────┤

------------------------------------------------ по ОКПО │ 40062011 │

организация                          ├──────────┤

-                            │          │

---------------------------------------------------------│          │

структурное подразделение                  ├──────────┤

Вид деятельности │     -    │

┌──────┼──────────┤

Основание для проведения         приказ,          │номер │    41    │

инвентаризации:     -постановление, распоряжение- │      │          │

------------------------------├──────┼──────────┤

ненужное зачеркнуть     │дата  │26.12.2011│

└──────┼──────────┤

Вид операции │     -    │

└──────────┘

┌─────────┬──────────────┐

│  Номер  │     Дата     │

│документа│  составления │

├─────────┼──────────────┤

АКТ                     │   12    │  28.12.2011  │

ИНВЕНТАРИЗАЦИИ РАСЧЕТОВ С ПОКУПАТЕЛЯМИ,  └─────────┴──────────────┘

ПОСТАВЩИКАМИ И ПРОЧИМИ ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ

28

Акт составлен комиссией  о  том,  что  по  состоянию  на  "--"

декабря  2011

--------- ----    г.    проведена    инвентаризация   расчетов   с

покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами.

При инвентаризации установлено следующее:

1. По дебиторской задолженности

Оборотная сторона формы N ИНВ-17

2. По кредиторской задолженности

Все подсчеты  итогов  по  строкам,  страницам  и  в  целом  по

акту инвентаризации проверены.

Гл.

бухгалтер Артемьева      Артемьева В.И.

Председатель комиссии --------- --------- ------------------------

должность  подпись    расшифровка подписи

Начальник

цеха     Петров           Петров В.Н.

Члены комиссии: ----------- ------- ------------------------------

должность  подпись         расшифровка подписи

Экономист   Осеева           Осеева И.А.

----------- ------- ------------------------------

должность  подпись         расшифровка подписи

___________ _______ ______________________________

должность  подпись         расшифровка подписи

Приложение

к форме N ИНВ-17

ООО "Агрегат"

------------------------------------------------------------------

организация

-

------------------------------------------------------------------

структурное подразделение

СПРАВКА

12         28   декабря 2011

К АКТУ N ------ ОТ "--" -------- ---- Г. ИНВЕНТАРИЗАЦИИ

РАСЧЕТОВ С ПОКУПАТЕЛЯМИ, ПОСТАВЩИКАМИ И ПРОЧИМИ

ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ ПО СОСТОЯНИЮ

28    декабря  2011

НА "--" ---------- ---- Г.

Куликовская             Куликовская И.А.

Бухгалтер ------------------ ---------------------------------

подпись              расшифровка подписи

Печатать с оборотом без заголовочной части.

Подпись печатать на обороте.