В разд. А рассчитайте "агентский" налог на прибыль с дивидендов. В графе "Вид дивидендов" укажите, за какой период вы их распределяете. Если решено выплатить дивиденды за год, то проставьте код "2". При выплате промежуточных дивидендов запишите в графе "Вид дивидендов" код "1". При этом не забудьте указать код налогового периода и отчетный год.

В строке 010 запишите общую сумму дивидендов, которую учредители решили распределить между собой.

По строке 020 укажите суммы дивидендов, которые начислены в пользу иностранных организаций, а по строке 030 - дивиденды, начисленные гражданам-нерезидентам. Указанные суммы не будут участвовать в расчете налога на прибыль в соответствии с п. 2 ст. 275 НК РФ.

В строках 031 - 034 выделите суммы дивидендов, начисленных в пользу иностранных компаний и нерезидентов, налоги с которых в соответствии с международными соглашениями РФ удерживают по ставкам ниже 15 процентов.

По строке 040 поставьте сумму дивидендов, которые будете распределять между российскими фирмами - акционерами, а также физическими лицами - резидентами.

Показатель по строке 040 рассчитайте так:

┌────────────┐   ┌──────────────┐   ┌──────────────┐   ┌──────────────┐

│ Строка 040 │ = │  Строка 010  │ - │  Строка 020  │ - │  Строка 030  │

└────────────┘   └──────────────┘   └──────────────┘   └──────────────┘

Из суммы, указанной по строке 040, выделите:

- по строке 041 - сумму дивидендов, предназначенных для российских компаний и облагаемых по ставке 9 процентов;

- по строке 042 - сумму дивидендов, предназначенных для российских компаний и облагаемых по ставке 0 процентов.

По строкам 041 - 042 указывают также дивиденды в пользу фирм, применяющих УСН, ЕНВД и ЕСХН;

- по строке 043 отражают сумму дивидендов, причитающихся гражданам - резидентам РФ;

- по строке 044 - сумму дивидендов, которые начислены в пользу российских фирм - акционеров (участников), не являющихся плательщиками налога на прибыль. Например, здесь отражают дивиденды по акциям, составляющим имущество паевых инвестиционных фондов.

По строке 070 отразите дивиденды, полученные вашей фирмой. Из них по строке 071 - облагаемые по ставке 0 процентов.

Сумму дивидендов по строке 090 рассчитывают как разность показателей строки 040 и строки 071.

Из суммы, указанной по строке 090 выделите:

- по строке 091 - сумму дивидендов, предназначенных для российских компаний и облагаемых по ставке 9 процентов;

- по строке 092 - сумму дивидендов, предназначенных для российских компаний и облагаемых по ставке 0 процентов.

По строке 100 укажите исчисленную сумму налога на прибыль с дивидендов, причитающихся российским фирмам, которые облагают налогом по ставке 9 процентов.

По строке 110 отразите сумму налога на прибыль с дивидендов, которые были выплачены в предыдущие отчетные (налоговые) периоды (применительно к каждому решению о распределении дивидендов).

В строке 120 укажите сумму налога на прибыль, начисленную с дивидендов, которые были выплачены в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода применительно к каждому решению о распределении дивидендов.

Если фирма перечисляет дивиденды частями (поэтапно), то уплату налога отразите в подразделе 1.3 разд. 1 декларации.

Кроме того, дивиденды, начисленные российским фирмам - плательщикам налога на прибыль, - укажите в реестре разд. В листа 03.

В разд. А рассчитайте "агентский" налог на прибыль с дивидендов. В графе "Вид дивидендов" укажите, за какой период вы их распределяете. Если решено выплатить дивиденды за год, то проставьте код "2". При выплате промежуточных дивидендов запишите в графе "Вид дивидендов" код "1". При этом не забудьте указать код налогового периода и отчетный год.

В строке 010 запишите общую сумму дивидендов, которую учредители решили распределить между собой.

По строке 020 укажите суммы дивидендов, которые начислены в пользу иностранных организаций, а по строке 030 - дивиденды, начисленные гражданам-нерезидентам. Указанные суммы не будут участвовать в расчете налога на прибыль в соответствии с п. 2 ст. 275 НК РФ.

В строках 031 - 034 выделите суммы дивидендов, начисленных в пользу иностранных компаний и нерезидентов, налоги с которых в соответствии с международными соглашениями РФ удерживают по ставкам ниже 15 процентов.

По строке 040 поставьте сумму дивидендов, которые будете распределять между российскими фирмами - акционерами, а также физическими лицами - резидентами.

Показатель по строке 040 рассчитайте так:

┌────────────┐   ┌──────────────┐   ┌──────────────┐   ┌──────────────┐

│ Строка 040 │ = │  Строка 010  │ - │  Строка 020  │ - │  Строка 030  │

└────────────┘   └──────────────┘   └──────────────┘   └──────────────┘

Из суммы, указанной по строке 040, выделите:

- по строке 041 - сумму дивидендов, предназначенных для российских компаний и облагаемых по ставке 9 процентов;

- по строке 042 - сумму дивидендов, предназначенных для российских компаний и облагаемых по ставке 0 процентов.

По строкам 041 - 042 указывают также дивиденды в пользу фирм, применяющих УСН, ЕНВД и ЕСХН;

- по строке 043 отражают сумму дивидендов, причитающихся гражданам - резидентам РФ;

- по строке 044 - сумму дивидендов, которые начислены в пользу российских фирм - акционеров (участников), не являющихся плательщиками налога на прибыль. Например, здесь отражают дивиденды по акциям, составляющим имущество паевых инвестиционных фондов.

По строке 070 отразите дивиденды, полученные вашей фирмой. Из них по строке 071 - облагаемые по ставке 0 процентов.

Сумму дивидендов по строке 090 рассчитывают как разность показателей строки 040 и строки 071.

Из суммы, указанной по строке 090 выделите:

- по строке 091 - сумму дивидендов, предназначенных для российских компаний и облагаемых по ставке 9 процентов;

- по строке 092 - сумму дивидендов, предназначенных для российских компаний и облагаемых по ставке 0 процентов.

По строке 100 укажите исчисленную сумму налога на прибыль с дивидендов, причитающихся российским фирмам, которые облагают налогом по ставке 9 процентов.

По строке 110 отразите сумму налога на прибыль с дивидендов, которые были выплачены в предыдущие отчетные (налоговые) периоды (применительно к каждому решению о распределении дивидендов).

В строке 120 укажите сумму налога на прибыль, начисленную с дивидендов, которые были выплачены в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода применительно к каждому решению о распределении дивидендов.

Если фирма перечисляет дивиденды частями (поэтапно), то уплату налога отразите в подразделе 1.3 разд. 1 декларации.

Кроме того, дивиденды, начисленные российским фирмам - плательщикам налога на прибыль, - укажите в реестре разд. В листа 03.