ГЛАВА 6.2. СТАДИИ ПРОИЗВОДСТВА ПО ДЕЛАМ О НАРУШЕНИЯХ ТАМОЖЕННЫХ ПРАВИЛ

К оглавлению 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33
34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44

6.2.1. СТАДИЯ АДМИНИСТРАТИВНОГО РАССЛЕДОВАНИЯ

Современная правовая наука выделяет два основания как юридической ответственности вообще, так и административной ответственности в сфере таможенного дела в частности. Первым из них является закон как правовое основание ответственности (в частности, таковым является Таможенный кодекс РФ), а вторым основанием, т. е. фактическим является правонарушение. Таковым 'в нашем случае является нарушение таможенных правил как разновидность административных правонарушений в сфере таможенного дела: именно оно, вернее - его наличие при водит в движение всю структуру административной ответственности в сфере таможенного дела. По этому на стадии административного расследования - первой стадии производства по делу о нарушении таможенных правил прежде всего должен быть установлен сам факт совершения нарушения таможенных правил. Этот факт должен быть документально отражен в специальном официальном документе, именуемом протоколом о нарушении таможенных правил.

Стадию административного расследования в общем виде можно охарактеризовать как совокупность проводимых органами административной юрисдикции первичных процессуальных действий, вытекающих из официальной констатации совершенного административного правонарушения. Согласно ст. 289 ТК РФ дело о нарушении таможенных правил считается заведенным, а производство по нему начатым с момента составления протокола о нарушении таможенных правил или протокола об административном задержании привлекаемого к ответственности физического лица. Причем протокол о нарушении таможенных правил составляется в любом случае обнаружения правонарушения (ст. 299 ТК РФ). Таким образом, когда административное задержание было осуществлено как мера пресечения правонарушения, т. е. до начала фактического производства по делу, протокол о нарушении таможенных правил все равно должен быть обязательно составлен.

В протоколе о нарушении таможенных правил согласно ст. 299 ТК РФ должны быть отражены сведения:

• о дате и месте его составления протокола;

• о должностном лице таможенного органа, составившем этот протокол;

• о привлекаемом к ответственности лице, если такое лицо установлено;

• о времени, месте и существе совершенного правонарушения;

• об изъятых в порядке ст. 337 ТК РФ товарах и транспортных средствах (являющихся непосредственными объектами правонарушения, товарах и транспортных средствах со специально изготовленными тайниками и пр.);

• о свидетелях нарушения таможенных правил, если таковые имеются;

• иные необходимые для своевременного и в точном соответствии с законом рассмотрения дела по существу сведения.

Форма протокола о нарушении таможенных правил утверждена Приказом ГТК России от 9 августа 1993 г. № 313 «Об утверждении новых форм протокола и постановлений по делу о нарушении таможенных правил».

Важнейшей частью протокола о нарушении таможенных правил является его описательно-мотивировочная часть — та его часть, где отражаются сведения о месте, времени и, главное, существе совершенного правонарушения. Относительная лаконичность излагаемой в этой части протокола информации должна сочетаться с четкостью самого изложения, позволяя однозначно квалифицировать совершенное деяние в соответствии с теми или иными признаками конкретного состава нарушения таможенных правил. При этом должна быть ссылка на конкретную статью Таможенного кодекса РФ, предусматривающую ответственность за подобного рода деяние.

При составлении протокола о нарушении таможенных правил привлекаемому к ответственности лицу, если оно установлено, должны быть разъяснены его права с обязательным отражением этого факта в протоколе.

Протокол о нарушении таможенных правил подписывается должностным лицом таможенного органа, составившем этот протокол, привлекаемым к ответственности лицом (если это лицо установлено), а также свидетелями, если таковые имеются. А если привлекаемое к ответственности лицо от подписи в протоколе по каким-либо причинам отказывается, необходимо сделать соответствующую запись об этом (желательно с подтверждением этого факта свидетелями или понятыми).

Привлекаемое к ответственности за нарушение таможенных правил лицо вправе давать объяснения и замечания по содержанию протокола, а также изложить мотивы своего отказа от его подписания. Все эти объяснения, замечания и мотивы отказа от подписи, изложенные привлекаемым к ответственности лицо собственноручно, должны быть приобщены к самому протоколу о нарушении таможенных правил.

Копия протокола о нарушении таможенных правил в обязательном порядке должна быть вручена под расписку или выслана лицу, привлекаемому к ответственности. Сам протокол, а также изъятые по нему товары, транспортные средства и документы на них должны быть доставлены в таможенный орган, в регионе деятельности которого обнаружено правонарушение. Далее все эти материалы в утвержденном Приказом ГТК России от 20 января 1995 г. № 33 порядке подлежат регистрации, делу о нарушении таможенных правил присваивается соответствующий номер и заведенное таким образом дело о нарушении таможенных правил передается сотруднику одного из подразделений правоохранительного блока таможенного органа для ведения производства по нему.

Таможенный кодекс РФ предусматривает возможность применения ряда мер, именуемых мерами по обеспечению производства по делу о нарушении таможенных правил (глава 44 ТК РФ). Такими мерами являются доставление физического или должностного лица, привлекаемого к ответственности, в таможенный орган и его административное задержание.

Доставление применяется в целях составления протокола о нарушении таможенных правил при невозможности составления его на месте и для установления личности привлекаемого к ответственности лица, а административное задержание — в целях пресечения нарушения таможенных правил, когда исчерпаны другие меры воздействия на правонарушителя, а также в целях обеспечения своевременного и правильного рассмотрения дела и исполнения вынесенного по нему постановления. Срок административного задержания — до трех часов.

Административному задержанию подвергаются также лица, в отношении которых имеются достаточные данные о перемещении ими через таможенную границу товаров путем сокрытия их в своем теле. Такие лица задерживаются с целью проведения в отношении них личного досмотра. Срок задержания таких лиц согласно ст. 331 ТК РФ может быть до трех суток с сообщением об этом письменно прокурору в течение 24 часов с момента задержания или на срок до десяти суток с санкции прокурора. На такой же срок и в таком же порядке могут быть задержаны и лица, уличенные в совершении ими нарушения таможенных правил, но попытавшиеся скрыться с места совершения правонарушения либо препятствующие установлению их личности.

Применять нормы ст. 331 ТК РФ следует с учетом требований ч. 2 ст. 22 Конституции РФ, согласно которой до судебного решения лицо не может быть подвергнуто задержанию на срок более 48 часов.

Об административном задержании в обязательном порядке составляется соответствующий протокол, требования к оформлению которого определены в ст. 240 КоАП РСФСР (Таможенным кодексом РФ эти требования не регламентированы). Протокол о доставлении лица в таможенный орган составляется лишь в том случае, если это лицо оказало неповиновение, сопротивление или какое-либо иное противодействие сотрудникам таможенного органа и в отношении этого лица применялись специальные средства,

К мерам по обеспечению производства по делу о нарушении таможенных правил относится и наложение ареста на товары, транспортные средства и иное имущество лица, привлекаемого к ответственности. Эту меру законодатель почему-то не включил в главу 44 ТК РФ, посвященную мерам по обеспечению производства, а указал ее в главе 45 «Порядок производства конкретных процессуальных действий», хотя она, по сути, является именно мерой по обеспечению производства. А вот в новом Кодексе Российской Федерации об административных правонарушениях наложение ареста на товары, транспортные средства всех видов и иное имущество привлекаемого к ответственности лица рассматривается именно как мера по обеспечению производства по делу.

Правом наложения ареста на товары, транспортные средства и иное имущество привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил лица обладает начальник таможенного органа, должностное лицо которого ведет производство по делу, или его заместитель. Это возможно в случаях, когда привлекаемое к ответственности лицо либо неоднократно нарушало таможенные правила, либо одновременно привлекается к ответственности за совершение нескольких нарушений таможенных правил, либо если совершенное им нарушение таможенных правил наносит существенный ущерб интересам государства. Порядок и условия наложения такого ареста регламентированы нормами ст. 340 ТК РФ.

Успешное решение задач производства по делам о нарушении таможенных правил во многом предопределяется четким представлением о предмете доказывания, под которым понимается совокупность обстоятельств, подлежащих доказыванию по делу о нарушении таможенных правил. Перечень этих обстоятельств содержится в ст. 320 ТК РФ.

Доказыванию в процессе производства по делу о нарушении таможенных правил подлежат:

1. Событие правонарушения, то есть предусмотренное соответствующей статьей главы 39 ТК РФ противоправное деяние со всеми характеризующими его обстоятельствами (время, место, способ и другие обстоятельства совершения).

2. Виновность физического или должностного лица, то есть не только установление факта совершения привлекаемым к ответственности лицом вменяемого ему деяния, его фамилии, имени и отчества, даты рождения, местожительства и других данных о нем, но и определить степень виновности лица — действовало ли оно умышленно или совершило правонарушение по неосторожности, а также no-возможности определить цели и мотивы совершения таможенного правонарушения.

3. Факт совершения нарушения таможенных правил предприятием, учреждением или организацией либо лицом, занимающимся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица (вина как признак правонарушения здесь роли и значения не имеет, достаточно доказать сам факт нарушения таможенных правил).

4. Наличие смягчающих или отягчающих ответственность обстоятельств, поскольку они влияют на степень и характер ответственности.

5. Причины и условия, способствовавшие совершению нарушения таможенных правил: крайне необходимы для выработки эффективных мер по борьбе с аналогичного рода таможенными правонарушениями в будущем и для их профилактики.

Установление всех вышеперечисленных обстоятельств возможно только с помощью доказательств.

Доказательствами по делу о нарушении таможенных правил следует считать любые фактические данные, на основе которых в определенном законом порядке устанавливаются обстоятельства, входящие в предмет доказывания по делу о нарушении таможенных правил. Такие данные устанавливаются протоколами и другими документами, составленными при проведении таможенного контроля, производстве таможенного оформления, ведении производства по делу о нарушении таможенных правил или при его рассмотрении, объяснениями лица, привлекаемого к ответственности, объяснениями свидетелей, заключениями экспертов, вещественными и письменными доказательствами.

Доказательства принято подразделять на:

• обвинительные и оправдательные;

• первоначальные и производные;

• прямые и косвенные;

• письменные и вещественные.

Обвинительными следует считать доказательства, которые могут служить для изобличения привлекаемого к ответственности лица или установления обстоятельств, отягчающих его ответственность. А которые могут служить для установления его невиновности либо для установления отсутствия нарушения таможенных правил со стороны юридического лица, равно как и смягчать ответственность — это уже оправдательные доказательства.

Первоначальными (первичными) признаются доказательства, полученные из первоисточника. Все остальные доказательства признаются в качестве производных (или вторичных). Так, например, объяснения свидетеля-очевидца правонарушения являются первичными доказательствами, а объяснения других лиц по факту совершенного правонарушения, воспринятые ими не лично, а со слов очевидцев — это уже вторичные доказательства.

Прямыми доказательствами считаются те, которые однозначно подтверждают или опровергают существование какого-либо из подлежащих доказыванию по делу обстоятельств и имеют единственное истолкование. А доказательства, которые неоднозначно подтверждают или опровергают то или иное обстоятельство по делу (могут иметь несколько истолкований) — это косвенные доказательства.

Различие письменных и вещественных доказательств состоит в том, что в первых либо уже изложены, либо с их помощью удостоверяются факты и обстоятельства, имеющие значение для дела, а вторые — это доказательства, которые либо хранят на себе следы правонарушения, либо служат средством для обнаружения противоправного деяния, выявлению совершившего его лица, либо для установления фактических обстоятельств дела. Причем письменное доказательство может одновременно выступать и в качестве вещественного доказательства, если они не только подтверждают какие-либо сведения, но и, например, могут служить средством к обнаружению нарушения таможенных правил.

Для признания тех или иных фактических данных доказательствами по делу о нарушении таможенных правил эти данные должны обладать определенными признаками, а именно — относимостью (наличием объективной связи между содержанием доказательства и обстоятельствами правонарушения) и допустимостью (получением в строгом соответствии с законом). Иными словами, любые выступающие в качестве доказательств по делу о нарушении таможенных правил фактические данные должны иметь непосредственное отношение к тем или иным обстоятельствам, входящим в предмет доказывания по делу. Доказательства, полученные с нарушением установленных законом требований для их получения, в качестве средства доказывания выступать не могут.

Должностное лицо таможенного органа, в производстве или на рассмотрении которого находится дело о нарушении таможенных правил, оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном и объективном рассмотрении всех обстоятельств дела в их совокупности, строго руководствуясь законодательством Российской Федерации.

Никакие доказательства согласно ч. 2 ст. 322 ТК РФ не имеют заранее установленной силы. Это означает, что заключение эксперта, показания свидетелей по делу о нарушении таможенных правил и другие доказательства не могут быть положены в основу принятия решения по делу, если они противоречат, например, показаниям привлекаемого к ответственности лица или другим материалам дела. Все обстоятельства дела подлежат объективной оценке и анализу, за исключением фактов, достоверность которых не вызывает никаких сомнений (например, сведений о совершении или несовершении привлекаемым к ответственности лицом нарушений таможенных правил ранее).

Выявление и документальное закрепление фактических обстоятельств того или иного нарушения таможенных правил производится в ходе выполнения определенных процессуальных действий, которые принято условно делить на две группы:

1) действия, направленные на обеспечение производства по делу и взыскание возможных штрафных и иных санкций имущественного характера (доставление, административное задержание и наложение ареста);

2) действия, направленные на получение доказательств по делу (опрос свидетеля, истребование документов, таможенное обследование, осмотр, предъявление для опознания, назначение экспертизы, изъятие товаров и транспортных средств, получение необходимой по делу информации, проведение ревизии, проверки и инвентаризации).

Основным процессуальным действием, на котором базируется практически все дело о нарушении таможенных правил, является опрос лиц по делу. Он подразделяется на опрос лиц, привлекаемых к ответственности, и на опрос свидетелей по делу. Указанные лица повесткой либо каким-нибудь иным способом вызываются в таможенный орган и обязаны туда явиться в назначенный для этого день и время.

Процедура опроса начинается с удостоверения должностным лицом таможенного органа личности опрашиваемого им лица, а также выяснения вопроса: владеет ли опрашиваемый русским языком или нуждается в услугах переводчика. Далее ему следует разъяснить его права и обязанности, а также предупредить об ответственности за отказ или уклонение от дачи объяснений (это касается лиц, выступающих в качестве свидетелей по делу, отказ или уклонение от дачи объяснений которыми является административным правонарушением, посягающим на нормальную деятельность таможенных органов, и влечет ответственность по ст. 442 ТК РФ). Кроме этого, привлекаемое к ответственности лицо либо его представитель должны быть уведомлены о возможности заявления ими отвода должностному лицу, в производстве или на рассмотрении которого находится дело о нарушении таможенных правил.

Сам опрос привлекаемого к ответственности лица начинается с вопроса: признает ли он себя виновным в совершении нарушения таможенных правил или нет, а опрос свидетеля — с уведомления его об обстоятельствах, в связи с которыми он вызван в качестве свидетеля. Далее опрашиваемое лицо дает объяснения по существу дела, которые отражаются в соответствующем протоколе (протоколе опроса). Протокол подписывается также должностным лицом таможенного органа, проводившим опрос, и переводчиком, если таковой принимал участие в опросе.

Производство по делу о нарушении таможенных правил порой делает просто необходимым истребование документов на товары и транспортные средства, так или иначе фигурирующие в деле. Решение об истребовании

оформляется в форме соответствующего требования о представлении документов, направляемого лицу, у которого такие документы находятся или могут находиться.

Истребуемые документы должны быть выданы или направлены должностному лицу таможенного органа в пятидневный срок. Документы, как правило, предоставляются в подлинниках (в дальнейшем при необходимости подлежат возврату). С согласия должностного лица таможенного органа могут быть представлены и соответствующим образом заверенные копии документов. При непредставлении документов лицом, у которого они находятся и которому направлено требование об их представлении, возможно применение такой меры как изъятие этих документов.

Изъятие — изъятие как документов на товары и транспортные средства, так и самих товаров и транспортных средств представляет собой наибольшую практическую сложность в реализации среди всех действий процессуального характера в процессе производства по делам о нарушении таможенных правил.

Таможенным кодексом РФ предусмотрены два основания для производства изъятия как процессуального действия в порядке производства по делам о нарушении таможенных правил — это изъятие товаров и транспортных средств, документов и иных предметов как вещественного доказательства по делу (ч. 1 ст. 337 ТК РФ) и изъятие товаров (включая валюту и валютные ценности) и транспортных средств в качестве обеспечения уплаты возможных штрафных и иных санкций за совершение нарушения таможенных правил.

Изъятие товаров и транспортных средств для обеспечения взыскания штрафов и иных санкций допускается:

а) в случае привлечения к ответственности физического или должностного лица, которое не имеет в России постоянного местожительства, либо иного лица, не имеющего на территории России филиала, представительства и другого обособленного подразделения;

б) в случае привлечения к ответственности российских и иностранных юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, оплаченный уставной капитал которых и (или) стоимость иного находящегося в России имущества которых, за исключением находящихся под таможенным контролем товаров и транспортных средств, не покрывают суммы возможных штрафных и иных санкций за совершенное ими нарушение таможенных правил.

При этом обязанность доказывания наличия постоянного местожительства в России и иных указанных выше обстоятельств закон возлагает на лицо, привлекаемое к ответственности, поскольку все эти обстоятельства в предмет доказывания по делу о нарушении таможенных правил не входят.

Изъятие может быть произведено во время проведения таможенного контроля либо во время составления протокола о нарушении таможенных правил, где для описания изымаемых предметов имеется соответствующая графа, а может проводиться и в качестве самостоятельного процессуального действия. В последнем случае выносится постановление об изъятии, которое предъявляется впоследствии лицу, у которого необходимые предметы изымаются с требование добровольно их выдать. В противном случае производится их принудительное изъятие, при проведении которого таможенным органам предоставлено право вскрывать помещения, емкости и другие места, где могут находиться подлежащие изъятию предметы.

О проведении изъятия как самостоятельного процессуального действия в обязательном порядке составляется соответствующий протокол, в котором перечисляются и подробно описываются все изымаемые предметы. Если таких предметов много, то их описание может быть отражено в описи, которая прилагается к протоколу изъятия.

Таможенное обследование как процессуальное действие проводится в случаях, когда имеются достаточные основания полагать, что на обследуемой территории, в помещении или в транспортном средстве находятся предметы или документы, которые могут служить доказательствами по делу о нарушении таможенных правил. Проводится на основании мотивированного постановления с обязательным участием в нем понятых и лиц, чьи территории, помещения и транспортные средства обследуются. О проведении таможенного обследования составляется соответствующий протокол.

Осмотр местности, помещений, товаров и транспортных средств, документов на них и иных предметов как самостоятельное процессуальное действие производится должностными лицами таможенных органов с целью обнаружения следов правонарушения, а также с целью выяснения обстоятельств, имеющих значение для дела. Может проводиться и не в качестве самостоятельного процессуального действия, а при составлении протокола о нарушении таможенных правил либо в рамках проведения таможенного обследования или при проведении изъятия предметов.

Как самостоятельное процессуальное действие осмотр осуществляется в присутствии понятых и допускается только если, товары, транспортные средства, документы на них и иные предметы оказались у должностного лица таможенного органа в результате проведения таможенного контроля, производства таможенного оформления либо ранее проведенных процессуальных действий. В противном случае проведение осмотра допускается только при наличии согласия владельца осматриваемых предметов. По результатам проведения осмотра составляется соответствующий протокол.

По решению должностного лица таможенного органа, в производстве или на рассмотрении которого находится дело о нарушении таможенных правил, в соответствии со ст. 332 ТК РФ производство отдельных процессуальных действий может быть поручено должностному лицу иного таможенного органа. В частности, это нередко происходит на практике в случаях нахождения свидетеля по делу в зоне деятельности другого таможенного органа и необходимости проведения опроса этого свидетеля по существу известных ему обстоятельств.

В любой момент, когда по мнению должностного лица, ведущего производство по делу, разрешены все обстоятельства данного конкретного дела либо когда исчерпаны все возможные средства доказывания состава нарушения таможенных правил, проведение расследования по делу подлежит окончанию, а само дело — передаче (направлению) его на рассмотрение. Этот момент — момент окончания стадии административного расследования фиксируется рапортом лица, ведущего производство, на имя начальника таможенного органа или его заместителя по правоохранительной работе, в котором отражается факт окончания им проведения расследования и содержится просьба в соответствии со ст. 359 ТК РФ принять дело для рассмотрения.

По сложным многоэпизодным делам, наряду с указанным выше рапортом, должно быть составлено также и заключение по делу, в котором отражаются сведения о лице, привлекаемом к ответственности, сведения о собранных по делу доказательствах, доводы привлекаемого к ответственности лица и результаты их проверки, сведения о вещественных доказательствах, об имуществе, на которое наложен арест, а также сведения о понесенных таможенным органом издержках по данному делу. Необходимость составления такого заключения в соответствии с Письмом ГТК России от 18 июля 1995 г. № 03-43/10147 согласовывается с должностным лицом таможенного органа, уполномоченным рассматривать дел о нарушении таможенных правил.

Вне зависимости от того, установлены ли все обстоятельства, подлежащие доказыванию в ходе производства по делу, или нет, в обязательном порядке оно должно быть передано на рассмотрение:

• не позднее пятнадцати дней до момента истечения срока наложения взыскания, предусмотренного ст. 247 ТК РФ, при привлечении к ответственности физических лиц;

• не позднее месяца до истечения срока наложения взыскания при привлечении к ответственности юридических лиц и лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица.

6.2.2. СТАДИЯ РАССМОТРЕНИЯ ДЕЛА О НАРУШЕНИИ

ТАМОЖЕННЫХ ПРАВИЛ

Рассмотрение дела о нарушении таможенных правил осуществляется уполномоченными на это должностными лицами таможенных органов в порядке, предусмотренном главой 48 ТК РФ и состоит в проверке собранных по делу доказательств, их оценке и на основе этого - в принятии решения по делу.

Стадия рассмотрения дела — это вторая стадия любого административного процесса. Юридическое значение этой стадии состоит в том, при рассмотрении дела по существу решается вопрос о том, быть административной ответственности или нет. А с процессуальной стороны на этой стадии решается ряд весьма важных вопросов, связанных с подготовкой к рассмотрению дела, с самим рассмотрением дела по существу, с принятием решения по делу (оформляемого в виде соответствующего постановления) и с принятием мер по обеспечению исполнения вынесенного по делу решения.

Этап подготовки дела к рассмотрению состоит из решения вопросов о компетенции таможенных органов и их должностных лиц, правомочных рассматривать подобного рода дела, о времени и месте рассмотрения дела, об оповещении об этом привлекаемых к ответственности лиц и иные участников административного процесса. Решаются также и некоторые иные подобного рода вопросы. Компетенция таможенных органов по рассмотрению дел о нарушении таможенных правил отражена в ст. 358 ТК РФ, согласно которой при привлечении к ответственности физического лица дело о нарушении таможенных правил рассматривается таможенным органом, должностное лицо которого вело производство по делу. Это могут быть либо таможенный пост, либо таможня, в состав этот таможенный пост входит. При привлечении к ответственности должностных лиц, юридических лиц и лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, дело подлежит рассмотрению в таможне, должностное лицо которой или должностное лицо таможенного поста, входящего в которую, вело производство по делу.

Региональное таможенное управление вправе принять к своему рассмотрению любое дело о нарушении таможенных правил, производство по которому вело должностное лицо любого таможенного органа региона, либо передать для рассмотрения любое дело из одного таможенного органа региона в другой. А ГТК России обладает полномочиями по принятию к своему рассмотрению или передаче дела для рассмотрения из одного таможенного в другой в отношении любого дела о нарушении таможенных правил в Российской Федерации.

На практике же ни ГТК России, ни региональные таможенные управления практически не занимаются рассмотрением дел о нарушении таможенных правил, хотя и обладают этим правом в полной мере. Таковые их функции, как правило, в масштабах регионов выполняют оперативные таможни (например, в Южном федеральном округе этим занимается Южная оперативная таможня, в других регионах — другие оперативные таможни), а в масштабах всей России — Региональное таможенное управление по борьбе с контрабандой.

Перечень лиц, правомочных осуществлять рассмотрение дел о нарушении таможенных правил, определен нормами ст. 359 ТК РФ. От имени ГТК России рассматривать дело о нарушении таможенных правил правомочно должностное лицо комитета, специально на это уполномоченное соответствующим приказом Председателя ГТК России, а от имени иных таможенных органов — начальники этих таможенных органов либо их по правоохранительной работе.

Должностное лицо таможенного органа, уполномоченное на рассмотрение дел о нарушении таможенных правил, получив рапорт об окончании производства по делу и материалы самого дела, решает вопрос о дате и месте рассмотрения дела. Одновременно с этим им должны быть решены следующие вопросы:

• относится ли к его компетенции рассмотрение данного дела;

• соответствуют ли требованиям действующего законодательства протоколы и другие материалы конкретного дела;

• не имеется ли обстоятельств, влекущих прекращение дела;

• достаточно ли собранных по делу материалов для его рассмотрения по существу и не подлежит ли оно возвращению для дополнительного производства;

• извещены ли лица, участвующие в рассмотрении дела, о времени и месте его рассмотрения;

• приняты ли меры по обеспечению взыскания штрафа, стоимости товаров и их возможной конфискации;

• о ходатайствах привлекаемого к ответственности лица, если таковые имеются.

После этого уполномоченное на рассмотрение дела о нарушении таможенных правил должностное лицо проставляет на рапорте об окончании производства по делу свою резолюцию о назначении даты, места и времени рассмотрения дела по существу. Далее об этом в обязательном порядке необходимо уведомить лицо, привлекаемое к ответственности (обычно по почте путем направления письменного уведомления), с указанием адреса, место и время, когда можно ознакомиться с материалами дела, а также даты, места и времени рассмотрения дела по существу.

Сроки рассмотрения дела о нарушении таможенных правил регламентированы статьей 361 ТК РФ: дело о нарушении таможенных правил, совершенном физическим лицом, должно быть рассмотрено в пятнадцатидневный срок со дня получения уполномоченным на его рассмотрение должностным лицом материалов по этому делу, а дело в отношении должностного лица и иных лиц — в месячный срок со дня получения таких материалов. При наличии ходатайств со стороны лица, привлекаемого к ответственности, его адвоката или представителя, указанный выше срок может быть продлен в пределах общего срока для наложения взыскания за нарушение таможенных правил.

Центральным этапом стадии рассмотрения дела о нарушении таможенных правил занимает само рассмотрение этого дела по существу (его слушание). Дело рассматривается в присутствии привлекаемого к ответственности лица либо его представителя. В отсутствие указанных лиц дело может быть рассмотрено только в строго определенных законом случаях, а именно:

— когда достоверно известно, что привлекаемое к ответственности лицо или его представитель своевременно извещены о месте, дате и времени рассмотрения дела, но ходатайств об отложении рассмотрения дела от них не поступило;

— когда имеются данные о том, что привлекаемое к ответственности лицо к моменту рассмотрения дела находится за пределами Российской Федерации;

— когда лицо, могущее быть привлеченным к ответственности за нарушение таможенных правил, не установлено;

— когда нарушение таможенных правил совершено при Пересылке товаров в международных почтовых отправлениях.

Процедура рассмотрения дела о нарушении таможенных правил начинается с того, что должностное лицо таможенного органа, рассматривающее это дело объявляет: Какое дело подлежит рассмотрению, кто его рассматривает, кто и на основании какой статьи Таможенного кодекса РФ привлекается к ответственности. Далее необходимо удостовериться в явке привлекаемого к ответственности лица (руководителя предприятия, учреждения, организации или его заместителя при привлечении к ответственности юридического лица), его адвоката или представителя либо исследовать причины отсутствия этих лиц, после чего — принять решение о возможности рассмотрения дела в их отсутствие либо отложить рассмотрение дела.

Лицам, участвующим в рассмотрении дела должны быть разъяснены их права и обязанности. Должен быть также решен вопрос об необходимости участия в рассмотрении дела переводчика, рассмотрены все заявленные отводы и ходатайства.

Далее начинается процедура, непосредственного слушания дела. Эта процедура начинается с оглашения протокола о нарушении таможенных правил, после чего анализируются все обстоятельства совершения нарушения таможенных правил, исследуются собранные доказательства, заслушиваются дополнительные объяснения привлекаемых к ответственности лиц, их адвокатов и представителей. В необходимых случаях назначается проведение экспертиз и совершаются другие процессуальные действия с соблюдением всех требований, предусмотренных действующим законодательством.

По результатам рассмотрения дела о нарушении таможенных правил должностным лицом таможенного органа, рассматривающим это дело, принимается одно из следующих решений:

• о наложении взыскания;

• о прекращении производства по делу;

• о возбуждении уголовного дела о преступлении, производство дознания по которому отнесено к компетенции таможенных органов;

• о направлении материалов в другие правоохранительные органы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела по признакам преступления, производство дознания по которому не отнесено к компетенции таможенных органов;

• о возвращении дела для дополнительного производства.

Решение оформляется в виде соответствующего постановления по делу о нарушении таможенных правил.

Постановление по делу о нарушении таможенных правил представляет собой юридически властный акт таможенного органа, обязательный как для правонарушителя, так и для государственных органов, призванных его исполнять. Оно должно быть в обязательном порядке надлежащим образом оформлено и подписано должностным лицом таможенного органа, рассматривавшим дело о нарушении таможенных правил. При вынесении постановления о наложении взыскания или о прекращении производства по делу копия такого постановления должна быть в трехдневный срок вручена или выслана по почте лицу, в отношении которого вынесено это постановление, или его представителю.

6.2.3. СТАДИЯ ОБЖАЛОВАНИЯ, ОПРОТЕСТОВАНИЯ И ПЕРЕСМОТРА ВЫНЕСЕННОГО ПОСТАНОВЛЕНИЯ

Стадия обжалования и пересмотра вынесенного по делу постановления является факультативной. Иными словами — необязательной, а всего лишь возможной. В каждом конкретном случае она может иметь место, а может и отсутствовать. Условием ее наличия являются не действия таможенного органа, вынесшего постановление по делу о нарушении таможенных правил, а инициатива иных лиц: лиц, привлекаемых к ответственности, их адвокатов и иных законных представителей, инициатива вышестоящих таможенных органов или органов прокуратуры, полагающих вынесенное по делу постановление необоснованным либо и вовсе противоречащим закону.

Привлекаемые к ответственности лица или их представители могут подать жалобу в вышестоящий таможенный орган или в суд, а могут такой жалобы и не подавать. Прокуратура может опротестовать вынесенное постановление, а может и не опротестовывать его. Вышестоящий таможенный орган в порядке контроля может постановление отменить, а может и нет. От всех этих обстоятельств и зависит наличие или отсутствие третьей стадии производства по делам о нарушении таможенных правил — стадии обжалования или пересмотра принятого по делу решения.

Институт обжалования и опротестования вынесенных по делам о нарушении таможенных правил постановлений имеет под собой конституционную основу и является важной правовой гарантией обеспечения законности и соблюдения прав и интересов граждан при осуществлении правоохранительной деятельности таможенных органов вообще и административно-юрисдикционной деятельности этих органов в частности. При этом обжалованы либо опротестованы могут быть не только постановления о наложении взысканий, но и любые другие вынесенные таможенным органом по делу постановления (о прекращении производства, о возвращении дела для дополнительного производства и др.).

Обжалованию постановлений таможенных органов по делам о нарушениях таможенных правил посвящена глава 49 ТК РФ.

Основанием для возникновения стадии обжалования является:

1) жалоба самого лица, в отношении которого вынесено постановление по делу о нарушении таможенных правил;

2) жалоба адвоката или иного представителя этого лица;

3) протест прокурора;

4) необходимость осуществления контроля вышестоящими таможенными органами за соблюдением законности при производстве по делам о нарушениях таможенных правил и их рассмотрении.

Возможно наличие сразу двух (а то и трех) из указанных оснований. В частности, например, лицо, в отношении которого вынесено постановление обратится с жалобой на его неправомерность и необоснованность и одновременно с этим прокурор в порядке надзора принесет протест на это же постановление.

Порядок принесения протеста прокурором выходит за рамки курса, а пересмотр постановлений в порядке контроля вышестоящими таможенными органами относятся скорее к теме «Контроль за деятельностью таможенных органов». Представляется в рамках рассматриваемой темы более подробно остановиться на обжаловании постановлений по делу о нарушении таможенных правил и на порядке реализации такого обжалования.

Таможенным законодательством предусмотрена различная процедура обжалования постановлений по делам о нарушении таможенных правил в зависимости от того, в отношении кого это постановление вынесено.

Так, для физических и должностных лиц предусмотрен альтернативный порядок обжалования: либо в вышестоящий таможенный орган, либо непосредственно в суд. А вот для юридических лиц и лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, порядок обжалования несколько иной: сначала жалоба в обязательном порядке должна быть подана в вышестоящий таможенный орган, а уж потом только, если жалоба не удовлетворена, возможно обращение в суд.

Постановление таможенного органа о наложении взыскания за нарушение таможенных правил физическим или должностным лицом может быть обжаловано этими лицами либо их адвокатами или представителями в течение двадцати дней со дня вынесения постановления. Жалоба может быть подана в вышестоящий таможенный орган или в районный (городской) суд по месту нахождения таможенного органа, наложившего взыскание.

В течение десяти дней со дня принятия решения по жалобе вышестоящим таможенным органом, если жалоба подавалась именно туда, принятое по жалобе решение и (или) постановление о наложении взыскания может быть в дальнейшем обжаловано в суд как по месту нахождения таможенного органа, наложившего взыскание, так и по месту нахождения таможенного органа, рассматривавшего жалобу. Причем решение суда по этой жалобе будет уже окончательным.

В случае пропуска указанных выше сроков на обжалование, если эти сроки были пропущены по уважительным причинам, эти сроки могут быть восстановлены соответственно вышестоящим таможенным органом или судом в зависимости от того, куда подается жалоба.

При обжаловании постановлений о наложении взысканий за нарушение таможенных правил, совершенное предприятие, учреждением или организацией, а также лицом, занимающимся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, жалоба сначала в двадцатидневный срок с момента вынесения постановления о наложении взыскания может быть подана в вышестоящий таможенный орган, а уж потом (в случае неудовлетворения жалобы) в десятидневный срок с момента принятия решения по жалобе вышестоящим таможенным органом — в арбитражный суд по месту нахождения таможенного органа, вынесшего постановление о наложении взыскания. Причем указанные сроки подачи жалоб в случае их пропуска по уважительным причинам также могут быть восстановлены.

Иные виды выносимых таможенными органами постановлений по делам о нарушениях таможенных правил обжалуются несколько в ином порядке. Так, постановления таможенного органа о прекращении производства по делу и о возвращении дела для дополнительного производства вне зависимости от того, в отношении кого они вынесены могут быть обжалованы в пятидневный срок с момента их вынесения в вышестоящий таможенный орган. Решение вышестоящего таможенного органа по такой жалобе является окончательным и дальнейшему обжалованию не подлежит. А постановления таможенного органа о возбуждении уголовного дела или о направлении материалов в другие правоохранительные органы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела обжалуются в порядке, предусмотренном уголовно-процессуальным законодательством России.

Вышестоящий таможенный орган, в который поступила жалоба на постановление по делу о нарушении таможенных правил или протест прокурора, обязан рассмотреть жалобу в месячный срок со дня ее поступления, а протест прокурора — в течение десяти дней с момента его поступления. Срок рассмотрения жалобы в исключительных случаях могут быть продлены начальником вышестоящего таможенного органа или его заместителем до трех месяцев с обязательным уведомлением об этом лица, подавшего такую жалобу.

Вышестоящий таможенный орган по итогам рассмотрения постановления по делу о нарушении таможенных правил в связи с жалобой, протестом прокурора или в порядке контроля за соблюдением законности принимает одно из следующих решений:

1) оставляет постановление без изменения, а жалобу или протест без удовлетворения;

2) отменяет постановление и направляет дело на новое рассмотрение или возвращает его для дополнительного производства;

3) отменяет постановление и прекращает дело;

4) изменяет меру взыскания за нарушение таможенных правил с тем условием, однако, чтобы взыскание не было усилено;

5) отменяет постановление о наложении взыскания за нарушение таможенных правил и выносит постановление о возбуждении уголовного дела о контрабанде и иных преступлениях, производство дознания по которым отнесено к компетенции таможенных органов, или постановление о направлении материалов дела в другие правоохранительные органы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.

Основаниями к отмене или изменению постановления о наложении взыскания или о прекращении производства по делу о нарушении таможенных правил являются:

• односторонность или неполнота производства по делу либо его рассмотрения;

• несоответствие выводов, изложенных в постановлении, фактическим обстоятельствам дела;

• существенное нарушение процессуальных требований, выразившееся в вынесении постановления по делу неправомочным должностным лицом либо в безосновательном недопущении к участию в рассмотрении дела против их желания лица, привлекаемого к ответственности, его представителей и адвокатов, либо в ином ущемлении законных прав участников производства по делу о нарушении таможенных правил и его рассмотрения, если такое ущемление прав помешало всесторонне рассмотреть дело и повлияло или могло повлиять на вынесение обоснованного постановления по делу;

• неправильная квалификация содеянного, неприменение либо неправильное применение мер взыскания, предусмотренных Таможенным кодексом РФ.

Все решения вышестоящих таможенных органов, связанные с отменой или изменением принятого постановления по делу о нарушении таможенных правил, также принимаются в форме вынесения соответствующего постановления. О принятом решении в обязательном порядке направляется письменное сообщение прокурору, принесшему протест, либо лицу, подавшему жалобу на постановление по делу. В случаях изменения постановления по делу о нарушении таможенных правил в порядке контроля об этом должно быть сообщено лицу, в отношении которого вынесено постановление по делу о нарушении таможенных правил.

Подача жалобы (также как и принесение протеста) не приостанавливает исполнение вынесенного по делу о нарушении таможенных правил постановления, за исключением постановления о наложении взыскания. Это положение ст. 376 ТК РФ именуется последствиями обжалования и не относится к наложению взыскания в форме предупреждения.

6.2.4. СТАДИЯ ИСПОЛНЕНИЯ ПОСТАНОВЛЕНИЯ

О НАЛОЖЕНИИ ВЗЫСКАНИЯ

На этой, последней стадии производства по делу о нарушении таможенных правил находят свою непосредственную реализацию юридически властные полномочия таможенных органов по применению ими мер административного взыскания за совершение тем или иным субъектом таможенного правонарушения. И только после фактического исполнения вынесенного по делу постановления можно в действительности говорить о привлечении лица к ответственности за нарушение таможенных правил.

Таможенный орган, вынесший постановление о наложении взыскания за нарушение таможенных правил, обращает его к исполнению самостоятельно либо путем направления финансовому органу, банкам или иным кредитным учреждениям уведомления об обращении постановления к исполнению, либо через судебного пристава-исполнителя.

Обращение вынесенного по делу постановления о наложении взыскания к фактическому исполнению возможно только по истечению срока на его обжалование либо после принятия решения по жалобе на вынесенное постановление судом общей юрисдикции (когда к ответственности привлекается физическое лицо) или арбитражным судом (когда субъектом ответственности выступают юридические лица или лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица).

Срок исполнения постановления о наложении взыскания за нарушение таможенных правил установлен ст. 378 ТК РФ в шесть месяцев со дня вынесения постановления. По истечении этого срока вынесенное по делу постановление исполнению уже не подлежит. Течение данного срока приостанавливается в случае подачи жалобы либо принесения протеста на вынесенное постановление соответственно до рассмотрения жалобы либо протеста прокурора.

Нормами главы 50 ТК РФ отдельно регламентирован порядок исполнения вынесенного по делу о нарушении таможенных постановления о наложении взыскания в части наложения штрафа и взыскания стоимости товаров и транспортных средств, в части применения конфискации как меры взыскания за нарушение таможенных правил и в части отзыва лицензии на право заниматься тем или иным видом «околотаможенного бизнеса» или отзыва квалификационного аттестата специалиста по таможенному оформлению.

Так, штраф или стоимость товаров и транспортных средств должны быть уплачены не позднее пятнадцати дней со дня вручения или направления вынесенного по делу постановления, а при его обжаловании или опротестовании — не позднее этого же срока со дня вынесения решения об оставлении жалобы или протеста без удовлетворения. Сумма штрафа или стоимости товаров подлежит уплате либо непосредственно в таможенный орган, вынесший постановление о наложении взыскания за нарушение таможенных правил, либо в банки или иные кредитные учреждения на счета таможенных органов. Причем закон допускает их уплату как в валюте Российской Федерации, так и в иностранных валютах, курсы которых котируются Центральным банком РФ.

В случае неуплаты физическим или должностным лицом в установленные сроки суммы штрафа или стоимости товаров и транспортных средств, подлежащих уплате по вынесенному по делу о нарушении таможенных правил постановлению, такая сумма подлежит взысканию:

• либо из стоимости изъятых для обеспечения этого взыскания товаров и транспортных средств, предмета залога или имущества, на которое наложен арест таможенными органами;

• либо путем предъявления гарантии к погашению;

• либо путем перечисления сумм, внесенных на депозит;

• либо в принудительном порядке из денежных доходов или иных средств обязанного лица.

Когда же субъектом ответственности выступают юридические лица или лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, то помимо уже указанного для физических лиц порядка взыскания суммы штрафа или стоимости товаров и транспортных средств применяется также принудительный порядок взыскания путем направления уведомления об обращении постановления к исполнению финансовому органу, в банки или иные имеющие лицензию Центрального банка РФ кредитные учреждения. В случае отсутствия требуемых денежных сумм на счетах привлекаемого к ответственности лица, взыскание производится через обращение в службу судебных приставов-исполнителей путем обращения взыскания на имущество такого лица, На практике возникает немало случаев либо ликвидации юридических лиц к моменту рассмотрения возбужденных в отношении них дел о нарушениях таможенных правил, либо случаев юридического избавления от имущества со стороны привлекаемых к ответственности физических лиц (например, переоформления автомобилей, квартир, гаражей и прочего имущества на близких родственников), когда фактически обратить взыскание представляется возможным только на товары и транспортные средства, являющиеся непосредственными объектами правонарушения и изымаемые в качестве вещественных доказательств по делу. И это еще раз подчеркивает важность и сложность в реализации исполнения вынесенных по делам о нарушениях таможенных правил постановлений как стадии административного процесса в таможенных органах.

Исполнение постановления таможенного органа в части конфискации товаров, транспортных средств и иных предметов также как и исполнение постановления в части наложения взыскания в виде штрафа или взыскания стоимости производится после истечения срока на обжалование такого постановления.

Товары, транспортные средства и иные предметы, в отношении которых вынесено постановление об их конфискации в качестве меры административного взыскания за нарушение таможенных правил, подлежат конфискации независима от того, являются ли они собственностью лица, совершившего нарушение таможенных правил, или нет (ч.1 ст. 380 ТКРФ).

Правовые положения Таможенного кодекса РФ, касающиеся порядка назначения конфискации имущества за совершение административных правонарушений в сфере таможенного дела, уже не раз были предметом рассмотрения Конституционного Суда Российской Федерации. Ведь согласно Конституции РФ (ч.3 ст. 35) никто не может быть лишен своего имущества иначе чем по решению суда. Так, в Постановлении от 20 мая 1997 г. по делу о проверке конституционности пунктов 4 и 6 ст. 242 и ст. 280 ТК РФ Конституционный Суд РФ, признав, что изъятие имущества и принятие таможенными органами соответствующего решения само по себе не прекращает право собственности, указал, что итоговым решением вопроса о лишении того или иного лица его имущества является только акт суда.

В Постановлении от 11 марта 1998 г. по делу о проверке конституционности ст. 266 ТК РФ, части второй ст. 85 и ст. 222 КоАП РСФСР Конституционный Суд РФ пришел к выводу, что предписание ч. 3 ст. 35 Конституции РФ о лишении имущества не иначе как по решению суда является обязательным во всех случаях, когда встает вопрос о применении санкции в виде конфискации, включая принудительное безвозмездное обращение в собственность государства имущества, явившегося орудием или средством совершения, а также непосредственным предметом правонарушения.

Было еще Определение Конституционного Суда РФ от 13 января 2000 г. по жалобам МП «Кинескоп» и Сочинского пассажирского автотранспортного предприятия № 2 на нарушение конституционных прав и свобод статьей 276 ТК РФ. Поводом для такого обращения в Конституционный Суд РФ послужило привлечение Таганрогской таможней указанных лиц к ответственности за нарушение ими таможенных правил, выразившееся в перемещении ими промышленных товаров через таможенную границу России помимо таможенного контроля, и применения к ним в административном (т. е. внесудебном) порядке конфискации товаров и транспортных средств, на которых эти товары перевозились, в качестве меры взыскания за нарушение таможенных правил.

Все вышеназванные решения Конституционного Суда РФ содержат правовые позиции, касающиеся толкования смысла и надлежащей процедуры назначения конфискации как меры административного взыскания — все органы, рассматривающие дела об административных правонарушениях (это в полной мере относится и к таможенным органам), обязаны при наличии оснований для применения конфискации в качестве меры взыскания обязаны применять эту меру только посредством обращения в суд.

Постановления таможенных органов о наложении взысканий за нарушение таможенных правил в части отзыва лицензии или квалификационного аттестата обращаются к исполнению вынесшими их таможенными органами самостоятельно. С момента обращения к исполнению таких постановлений отозванные лицензии или квалификационные аттестаты признаются недействительными. Лица, которым были выданы отзываемые лицензии или квалификационные аттестаты, должны не позднее пятнадцати дней со дня вручения или направления по почте им постановления (а при обжаловании или опротестовании — в тот же срок со дня оставления жалобы или протеста прокурора без удовлетворения) передать лицензии или квалификационные аттестаты таможенному органу. Невыполнение этого требования в указанный срок признается правонарушением, посягающим на нормальную деятельность таможенных органов, и влечет ответственность по ст. 437 ТК РФ (неповиновение законному распоряжению или требованию должностного лица таможенного органа).

Существуют также и некоторые особенности исполнения постановлений таможенных органов о наложении взысканий за нарушение таможенных правил на лиц, которые проживают или находятся за пределами Российской Федерации и не имеют на ее территории обособленного имущества. Исполнение таких постановлений осуществляется в соответствии с международными договорами России с государствами, где проживают или находятся привлекаемые к ответственности лица, в частности - в рамках Международной конвенции от 9 июня 1977 г. о взаимном административном содействии в предотвращении, расследовании и пресечении таможенных правонарушений, участницей которой является и Российская Федерация.