7.6. Канада

К оглавлению 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33
34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50
51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65

Канада – федеральное государство с провинциями различных видов. На сегодняшний момент Канада состоит из 10 провинций, 2 территорий и около 5000 образований, имеющих местные бюджеты, включая города, деревни и специальные округа.

По мнению, Е. Ш. Гонтмахера, в Канаде местное самоуправление имеет очень ограниченный круг полномочий и практически таким самоуправлением не является. Сами канадцы признают, что это почти вертикаль. Основная часть властных полномочий у них сосредоточена не на федеральном уровне, а в провинциях. Однако местное самоуправление, по сути, формальное. По его мнению, здесь сразу возникает аналогия, так как Канада очень похожа на Россию: большая территория, маленькое население[114] . Возможно, все дело в истории. Это относится к тем давним временам, когда Канада была в очень сложных политических отношениях с США. Канадцы жили в условиях возможной экспансии со стороны США на их территорию, поэтому они сформировали достаточно централизованный тип управления.

По мнению Р. Крелова и Д. Стотски, современный тип взаимоотношений между федеральным правительством, провинциями и местным самоуправлением определяется Законом об Английской Северной Америке от 1867 г., в котором определялась главная задача федерального правительства в обеспечении обороны, регулировании торговли и коммерции, решении вопросов по государственному долгу, денежному обращению, банкам, обеспечения правопорядка и законности[115] . К функциям провинции относятся: образование, здравоохранение, тюрьмы, управление землями, находящимися в государственной собственности. Финансирование провинций должно идти за счет собственных налоговых доходов и финансовой помощи из центра.

Р. Берд подчеркнул, что финансирование общественного сектора в Канаде уникально, потому что это одновременно одна из наиболее децентрализованных федераций относительно федерально-провинциальных мер и в то же время одно из наиболее централизованных государств[116] . Разработчики британского Североамериканского закона 1867 г. ожидали, что федеральное правительство сохранит господствующее положение, при котором по федеральным доходам и расходам будет идти средств примерно в три раза больше, чем в провинциях. Однако они не ожидали, что через какое-то время спрос на общественные услуги, оказываемые в провинциях, будет расти быстрее, чем на федеральном уровне. В связи с этим расходные полномочия на локальном уровне в последние годы сильно расширились относительно федерального уровня.

В табл. 7.9 можно видеть, что государственные доходы (исключая межправительственные трансферты) в соотношении к ВВП выросли с 19,8% от ВВП в 1939 г. до 43,3% в 1994 г. До 1970-х гг. федеральный доход превышал доходы на уровне провинций и доходы локальных правительств (исключая межправительственные трансферты), но начиная с 1975 г. доходы на уровне провинций и доходы локальных правительств превысили федеральный доход.

Таблица 7.9

Государственные доходы в Канаде, % от ВВП[117]

Согласно табл. 7.10 тенденция роста государственных расходов схожа с тенденцией роста государственных доходов. Консолидированный расход в соотношении с ВВП вырос с 20,5% ВВП в 1939 г. до 48,6%. Расходы на федеральном уровне резко росли в период Второй мировой войны с 8,2% в 1939 г. до 21,9% в 1943 г., а затем резко снизились до 15,8%. Данное процентное соотношение в дальнейшем сильно не менялось, за последние 50 лет выросло только на 2% до 18,7% в 1994 г.

В то же время межбюджетные трансферты провинциям были относительно устойчивы между 1970 г. и серединой 1990-х гг., в пределах 4% ВВП. Однако расходы провинций и расходы на локальном уровне росли намного быстрее, чем федеральные, что привело к всевозрастающему диспаритету между доходами и расходами на локальном уровне.

Таблица 7.10

Государственные расходы в Канаде, % от ВВП[118]

В 1982 г. была принята Конституция, расширившая британский Североамериканский закон 1867 г. В соответствии с ней было определено, что федеральное правительство ответственно за преодоление дисбаланса между доходами провинций и локальных бюджетов и их расходными полномочиями по обеспечению необходимого уровня общественных благ, включая здравоохранение и образование.

Главными источниками налоговых поступлений в Канаде являются: на федеральном уровне – подоходный налог, налог на прибыль корпораций, налог на добавленную стоимость (GST), который был принят в 1991 г., заменив налог на продажи изготовителей; на провинциальном уровне – подоходный налог, налог на прибыль корпораций (это регулирующие налоги – данные виды налогов собираются федеральным правительством, но определенная часть их перераспределяется на уровень провинций), налог с розничных продаж и налоги на ресурсы; местном уровне – налог на собственность.

В табл. 7.11 показана структура доходов на федеральном уровне, уровне провинций и локальном уровне. Распределение налогов прошло несколько модификаций.

Таблица 7.11

Структура доходов на федеральном уровне, уровне провинций и локальном уровне в 2004 г., % от ВВП

Как показывает анализ государственного бюджета Канады на 2006 г., основными государственными доходами являются: налог на доходы физических лиц – 59%, налог на прибыль корпораций – 8%, налог с продаж – 33%.

Британский североамериканский закон 1867 г. предоставил областям полномочия собирать прямые налоги. Хотя налог с розничных продаж рассматривается экономистами как косвенный, канадский закон определяет их как прямой налог.

Персональный подоходный налог был введен через некоторое время. Перед Второй мировой войной в Канаде система налогообложения физических лиц была фрагментирована, федеральное правительство и провинциальные правительства проводили собственные сборы с отдельными базами, структурой ставки и правилами сбора. Во время войны области согласились на временном основании уступить федеральному правительству право сбора общего подоходного налога, а затем возвращения части собранного налога как трансферта в провинцию и территорию. Налоговые трансферты прошли несколько модификаций. В 1947 г. трансферты определялись на основе предоставления определенной суммы ассигнований на человека, т. е. на основании населения в провинции или территории. Провинции, в которых собиралось налогов меньше среднего необходимого уровня, получали перераспределение от других провинций, в которых было собрано налогов больше необходимого уровня. Две провинции (Квебек и Онтарио) не участвовали в данной выравнивающей системе, они получали 5% федерального подоходного налога, собранного на их территории.

В 1957 г. произошла модификация фискального выравнивания. Каждая провинция и территория получила право собирать 10% подоходного налога, собранного на собственной территории. При этом сохранилась система межбюджетных выравнивающих трансфертов.

В 1962 г. система налоговых арендных плат была заменена на налоговые соглашения, при которых каждая провинция устанавливает однородную ставку в процентах к федеральным сборам, которые собрала провинция. Кроме того, каждая провинция может урегулировать собственную стандартную ставку, добавив плавающую ставку в зависимости от дохода. В настоящее время девять провинций и две территории участвуют в этой договоренности (табл. 7.12). Только Квебек собирает свой собственный подоходный налог.

Таблица 7.12

Ставки подоходного налога в зависимости от провинции Канады в 2006 г.

К преимуществам данной системы налогообложения относятся:

1) низкие административные расходы. Одна федеральная налоговая служба Revenue Canada собирает налоги как на федеральном, так и на региональном уровне;

2) налоговая гармония и возможность межбюджетного выравнивания. Федеральная ставка подоходного налога дифференцирована в зависимости от получаемого дохода и видов налогового кредита. Так, в 2006 г. для физических лиц, получающих доход в год до 36 000 долл. Канады ставка налога снизилась с 16 до 15,5%.

Налог на прибыль корпораций. Федеральное правительство собирает налог на прибыль корпораций в семи провинциях, исключая Онтарио, Квебек и Альберту. Данные провинции собирают налог на прибыль корпораций на основе федеральной ставки. Федеральное правительство предусматривает 10% выплат провинциям с доходов, собранных на их территории. Так же как с персональным подоходным налогом, провинции должны использовать федеральную базу налогообложения, однако они могут сами определять налоговые ставки.

Так, в 1994 г. базовая федеральная ставка налога на прибыль корпораций составляла 28% на основные виды бизнеса, 21% на предприятия, 12% для малого бизнеса. Налоговая ставка провинций варьировалась от 14 до 17%, исключая Квебек, в котором налоговая ставка была 8,9%. Для того чтобы корпорации не оказались объектом двойного налогообложения, если бизнес находится в двух или больше провинциях, то общий доход для каждой провинции i (Добщi)рассчитывался следующим образом:

где Дi – полученный доход в провинции i; Доб – общий полученный доход; 3i —выплаты на заработную плату в провинции г; Зобщ – общая сумма выплат на заработную плату; Дн – подлежащий обложению налогом доход.

Данную формулу используют корпорации с целью налогового планирования, учитывающего различные ставки налогообложения в провинциях. В целом если оценивать ставки налогообложения на прибыль корпораций, то в Канаде начиная с 2005 г. ставка налогообложения на доходы крупного и среднего бизнеса на 5% ниже, чем в США (табл. 7.13). Кроме того, в Канаде предоставляется налоговый кредит корпорациям, занимающимся научными исследованиями. Так, налоговый кредит составляет 20% расходов на научные исследования.[119]

Таблица 7.13

Ставки налогообложения налога на прибыль в Канаде и США, %[120]

Провинции в Канаде обеспечивают налоговую скидку для нерезидентов, некоторые – научно-исследовательскую налоговую скидку другие – налоговую скидку для блока провинциального подоходного налога (Канадский налоговый кодекс, 1994).

Косвенные налоги. Главный косвенный налог федерального правительства – налог на добавленную стоимость (GST), предписанный 1 января 1991 г., который заменил налог на продажи изготовителей (MST)[121] . Налог на продажи изготовителей применялся только к ограниченному ассортименту производимых товаров. Первоначально федеральное правительство предложило соединить GST с провинциальными налогами на добавленную стоимость, чтобы создать национальный налог на добавленную стоимость, который будет собираться федеральным правительством и затем частично передаваться провинциям. Однако многие провинции не одобрили этой инициативы федерального правительства. Федеральное правительство продолжило обсуждение с некоторыми провинциями. Налоговый закон в 1994 г. предусмотрел ставку 7% и пороговое значение ежегодной продажи для малого бизнеса в 30 000 долл. Канады. Некоторые секторы, муниципалитеты, университеты, школы и больницы получают скидки, с тем чтобы они не проигрывали материально при введении налога с продаж на товары и услуги в сравнении с налогом на продажи изготовителей.

Налог на добавленную стоимость имеет преимущества перед налогом на продажи изготовителей (MST) с точки зрения налоговой политики. Однако его введение деформировало межправительственные отношения, поэтому области рассмотрели его как серьезное вторжение на их налоговую территорию.

Налог с розничных продаж – второй наиболее важный источник дохода для провинций (исключая налоги на собственность, которые являются основным источником дохода для муниципалитетов). Все провинции, кроме Альберты, облагают налогом розничные продажи по ставками, изменяющимся от 6 до 12%. Налог на добавленную стоимость в 2006 г. составлял 6%. Таким образом, 6%-й налог на услуги и товары применим ко всему транспорту, плате за жилье, пище и т. д. В дополнение к этому на большей части территории Канады существует региональный налог на продажу, в некоторых областях он может достигать 15% к указанной цене.

Некоторые товары, услуги или типы покупателей освобождаются от налога на продажи во всех провинциях, например продовольствие, медицинские приборы и книги. Большинство провинций освободили от данного вида налогообложения некоторые закупки муниципалитетов.

Существование двух отдельных и различных GST создает много межправительственных проблем. Основная проблема состоит в том, что предприниматели должны выплачивать два отдельных GST – провинциальные и федеральные. Расчет налогов проводится по различным базам налогообложения. В восточных провинциях применяется налог на продажи по отношению к цене, включающий в себя федеральный GST (налог становится выше), в то время как другие провинции собирают и рассчитывают налог с продаж по цене, исключающий GST из цены.

Квебек согласился собирать налог с розничных продаж с GST от имени федерального правительства. Данная договоренность противоположна традиционному соглашению по сбору подоходного налога, когда федеральное правительство собирает налог от имени провинции. В 1996 г. провинции Ньюфаундленд, Новая Шотландия и Нью-Брансуик подписали соглашение с федеральным правительством с целью гармонизации федеральных и провинциальных сборов, при котором общая налоговая федерально-провинциальная ставка составляет 15%. Налог собирается новым агентством, в котором участвует и провинциальное правительство.

Налог на натуральные ресурсы. Федеральное правительство имеет небольшой доступ к природным ресурсам в провинциях как источнику дохода. Величина налога на натуральные ресурсы – главный источник межпровинциальных различий в доходах. В то же время доход федерального правительства от данного вида налога составляет не более чем 3% общего дохода провинций.

Другие налоги. Основным налогом на муниципальном уровне является налог на собственность. В целом налоговой базой является земля с постройками. Налог на собственность собирается правительством провинции, муниципальным правительством или независимой комиссией. Все провинции устанавливают дифференциальные ставки в зависимости от вида постройки и цели имущества. При этом учитывается, является ли данное здание школой, церковью или госпиталем. Скидки по налогу на собственность также предоставляются пожилым людям. В основном налоги на собственность используются для обеспечения общественного образования.

Государственные расходы. Главными направлениями государственных расходов в Канаде являются социальное обеспечение, расходы по обслуживанию государственного долга, национальная защита – на федеральном уровне; здоровье, образование, социальное обеспечение, расходы на обслуживание долга – на провинциальных и местных уровнях. Федеральное правительство ответственно за оборону, международные отношения, индустриальную политику и исследования, провинциальные и местные органы власти – за расходы на товары и услуги на локальном уровне, общественное образование, здравоохранение и коммунальные услуги, сельское хозяйство, лесоводство и лов рыбы (табл. 7.14).

Таблица 7.14

Структура расходов на федеральном уровне, уровне провинций, местном уровне в Канаде, % от общих расходов

В Канаде предусматриваются налоговые льготы (вычеты из налогооблагаемого дохода) на каждого ребенка. В 2006 г. они составили 2372 долл. Канады на первого ребенка и 2172 долл. Канады за каждого следующего ребенка.

Государственный бюджет Канады. Министерство финансов Канады в течение 2006 г. обеспечило более прозрачную структуру планирования бюджета, состоящего из следующих элементов:

– двухлетний горизонт планирования бюджета;

– ограничение уровня роста расходов;[122]

– планирование федерального долга не более 3 млрд долл. Канады. При этом ставится цель довести к 2013—2014 гг. соотношение государственного долга к ВВП до 25%;

– исследование возможности перераспределения активного сальдо к концу 2007 г. года в размере большем, чем на 3 млрд долл. Канады в Пенсионный фонд Канады и Квебекский Пенсионный фонд для улучшения экономической конкурентоспособности;

– улучшение финансовой отчетности.

В табл. 7.15 представлены бюджетные доходы и расходы Канадского правительства с 2004 по 2008 г.

Таблица 7.15

Официальный отчет о финансовых бюджетных операциях Канадского правительства, млрд долл. Канады

Министерство финансов Канады называет бюджет 2006 г. бюджетом новых инициатив, на реализацию которых предполагается израсходовать 35 058 млн долл. Канады за период с 2006 по 2008 г. (табл. 7.16). Бюджет Канады на 2006 г. предлагает ввести увеличение всестороннего возврата налогов по подоходному налогу. В целом этот возврат оценивается почти в 20 млрд долл. Канады. В результате, приблизительно 655 000 канадцев с низким доходом получат возвраты по подоходному налогу.

В Канаде также предлагается постепенное сокращение общего подоходного налога до 19% к 2010 г. На данный момент он составляет 21%.

Бюджет 2006 г. предполагал расширение социальных расходов, например увеличение ежемесячных выплат на ребенка до 6 лет до 100 долл., в целом на это должно было быть израсходовано в 2006 г. 3,7 млрд долл. Планировалось также:

– израсходовать 250 млн долл. на развитие детских садов;

– увеличить расходы для детей инвалидов до 2300 долл. в 2006 г. по сравнению с 2005 г., когда размер помощи составлял 2044 долл.;

– расходовать 52 млн долл. ежегодно по Программе контроля раковых заболеваний.

В бюджете на 2006 г. были предусмотрены мероприятия по расширению иммиграции в Канаду, в частности сокращение платы за право постоянного местожительства с 975 до 490 долл., увеличение финансирования урегулирования иммиграции в размере 307 млн долл. В 2006 г. предполагалось учреждение Канадского агентства для оценки и признания иностранных дипломов и документов. Расходы на новые мероприятия в бюджете Канады на 2006 г. представлены в табл. 7.16.

Таблица 7.16

Бюджет Канады на 2006 г. (расходы на новые мероприятия, млн долл. Канады)

В феврале 2005 г. Правительство Канады поставило задачу достигнуть в 2006 г. профицита бюджета в размере 3 млрд долл. Канады.

Наибольший дефицит баланса бюджета Канады начиная с 1983 г. был в 1983 г., он составлял 42 млрд. долл. Канады (7% ВВП), начиная с 1997 г. наблюдается положительная тенденция преодоления дефицита бюджета. Так, в 2000 г. профицит бюджета составил 9 млрд долл. Канады. Бюджетные доходы и расходы в % от ВВП представлены в табл. 7.17.

Таблица 7.17

Бюджетные доходы и расходы (Budget Revenues and Expenses), % от ВВП

Государственный долг. Размер государственного долга в Канаде быстро вырос с 1970-х гг. Расходы по обслуживанию государственным долгом легли тяжелым бременем как на федеральное правительство, так и на бюджеты провинций. Федеральный долг составлял 70,8% ВВП в 1994 г., 33,2% ВВП в 1980 г.[123] Долг провинций составлял 22,7% ВВП в 1994 г. по сравнению с 4,9% в 1980 г. Консолидированный долг Канады составлял 97,1% ВВП в 1994 г. по сравнению с 45% в 1980 г. (табл. 7.18).

Таблица 7.18

Долг государственного сектора, % от ВВП

В 2004—2005 гг. за счет профицита бюджета было покрыто федерального долга на сумму 63 млрд долл. Федеральный долг на 2004—2005 гг. составил 15 544 долл. на каждого канадца. Данная величина значительно снизилась по сравнению с 1996—1997 гг., когда долг на каждого канадца составлял 18 886 долл. (табл. 7.19).

Таблица 7.19

Динамика финансовых показателей с 1997 по 2005 г.[124], млрд долл.

Межбюджетные гранты. Расходы на здравоохранение, образование и социальное обеспечение увеличились относительно темпа роста ВВП начиная с середины 1970-х гг. Расходы на образование резко возросли именно в провинциях. В целом местное налогообложение составляло приблизительно 35% расходов на образование в 1989 г., а если учитывать финансирование из провинций, то расходы на среднее образование на уровне местного самоуправления покрывались приблизительно на 60%.

Межправительственные трансферты стали значительной частью федеральной бюджетной системы в период после Второй мировой войны. Федеральное правительство предоставляло трансферты по главным социальным программам социального обеспечения, включая страхование по безработице, пособия многосемейным, пенсионное страхование и национальное страхование здоровья.

В течение последующих десятилетий экономический рост обеспечил достаточные доходы для федерального правительства в целях расширения программы развития семьи и страхования по старости, программы выравнивания дохода и финансирования многих программ с финансовым участием провинциальных правительств. Кроме того, в 1965 г. федеральное правительство установило Пенсионный план Канады (программу обязательных общественных пенсий), который охватывал все области, за исключением Квебека. Квебек установил собственный Квебекский пенсионный план, который является полностью совместимым с федеральным планом.[125]

Финансовая помощь в бюджеты провинций предоставляется на основе программно-целевого подхода по трем основным федеральным программам: здравоохранения и социальной помощи (в 1999 г. – 67,5% общего объема трансфертов); выравнивания, направленной на выравнивание уровня предоставляемых бюджетных услуг в менее обеспеченных провинциях (24,9%); территориального финансирования, в рамках которой 3,1% общего трансферта передается северным территориям, которые отличаются слабым развитием налоговой базы и высокими затратами на предоставление бюджетных услуг.[126]

В 1957 г. федеральное правительство начало финансировать некоторые затраты по обеспечению больниц совместно с провинциями. К 1961 г. был принят Закон о медицинском обслуживании в Канаде. Введение данного закона определило основные критерии обеспечения здравоохранения. К 1971 г. все провинции приняли необходимые планы по медицинскому обязательному страхованию (Medicare). Федеральное финансирование идет в каждую провинцию по критерию «на душу населения». План помощи Канады (Canada Assistence Plan) соединяет четыре составляющие программы в одну всесторонне охватывающую программу чтобы обеспечить помощь пожилым людям с низким доходом, инвалидам, безработным, людям, не имеющим право на страхование по безработице, и слепым. Хотя федеральное правительство финансирует около половины стоимости программы, провинции разрабатывают и применяют собственные программы. В середине 1970-х гг., поскольку финансовое положение ухудшилось, федеральное правительство начало реструктурировать систему межбюджетных трансфертов провинциальным правительствам. В 1977 г. были разработаны специальные Программы (Established Programs Financing Act), финансирующие содержание больниц, обязательное медицинское страхование (Medicare) и образование через блочный грант или субсидию, причем финансирование идет на душу населения.[127]

Межбюджетное выравнивание. Собственные доходы на местном уровне составляют только 57% собственных расходов[128] . В то время как вертикальный дисбаланс в основном характерен на местном уровне, горизонтальный дисбаланс определяется дисбалансом природных ресурсов в нескольких провинциях. Более богатые провинции имеют более высокие финансовые возможности, чем бедные территории. Например, финансовый индекс Альберты составляет 129,9, что почти в два раза выше индекса Ньюфаундленда, который равен 65,6. Использование выравнивающих грантов сократило это неравенство. Так, финансовый индекс Альберты снизился до 122,6, а индекс Ньюфаундленда повысился до 93,6.

Федеральное правительство обеспечивает предоставление финансовой помощи в двух основных формах: гранты общего назначения и специальные целевые гранты. Гранты общего назначения с целью снижения дисбаланса предоставляются только тем областям, у которых доход ниже среднего по всем провинциям. При этом учитывается 33 источника дохода: подоходный налог, налог с продаж, акцизы, налог на собственность и т. д. По данной формуле идут трансферты следующим семи провинциям: Ньюфаундленд, Острова Принца Эдварда, Новая Шотландия, Нью-Брансуик, Квебек, Манитоба и Саскачеван, у которых недостаточно собственных ресурсов для покрытия всех расходов.

Специальные целевые гранты перечисляются с федерального уровня на уровень территорий на специальные мероприятия, например, на обеспечение медицинского обслуживания и социальной помощи. В 1996 г. была принята новая Канадская программа по передаче целевых грантов на обеспечение медицинского обслуживания и социальной помощи. Помощь предоставляется людям с низкими доходами, слепым, инвалидам, безработным, роддомам, не состоящим в браке матерям, общежитиям для иммигрантов, учреждениям охраны детства. Федеральные средства идут для прямой финансовой помощи, на заработную плату администрации, но не покрывают капитальные затраты.

В 1998—1999 гг. федеральное правительство Канады осуществило передачу трансфертов на нижестоящие бюджетные уровни на сумму 36,4 млрд долл. Канады. В целом богатые территории получили примерно 18 центов от каждого доллара общего дохода, полученного данными территориями и почти 41 цент от каждого доллара дохода, полученного бедными областями. В Канаде три главные трансфертные программы осуществляют приблизительно 95% всех федеральных трансфертов к областям и территориям, или почти 35 млрд долл. Канады в 1998—1999 гг. Данными трансфертными программами являются:[129]

1) Здоровье Канады и социальная передача (CHST) -26 млрд долл. Канады. Данная программа обеспечивает поддержку среднего образования, медицины и социального обеспечения;

2) Программа выравнивания – 8,5 млрд долл. Канады. По данной программе обеспечивается финансирование общественных услуг на территории провинций для обеспечения равных возможностей получения государственных услуг в различных провинциях. В 1998—1999 гг. помощь оказывалась семи провинциям;

3) территориальное финансирование (TFF) по формуле – 1,1 млрд долл. Канады.

Программа Здоровье Канады и социальная передача имеет две компоненты: наличный расчет и передача налога. С налоговыми передачами федеральное правительство приводит сборы, чтобы позволить областям собрать одинаковую сумму налоговых доходов. Результат – увеличение в провинциальных доходах без увеличения в общем налоговом бремени канадцев.

Программа выравнивания начиная с 1982 г. определила за стандарт уровень доходов пяти провинций со средним уровнем дохода (Британская Колумбия, Саскачеван, Манитоба, Онтарио и Квебек), используя средний уровень их налоговых доходов.[130]

Так, например, в 1998—1999 гг. данные межбюджетные трансферты в Ньюфаундленд в целом составили 1,4 млрд долл. Канады, что равно 41% общих доходов данной территории, или около 2430 долл. Канады на душу населения (больше чем в два раза по сравнению с другими провинциями). Межбюджетные трансферты в Ньюфаундленд в 1996—1999 гг. представлены в табл. 7.20.

Таблица 7.20

Межбюджетные трансферты в Ньюфаундленд в 1996—1999 гг., млн долл. Канады

Межправительственные трансферты в Канаде оказывают сильное влияние на расходные полномочия нижестоящих бюджетных уровней. Гранты способствуют значительному уравниванию финансовых возможностей провинций, хотя и не устраняют различия полностью.

Сравним объем финансовой помощи Ньюфаундленду в 2003—2007 гг. (табл. 7.21).

Таблица 7.21

Межбюджетные трансферты в Ньюфаундленд 2003—2007 гг., млн долл. Канады)

Так, в Квебек в целом за 1996—1999 гг. было перечислено 10 449 млн долл. Канады, что составило 26% общих доходов, или около 1400 долл. Канады на человека (табл. 7.22).

Таблица 7.22

Межбюджетные трансферты в Квебек 1996—1999 гг., млн долл. Канады

В 2006—2007 гг. общая сумма межбюджетных трансфертов в Квебек составит 16,7 млрд долл. Канады (около 2178 долл. Канады на одного человека). Межбюджетные трансферты в Квебек в 2003—2007 гг. представлены в табл. 7.23.

Таблица 7.23

Межбюджетные трансферты в Квебек в 2003-2007 гг., млн долл. Канады

Формулы расчета дисбаланса и коррекции принимают во внимание в основном собственные доходы, а также стоимость и различия общественных расходов. В частности, учитывается, что в некоторых северных провинциях услуги более дорогостоящие или имеется большая потребность в услугах в некоторых областях. Формула предоставления грантов учитывает эти различия через программу финансирования северных территорий, что можно видеть на примере финансирования Юкона. В 1998—1999 гг. эти трансферты составили 320 млн долл. Канады, или около 70% общих доходов Юкона (9870 долл. Канады на человека). Объем межбюджетных трансфертов на территорию Юкона с 1996 по 1999 г. представлен в табл. 7.24.

Таблица 7.24

Межбюджетные трансферты на территорию Юкона с 1996 по 1999 г. млн долл. Канады

В 2006—2007 гг. межбюджетные трансферты на территорию Юкон (табл. 7.25) составляют 554 млн долл. Канады (примерно 17 760 долл. Канады на человека).

Таблица 7.25

Межбюджетные трансферты на территорию Юкона с 2003 по 2007 г.[131], млн долл. Канады

В Программе выравнивания 2004—2005 гг. был взят за основу доход 6200 долл. Канады на человека. Это называется стандартом «пяти провинций» – стандартом пяти провинций со средним уровнем доходов. К таким провинциям относятся Галифакс, Альберта, Онтарио и Британская Колумбия. Для расчета берется налоговый доход каждой провинции и сравнивается со стандартом «пять провинций». В том случае, если доход на душу населения в одной из провинций меньше стандарта «пяти провинций» – среднего уровня дохода по данным пяти провинциям, то в данную провинцию перечисляются выплаты по Программе выравнивания. Выплаты по Программе выравнивания с 1993 по 2006 г. представлены в табл. 7.26.

В целом по Программе выравнивания в 2005—2006 гг. было осуществлено трансфертов на сумму 11 млрд долл. Канады. На человека выплаты составляли 80 долл. Канады в Саскачеване, около 600 – в Квебеке и 2000 – на острове Принца Эдварда. Разница в объеме трансфертов зависит от того, как сильно отдалены экономический уровень, объем оказываемых государственных услуг в провинции от стандарта.

Таблица 7.26

Выплаты по Программе выравнивания (Equalization Entitlements) с 1993—1994 по 2005—2006 г. млн долл. Канады[132]

Территориальное финансирование по формуле осуществляется на севере Канады в форме наличных передач. По данной программе помощь оказывалась трем северным провинциям (табл. 7.27).

Таблица 7.27

Программа финансирования по формуле (Territorial Formula Financing Transfers), млн долл. Канады

Основные различия между Программой выравнивания и территориальным финансированием по формуле заключаются в следующем.

1. Территориальное финансирование по формуле в среднем оказывает финансовой помощи от 71 до 86% общих доходов территорий, в то время как Программа выравнивания финансирует провинции в среднем от 2 до 27% общих доходов провинций.

2. Территориальное финансирование по формуле рассчитывает объем необходимых расходов каждой территории, в то время как Программа выравнивания не учитывает уровень расходов в провинции.

3. Территориальное финансирование по формуле при расчете доходного потенциала учитывает как собственные ресурсы, так и объем оказываемой помощи из федерального центра.

В целом территориальное финансирование по формуле ставит целью поднять уровень расходов в провинции до среднего уровня потребления общественных услуг, учитывая большую стоимость данных услуг в северных территориях (отопление, коммунальные услуги, расходы на строительство). Платежи по территориальному финансированию по формуле составили 15 000 долл. Канады на человека в Юконе и 25 000 – в Нунавуте.

Существуют также другие программы межбюджетных трансфертов. Общая сумма межправительственных грантов по другим программам в 1998—1999 гг. составила 1,7 млрд долл. Канады. В основном эти межбюджетные трансферты идут на развитие инфраструктуры, транспорта, образования.

Многочисленные изменения федеральным правительством финансирования бюджетов территорий за последние несколько лет сделали долгосрочное бюджетное планирование более трудным для провинций. Кроме того, местные органы власти зависят больше от межправительственных трансфертов из провинциальных правительств и в меньшей степени от федерального правительства. Большинство трансфертов из провинциального правительства идет в форме предоставлений субсидий на образование, здоровье, социальные услуги, транспортные расходы.

Особенности государственных и муниципальных займов. Федеральное правительство может занимать средства без формальных конституционных ограничений. Провинциальные правительства могут также занимать средства без формальных конституционных или ограничений федерального правительства. Оно не требует, чтобы шло балансирование их текущих бюджетов ежегодно, как это делается в США. Альберта фактически проводит краткосрочное заимствование в размере налоговых поступлений в течение года. Однако федеральное правительство и области подчиняются рыночной дисциплине, поскольку их долг оценивается одним или несколькими международными инвестиционными банками. В последние годы оценки рейтинга Канады и провинций были понижены в связи с ростом дефицита и накопления государственного долга.

Основной федеральный долг включает в себя заимствования на традиционном рынке ценных бумаг (и в Канаде, и за границей) и состоит из рыночных облигаций, векселей казначейства, облигаций сбережений Канады. Провинциальные правительства имеют два главных источника: заимствование на традиционном рынке ценных бумаг и заимствования из Пенсионного фонда Канады (СРР). Пенсионный фонд использует активное сальдо для покупки ценных бумаг провинций.

В отличие от провинций муниципальные правительства обязаны балансировать свои бюджеты. Муниципальное капиталовложение, которое требует долгосрочное заимствование, должно быть одобрено провинцией.

Таблица 7.9

Государственные доходы в Канаде, % от ВВП[117]