§ 7. Оценка деятельности коммерческих банков

Правильное представление о финансовом состоянии коммер-

ческого банка весьма важно для большого круга экономических

субъектов, среди которых, прежде всего, необходимо выделить:

•клиентов банка;

•центральный банк как надзорный орган;

•сам банк в целях внутрибанковского менеджмента.

В качестве источника информации для анализа деятельности

банка используется баланс коммерческого банка. К сож:алению,

публикуемые банками балансы не позволяют сделать подробный

правильный анализ финансового состояния банка. Для этого ну-

жен бухгалтерский баланс банка с детализацией счетов до второго

порядка, который не является коммерческой тайной банка и вы-

ступает основным элементом обязательной банковской финансо-

вой отчетности. Полный развернутый анализ предполагает все-

сторонний анализ деятельности банка, причем не только по дан-

ным финансовой отчетности, но и с использованием других све-

дений, в том числе конфиденциальных. Анализ бухгалтерского

баланса банка с детализацией счетов до второго порядка дает от-

носительно верную картину положения дел в банке.

В связи с этим овладение основными приемами и методами

анализа данного документа позволяет выработать практические

навыки по оценке финансового состояния банка. При этом нель-

зя забывать, что аналитическая работа по финансовой отчетности

любого банка является, отчасти, творческой, так как каждый

конкретный аналитик может сделать свои оценки, выводы и ре-

комендации рдя принятия их в банковском менеджменте. Вот

почему в ходе выполнения предложенной в данном разделе зада-

чи, при наличии правильных цифровых значений рассчитывае-

мых показателей по предлагаемому балансу коммерческого банка,

выводы о его реальном финансовом положении могут быть как

весьма оптимистичными, так и пессимистичными.

Здесь также необходимо учитывать, что данные для расчета

представляют собой реальный баланс крупного регионального

российского коммерческого банка и отражают, до некоторой

степени, сложившуюся негативную ситуацию в банковском сек-

торе России год спустя после кризиса августа 1998 г.

В ходе анализа предлагаемого баланса акционерного коммер-

ческого банка ≪Екатеринодарский≫ (см. Приложение 1) следует

использовать два наиболее распространенных метода: оценку количественных объемных показателей и оценку качественных по-

казателей, характеризующих надежность коммерческих банков.

/. Оценка количественных, объемных показателей позволяет

определить масштабы развития деятельности отдельных банков,

а также степень развития всей банковской системы. К числу

объемных показателей, как правило, относят:

•объемы активов (по консолидированному балансу банка),

•объемы депозитов, их долю в общей сумме активов,

•объемы кредитов, их долю в общей сумме активов,

•соотношение кредитов и депозитов,

•объемы собственного капитала,

•объемы прибыли.

//. Вторым типом оценки деятельности коммерческих банков

является оценка их надежности. Эта характеристика может быть

установлена лишь на основе анализа тенденций и факторов,

оказавших влияние на формирование таких показателей дея-

тельности банка, как;

•достаточность капитала, или коэффициент Кука, —рас-

считывается в соответствии с требованиями Инструкции

№ 1 ЦБ РФ ≪О порядке регулирования деятельности

кредитных организаций≫ и Положения ЦБ РФ № 31-П

от 01.07.98 г. ≪О методике расчета собственных средств

(капитала) кредитной организации≫;

•степень рискованности активов —рассчитывается как

взвешенный агрегированный показатель качества акти-

вов (т. е. Ар - расчет в соответствии с требованиями Ин-

струкции № 1 ЦБ РФ ≪О порядке регулирования дея-

тельности кредитных организаций≫), а также как взве-

шенный агрегированный показатель качества кредитного

портфеля (расчет в соответствии с Инструкцией № 17 ЦБ РФ

≪О составлении финансовой отчетности≫ и Инструкцией

Банка России № 62а от 30.06.97 г. ≪О порядке формиро-

вания и использования резерва на возможные потери по

ссудам≫);

•ликвидность —рассчитывается в соответствии с требова-

ниями Инструкции № 1 ЦБ РФ ≪О порядке регулирова-

ния деятельности кредитных организаций≫;

•прибыльность, или отношение чистой прибыли к активам, — рассчитывается в соответствии с Инструкцией № 17 ЦБ РФ

≪О составлении финансовой отчетности≫;

•уровень менеджмента —понятие комплексное, по сути,

это синтезированные выводы по результатам проделан-

ного анализа.

Таким образом, прежде чем приступить к анализу баланса

акционерного коммерческого банка ≪Екатеринодарский≫, необ-

ходимо для достижения успешных результатов, кроме имеющих-

ся методических указаний к задаче, ознакомиться со следующи-

ми инструктивными материалами Банка России1:

•Инструкцией № 1 ЦБ РФ ≪О порядке регулирования

деятельности кредитных организаций≫;

•Положением ЦБ РФ № 31-П от 01.07.98 г. ≪О методике

расчета собственных средств (капитала) кредитной орга-

низации≫;

•Инструкцией ЦБ РФ № 17 ЦБ РФ ≪О составлении фи-

нансовой отчетности≫;

•Инструкцией Банка Росси № 62а от 30.06.97 г. ≪О по-

рядке формирования и использования резерва на воз-

можные потери по ссудам≫.

Методические указания к задаче

При расчете количественных и объемных показателей дея-

тельности АКБ ≪Екатеринодарский≫ (I группа показателей) гра-

мотным подходом является группировка получаемых расчетных

данных в следующие таблицы (см. табл. 1 —6).

Таблица 1

Анализ кредитного портфеля

Структура

по срокам

1. Кредиты до

востребования

И до 30 дней

2. Кредиты от

31 до 90 дней

3. Кредиты от

91 до 180 дней

4. Кредиты от

181 до 1 года

5. Кредиты от 1

до 3 лет

6. Кредиты свы-

ше 3 лет

7. Просроченные

кредиты

Итого

Кредиты, руб.

Тыс. руб.

?

%

100

9

Доля кредитов в активах

по категории заемщиков

Госсектор

Коммерческие предприятия

Физические лица —всего, в том

числе потребительские ссуды

МБК —всего,

в том числе депозиты

Учтенные банком векселя

Итого

Кредиты, иностранная валюта

Доля кредитов в активах

Тыс. руб.

9

%

100

?

?

1 Желательно использовать последнюю редакцию этих нормативных документов.

При анализе кредитного портфеля банка "Екатеринодарский"

необходимо исследовать степень обеспеченности выданных ссуд

залогами, гарантиями, поручительствами и т.д., отраженных на

внебалансовых счетах.

Таблица 2

Просроченные ссуды и созданные резервы

Просроченные ссу-

ды и депозиты

Госсектор

Коммерческие

предприятия

Физические лица — всего, в том числе

потребительские

ссуды

МБК - всего

Неоплаченные,

неопротестован-

ные векселя

ИТОГО

Тыс. руб. %

100

Созданные

резервы

Госсектор

Коммерческие

предприятия

Физические

лица —всего,

в том числе по-

требительские

МБК —всего

Резервы на воз-

можные потери

по векселям

По просрочен-

ным ссудам

ИТОГО

Тыс. руб. %

100

При анализе проблемных ссуд банка и достаточности соз-

данных резервов нужно использовать также данные внебалансо-

вых счетов банка.

Таблица 3

Инвестиционный портфель банка

Доля инвестиций в активах банка

1. Вложения банка в долговые обязательст-

ва РФ для перепродажи

2. Вложения банка в долговые обязательст-

ва РФ для инвестирования

3. Вложения банка в акции, приобретенные

для перепродажи

4. Вложения банка в акции, приобретенные

для инвестирования

5. Вложения банка в акции, приобретенные

по операциям РЕПО

ИТОГО

Всего,

тыс.руб.

В том числе

в иностран-

ной валюте

Всего,

%

100

Анализ привлеченных средств банка

Таблица 4

Структура привлеченных средств

По срокам

1. Депозиты до востребова-

ния и до 30 дней

2. Депозиты от 31 до 90 дней

3. Депозиты от 91 до 180 дней

4. Депозиты от 181 до 1 года

5. Депозиты от 1 до 3 лет

6. Депозиты свыше 3 лет

7. Расчетные счета

ИТОГО

Привлеченка, руб.

Тыс.

руб.

?

%

100

9

По категории заемщиков

Госсектор

Коммерческие предприятия

Физические лица —всего

Гос. бюджет

МБК —всего, в том числе

депозиты

Выпущенные банком акцеп-

ты и векселя

ИТОГО

Привлеченка, в иностран-

ной валюте

Доля привлеченных средств в активах

Тыс

руб.

?

%

100

?

Анализ структуры капитала банка

Таблица 5

1. Обыкновенные акции

2. Привилегированные акции

3. Эмиссионный доход

4. Прирост стоимости имущества

5. Фонды банка

6. Прибыль банка

Итого основной капитал

7. Дополнительный капитал1 равен от 1,25% от Ар, но не более

100% величины основного капитала

Итого совокупный капитал банка

Тыс.

руб.

%

100

Анализ структуры доходов и расходов банка

Таблица 6

Статьи доходов

Проценты, полученные по кредитам

Доходы от операций с ценными бумагами

Доходы от операций с иностранной валютой и другими валютными

ценностями

Штрафы, пени, неустойки полученные

Другие доходы

Прибыль отчетного года

Доходы

Статьи расходов

Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты

Проценты, уплачиваемые юридическим лицам по привлеченным

средствам

Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам

Расходы по операциям с ценными бумагами

Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валют-

ными ценностями

Расходы на содержание аппарата управления

Штрафы, пени, неустойки уплаченные

Другие расходы

Убытки отчетного года

Расходы

Итого прибыль банка

Тыс.

руб.

%

100

100

?

При расчете показателей надежности АКБ ≪Екатеринодар-

ский≫ (II группа показателей) необходимо учитывать следующее.

I. При оценке достаточности капитала банка целесообразно

рассчитать следующие показатели:

/. Соотношение между капиталом I и П уровней (основной и

дополнительный). При этом основной капитал включает:

1) простые акции банка;

2) бессрочные привилегированные акции, если они удовле-

творяют следующим требованиям: отсутствует дата погашения,

не могут быть выкуплены по желанию владельца, нет прочих ре-

зервов по будущему выкупу;

3) нераспределенную прибыль и резервы, созданные за счет

распределенной прибыли;

4) долю консолидированных дочерних компаний банка в ак-

ционерном капитале. Эта доля капитала должна свободно ≪по-

глощать≫ потери от деятельности филиалов, дочерних компаний.

Полученная таким образом сумма основного капитала

уменьшается на величину нематериальных активов, участвую-

щих в формировании акционерного капитала.

Дополнительный капитал включает:

1) резервы для покрытия кредитных потерь, объем которых

равен не более 1,25% от активов, взвешенных по степени риска;

2) бессрочные привилегированные акции и связанное с ни-

ми превышение курсовой стоимости над номинальной;

3) субординированный долг и среднесрочные привилегиро-

ванные акции (не более 50% основного капитала) при условии,

что срок погашения долговых инструментов не менее 5 лет.

Максимальная сумма дополнительного капитала, включае-

мая в совокупный капитал, не должна превышать 100% от ос-

новного капитала, уменьшенного на сумму нематериальных

элементов основного капитала.

2. Коэффициенты достаточности капитала (К1 и К2), рас-

считываемые как отношение основного капитала и совокупного

капитала к активам, взвешенным с учетом риска:

Основной капитал - Нематериальный основной капитал1

К\ =

Общая сумма активов, взвешенных с учетом риска

„ Совокупный капитал - Нематериальный основной капитал

К Z = —.

Общая сумма активов, взвешенных с учетом риска

Сумма активов, взвешенных с учетом степени риска, опреде-

ляется в соответствии с требованиями Инструкции № 1 ЦБ РФ

≪О порядке регулирования деятельности кредитных организа-

ций≫, т. е. расчет показателя Ар2.

3. Поскольку система показателей для оценки достаточности

капитала на базе риска не включает измерение процентного

риска, то для полноты оценки достаточности капитала исполь-

зуется также показатель финансового рычага.

1 Остаток по счету ≪Нематериальные активы банка≫.

2 При расчете Ар надо учитывать, что все корреспондентские счета АКБ ≪Екатеринодар-

ский≫ в банках —нерезидентах открыты в банках стран ОЭСР.

Коэффициент финансового рычага рассчитывается как от-

ношение совокупного капитала к средней сумме активов (т. е. к

величине показателя А, рассчитанного в соответствии с требо-

ваниями Инструкции № 1 ЦБ РФ) по балансу банка.

4. Норматив достаточности капитала банка —HI определяется

в соответствии с требованиями Инструкции № 1 Банка России (в

последней редакции). Здесь необходимо обратить внимание на

следующее:

•при расчете величины капитала банка следует использо-

вать расчетные данные таблицы 5, скорректировав их

при необходимости на величину кода 8971;

•требуется сделать расчет активов, взвешенных с учетом

риска —Ар;

•нужно определить кредитный риск по внебалансовым

счетам —КРВ;

•надо сделать расчет резервов под обесценение ценных

бумаг (Рц), на потери по ссудам И—V групп (Рк), на

потери по прочим активам (Рд).

При этом если в условии задачи отсутствуют данные, тре-

буемые при расчете в соответствии с положениями Инструкции

№ 1, их значение берется равным нулю. Нормативное значение

достаточности капитала, т. е., значение HI, для данного банка

составляет 10%.

П. При расчете показателей ликвидности АКБ ≪Екатеринодар-

ский≫ следует руководствоваться положениями Инструкции № 1

ЦБ РФ и рассчитать:

•норматив мгновенной ликвидности —Н2,

•норматив текущей ликвидности —НЗ,

•норматив долгосрочной ликвидности —Н4,

•норматив общей ликвидности —Н5.

При этом если в условии задачи отсутствуют данные, требуе-

мые при расчете в соответствии с положениями Инструкции № 1,

(в частности, поступления банку и платежи банка в течение бли-

жайших 30 дней), их значение берется равным нулю.

Полученные расчетные данные нормативов сравниваются с

нормативными значениями Инструкции № 1. Затем делаются

выводы об уровне ликвидности анализируемого банка.

III. Необходимо рассчитать следующие нормативы по Инструк-

ции № 1 и оценить уровень их выполнения АКБ ≪Екатеринодарский≫:

•максимальный размер привлеченных денежных вкладов

(депозитов) населения —НИ

•максимальный размер обязательств банка перед банками — нерезидентами и финансовыми организациями —нере-

зидентами —Н-11.1;

•норматив риска собственньк вексельных обязательств —Н13.

IV. Для анализа результатов финансовой деятельности АКБ

≪Екатеринодарский≫ следует рассчитать следующие показатели рен-

табельности (доходности) банка (см. Приложение I):

Чистый спрэд =

_ Проценты полученные1 . п п Выплаченные поценты . п п

Кредиты Депозиты

Чистая операционная (посредническая) маржа =

_ (Процентный доход + Сопряженная плата за услуги2)-100

Финансовые активы

Процентные расходы •100

Финансовые обязательства'

В знаменателе формулы: финансовые активы —это активы,

приносящие доход, а финансовые обязательства —это кредиты,

депозиты, выпущенные банком ценные бумаги и т.д.

Банковская маржа = (Процентные и непроцентные доходы

банка —Процентные и непроцентные расходы банка) •Фи-

нансовые активы банка.

тгл _ Процентная маржа

Финансовые активы *

J*.- Процентная маржа

Активы банка (А)

jr q _ Непроцентные доходы за период

Активы банка (А)

*гл _ Непроцентные расходы за период

Активы банка (А) *

При расчете процентов, полученных банком, нужно увеличить имеющиеся данные на

сумму процентов, выделенных из величины ≪Прибыли отчетного года≫ в пропорции, равной

величине процентов, полученных по кредитам в общей величине доходов (результаты — табл. 7).

К этим доходам относятся комиссии за открытие ссудного счета, овердрафта, кредитной

линии и др.

Процентная маржа —разница между процентными доходами и процентными расходами

банка.

Активы банка (А) рассчитаны ранее при определении значения норматива Н5 (норматив

общей ликвидности банка).

re _ Непроцентные доходы —Непроцентные расходы

Процентная маржа

Полученные при расчете данные целесообразно сгруппиро-

вать в следующую таблицу 7.

Таблица 7

Анализ финансовых показателей

1.

2.

3

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

11.

12.

13.

14.

15.

16.

17.

18.

19.

20.

Финансовые активы банка

Финансовые обязательства банка

Кредиты

Депозиты

Чистый спрэд, %

Чистая процентная маржа, %

Банковская маржа в %

Процентная маржа (Ж)

Процентная маржа (КГ)

Непроцентные доходы за период

Непроцентные расходы за период

A3 = Непроцентные доходы за период/А

К4 = Непроцентные расходы за период/А

К5 —соотношение непроцентной и процентной маржи

Кв —уровень доходности активов. Доходы/А

KJ —уровень расходов на аппарат управления. Расходы на

аппарат управления/А

К8 —уровень расходов на активы. Расходы/А

Прибыль на активы банка (П/А)

Прибыль за минусом доходов по ценным бумагам на акти-

вы банка (П/А)

Прибыль на финансовые активы банка (П/ФА)

Прибыль за минусом доходов по ценным бумагам на фи-

нансовые активы банка (П/ФА)

Прибыль на капитал банка (П/К)

Прибыль на акционерный капитал банка (П/АК)

Прибыль за минусом доходов по ценным бумагам на ак-

ционерный капитал банка (П/АК)

Проанализируйте полученные расчетные данные и сделайте

выводы об устойчивости источников прибыльности банка и об

уровне рентабельности АКБ ≪Екатеринодарский≫. Какие резер-

вы существуют для увеличения уровня рентабельности банка?

По результатам проведенного анализа:

1. Сделайте общие выводы по оценке деятельности коммерче-

ского банка ≪Екатеринодарский≫, сгруппировав полученные при

исследовании данные в разрезе показателей: рисковость, достаточ-

ность капитала, платежеспособность, ликвидность, доходность, на-

дежность, устойчивость.

2. Выявите слабые места в управлении банком.

3. Охарактеризуйте кредитную, депозитную политику АКБ

≪Екатеринодарский≫. Дайте вашу оценку уровня банковского

менеджмента анализируемого банка.

4. Сформулируйте ваши предложения и рекомендации по пер-

воочередным мероприятиям, которые необходимо провести с це-

лью улучшения деятельности АКБ ≪Екатеринодарский≫ в течение

следующего года.

Правильное представление о финансовом состоянии коммер-

ческого банка весьма важно для большого круга экономических

субъектов, среди которых, прежде всего, необходимо выделить:

•клиентов банка;

•центральный банк как надзорный орган;

•сам банк в целях внутрибанковского менеджмента.

В качестве источника информации для анализа деятельности

банка используется баланс коммерческого банка. К сож:алению,

публикуемые банками балансы не позволяют сделать подробный

правильный анализ финансового состояния банка. Для этого ну-

жен бухгалтерский баланс банка с детализацией счетов до второго

порядка, который не является коммерческой тайной банка и вы-

ступает основным элементом обязательной банковской финансо-

вой отчетности. Полный развернутый анализ предполагает все-

сторонний анализ деятельности банка, причем не только по дан-

ным финансовой отчетности, но и с использованием других све-

дений, в том числе конфиденциальных. Анализ бухгалтерского

баланса банка с детализацией счетов до второго порядка дает от-

носительно верную картину положения дел в банке.

В связи с этим овладение основными приемами и методами

анализа данного документа позволяет выработать практические

навыки по оценке финансового состояния банка. При этом нель-

зя забывать, что аналитическая работа по финансовой отчетности

любого банка является, отчасти, творческой, так как каждый

конкретный аналитик может сделать свои оценки, выводы и ре-

комендации рдя принятия их в банковском менеджменте. Вот

почему в ходе выполнения предложенной в данном разделе зада-

чи, при наличии правильных цифровых значений рассчитывае-

мых показателей по предлагаемому балансу коммерческого банка,

выводы о его реальном финансовом положении могут быть как

весьма оптимистичными, так и пессимистичными.

Здесь также необходимо учитывать, что данные для расчета

представляют собой реальный баланс крупного регионального

российского коммерческого банка и отражают, до некоторой

степени, сложившуюся негативную ситуацию в банковском сек-

торе России год спустя после кризиса августа 1998 г.

В ходе анализа предлагаемого баланса акционерного коммер-

ческого банка ≪Екатеринодарский≫ (см. Приложение 1) следует

использовать два наиболее распространенных метода: оценку количественных объемных показателей и оценку качественных по-

казателей, характеризующих надежность коммерческих банков.

/. Оценка количественных, объемных показателей позволяет

определить масштабы развития деятельности отдельных банков,

а также степень развития всей банковской системы. К числу

объемных показателей, как правило, относят:

•объемы активов (по консолидированному балансу банка),

•объемы депозитов, их долю в общей сумме активов,

•объемы кредитов, их долю в общей сумме активов,

•соотношение кредитов и депозитов,

•объемы собственного капитала,

•объемы прибыли.

//. Вторым типом оценки деятельности коммерческих банков

является оценка их надежности. Эта характеристика может быть

установлена лишь на основе анализа тенденций и факторов,

оказавших влияние на формирование таких показателей дея-

тельности банка, как;

•достаточность капитала, или коэффициент Кука, —рас-

считывается в соответствии с требованиями Инструкции

№ 1 ЦБ РФ ≪О порядке регулирования деятельности

кредитных организаций≫ и Положения ЦБ РФ № 31-П

от 01.07.98 г. ≪О методике расчета собственных средств

(капитала) кредитной организации≫;

•степень рискованности активов —рассчитывается как

взвешенный агрегированный показатель качества акти-

вов (т. е. Ар - расчет в соответствии с требованиями Ин-

струкции № 1 ЦБ РФ ≪О порядке регулирования дея-

тельности кредитных организаций≫), а также как взве-

шенный агрегированный показатель качества кредитного

портфеля (расчет в соответствии с Инструкцией № 17 ЦБ РФ

≪О составлении финансовой отчетности≫ и Инструкцией

Банка России № 62а от 30.06.97 г. ≪О порядке формиро-

вания и использования резерва на возможные потери по

ссудам≫);

•ликвидность —рассчитывается в соответствии с требова-

ниями Инструкции № 1 ЦБ РФ ≪О порядке регулирова-

ния деятельности кредитных организаций≫;

•прибыльность, или отношение чистой прибыли к активам, — рассчитывается в соответствии с Инструкцией № 17 ЦБ РФ

≪О составлении финансовой отчетности≫;

•уровень менеджмента —понятие комплексное, по сути,

это синтезированные выводы по результатам проделан-

ного анализа.

Таким образом, прежде чем приступить к анализу баланса

акционерного коммерческого банка ≪Екатеринодарский≫, необ-

ходимо для достижения успешных результатов, кроме имеющих-

ся методических указаний к задаче, ознакомиться со следующи-

ми инструктивными материалами Банка России1:

•Инструкцией № 1 ЦБ РФ ≪О порядке регулирования

деятельности кредитных организаций≫;

•Положением ЦБ РФ № 31-П от 01.07.98 г. ≪О методике

расчета собственных средств (капитала) кредитной орга-

низации≫;

•Инструкцией ЦБ РФ № 17 ЦБ РФ ≪О составлении фи-

нансовой отчетности≫;

•Инструкцией Банка Росси № 62а от 30.06.97 г. ≪О по-

рядке формирования и использования резерва на воз-

можные потери по ссудам≫.

Методические указания к задаче

При расчете количественных и объемных показателей дея-

тельности АКБ ≪Екатеринодарский≫ (I группа показателей) гра-

мотным подходом является группировка получаемых расчетных

данных в следующие таблицы (см. табл. 1 —6).

Таблица 1

Анализ кредитного портфеля

Структура

по срокам

1. Кредиты до

востребования

И до 30 дней

2. Кредиты от

31 до 90 дней

3. Кредиты от

91 до 180 дней

4. Кредиты от

181 до 1 года

5. Кредиты от 1

до 3 лет

6. Кредиты свы-

ше 3 лет

7. Просроченные

кредиты

Итого

Кредиты, руб.

Тыс. руб.

?

%

100

9

Доля кредитов в активах

по категории заемщиков

Госсектор

Коммерческие предприятия

Физические лица —всего, в том

числе потребительские ссуды

МБК —всего,

в том числе депозиты

Учтенные банком векселя

Итого

Кредиты, иностранная валюта

Доля кредитов в активах

Тыс. руб.

9

%

100

?

?

1 Желательно использовать последнюю редакцию этих нормативных документов.

При анализе кредитного портфеля банка "Екатеринодарский"

необходимо исследовать степень обеспеченности выданных ссуд

залогами, гарантиями, поручительствами и т.д., отраженных на

внебалансовых счетах.

Таблица 2

Просроченные ссуды и созданные резервы

Просроченные ссу-

ды и депозиты

Госсектор

Коммерческие

предприятия

Физические лица — всего, в том числе

потребительские

ссуды

МБК - всего

Неоплаченные,

неопротестован-

ные векселя

ИТОГО

Тыс. руб. %

100

Созданные

резервы

Госсектор

Коммерческие

предприятия

Физические

лица —всего,

в том числе по-

требительские

МБК —всего

Резервы на воз-

можные потери

по векселям

По просрочен-

ным ссудам

ИТОГО

Тыс. руб. %

100

При анализе проблемных ссуд банка и достаточности соз-

данных резервов нужно использовать также данные внебалансо-

вых счетов банка.

Таблица 3

Инвестиционный портфель банка

Доля инвестиций в активах банка

1. Вложения банка в долговые обязательст-

ва РФ для перепродажи

2. Вложения банка в долговые обязательст-

ва РФ для инвестирования

3. Вложения банка в акции, приобретенные

для перепродажи

4. Вложения банка в акции, приобретенные

для инвестирования

5. Вложения банка в акции, приобретенные

по операциям РЕПО

ИТОГО

Всего,

тыс.руб.

В том числе

в иностран-

ной валюте

Всего,

%

100

Анализ привлеченных средств банка

Таблица 4

Структура привлеченных средств

По срокам

1. Депозиты до востребова-

ния и до 30 дней

2. Депозиты от 31 до 90 дней

3. Депозиты от 91 до 180 дней

4. Депозиты от 181 до 1 года

5. Депозиты от 1 до 3 лет

6. Депозиты свыше 3 лет

7. Расчетные счета

ИТОГО

Привлеченка, руб.

Тыс.

руб.

?

%

100

9

По категории заемщиков

Госсектор

Коммерческие предприятия

Физические лица —всего

Гос. бюджет

МБК —всего, в том числе

депозиты

Выпущенные банком акцеп-

ты и векселя

ИТОГО

Привлеченка, в иностран-

ной валюте

Доля привлеченных средств в активах

Тыс

руб.

?

%

100

?

Анализ структуры капитала банка

Таблица 5

1. Обыкновенные акции

2. Привилегированные акции

3. Эмиссионный доход

4. Прирост стоимости имущества

5. Фонды банка

6. Прибыль банка

Итого основной капитал

7. Дополнительный капитал1 равен от 1,25% от Ар, но не более

100% величины основного капитала

Итого совокупный капитал банка

Тыс.

руб.

%

100

Анализ структуры доходов и расходов банка

Таблица 6

Статьи доходов

Проценты, полученные по кредитам

Доходы от операций с ценными бумагами

Доходы от операций с иностранной валютой и другими валютными

ценностями

Штрафы, пени, неустойки полученные

Другие доходы

Прибыль отчетного года

Доходы

Статьи расходов

Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты

Проценты, уплачиваемые юридическим лицам по привлеченным

средствам

Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам

Расходы по операциям с ценными бумагами

Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валют-

ными ценностями

Расходы на содержание аппарата управления

Штрафы, пени, неустойки уплаченные

Другие расходы

Убытки отчетного года

Расходы

Итого прибыль банка

Тыс.

руб.

%

100

100

?

При расчете показателей надежности АКБ ≪Екатеринодар-

ский≫ (II группа показателей) необходимо учитывать следующее.

I. При оценке достаточности капитала банка целесообразно

рассчитать следующие показатели:

/. Соотношение между капиталом I и П уровней (основной и

дополнительный). При этом основной капитал включает:

1) простые акции банка;

2) бессрочные привилегированные акции, если они удовле-

творяют следующим требованиям: отсутствует дата погашения,

не могут быть выкуплены по желанию владельца, нет прочих ре-

зервов по будущему выкупу;

3) нераспределенную прибыль и резервы, созданные за счет

распределенной прибыли;

4) долю консолидированных дочерних компаний банка в ак-

ционерном капитале. Эта доля капитала должна свободно ≪по-

глощать≫ потери от деятельности филиалов, дочерних компаний.

Полученная таким образом сумма основного капитала

уменьшается на величину нематериальных активов, участвую-

щих в формировании акционерного капитала.

Дополнительный капитал включает:

1) резервы для покрытия кредитных потерь, объем которых

равен не более 1,25% от активов, взвешенных по степени риска;

2) бессрочные привилегированные акции и связанное с ни-

ми превышение курсовой стоимости над номинальной;

3) субординированный долг и среднесрочные привилегиро-

ванные акции (не более 50% основного капитала) при условии,

что срок погашения долговых инструментов не менее 5 лет.

Максимальная сумма дополнительного капитала, включае-

мая в совокупный капитал, не должна превышать 100% от ос-

новного капитала, уменьшенного на сумму нематериальных

элементов основного капитала.

2. Коэффициенты достаточности капитала (К1 и К2), рас-

считываемые как отношение основного капитала и совокупного

капитала к активам, взвешенным с учетом риска:

Основной капитал - Нематериальный основной капитал1

К\ =

Общая сумма активов, взвешенных с учетом риска

„ Совокупный капитал - Нематериальный основной капитал

К Z = —.

Общая сумма активов, взвешенных с учетом риска

Сумма активов, взвешенных с учетом степени риска, опреде-

ляется в соответствии с требованиями Инструкции № 1 ЦБ РФ

≪О порядке регулирования деятельности кредитных организа-

ций≫, т. е. расчет показателя Ар2.

3. Поскольку система показателей для оценки достаточности

капитала на базе риска не включает измерение процентного

риска, то для полноты оценки достаточности капитала исполь-

зуется также показатель финансового рычага.

1 Остаток по счету ≪Нематериальные активы банка≫.

2 При расчете Ар надо учитывать, что все корреспондентские счета АКБ ≪Екатеринодар-

ский≫ в банках —нерезидентах открыты в банках стран ОЭСР.

Коэффициент финансового рычага рассчитывается как от-

ношение совокупного капитала к средней сумме активов (т. е. к

величине показателя А, рассчитанного в соответствии с требо-

ваниями Инструкции № 1 ЦБ РФ) по балансу банка.

4. Норматив достаточности капитала банка —HI определяется

в соответствии с требованиями Инструкции № 1 Банка России (в

последней редакции). Здесь необходимо обратить внимание на

следующее:

•при расчете величины капитала банка следует использо-

вать расчетные данные таблицы 5, скорректировав их

при необходимости на величину кода 8971;

•требуется сделать расчет активов, взвешенных с учетом

риска —Ар;

•нужно определить кредитный риск по внебалансовым

счетам —КРВ;

•надо сделать расчет резервов под обесценение ценных

бумаг (Рц), на потери по ссудам И—V групп (Рк), на

потери по прочим активам (Рд).

При этом если в условии задачи отсутствуют данные, тре-

буемые при расчете в соответствии с положениями Инструкции

№ 1, их значение берется равным нулю. Нормативное значение

достаточности капитала, т. е., значение HI, для данного банка

составляет 10%.

П. При расчете показателей ликвидности АКБ ≪Екатеринодар-

ский≫ следует руководствоваться положениями Инструкции № 1

ЦБ РФ и рассчитать:

•норматив мгновенной ликвидности —Н2,

•норматив текущей ликвидности —НЗ,

•норматив долгосрочной ликвидности —Н4,

•норматив общей ликвидности —Н5.

При этом если в условии задачи отсутствуют данные, требуе-

мые при расчете в соответствии с положениями Инструкции № 1,

(в частности, поступления банку и платежи банка в течение бли-

жайших 30 дней), их значение берется равным нулю.

Полученные расчетные данные нормативов сравниваются с

нормативными значениями Инструкции № 1. Затем делаются

выводы об уровне ликвидности анализируемого банка.

III. Необходимо рассчитать следующие нормативы по Инструк-

ции № 1 и оценить уровень их выполнения АКБ ≪Екатеринодарский≫:

•максимальный размер привлеченных денежных вкладов

(депозитов) населения —НИ

•максимальный размер обязательств банка перед банками — нерезидентами и финансовыми организациями —нере-

зидентами —Н-11.1;

•норматив риска собственньк вексельных обязательств —Н13.

IV. Для анализа результатов финансовой деятельности АКБ

≪Екатеринодарский≫ следует рассчитать следующие показатели рен-

табельности (доходности) банка (см. Приложение I):

Чистый спрэд =

_ Проценты полученные1 . п п Выплаченные поценты . п п

Кредиты Депозиты

Чистая операционная (посредническая) маржа =

_ (Процентный доход + Сопряженная плата за услуги2)-100

Финансовые активы

Процентные расходы •100

Финансовые обязательства'

В знаменателе формулы: финансовые активы —это активы,

приносящие доход, а финансовые обязательства —это кредиты,

депозиты, выпущенные банком ценные бумаги и т.д.

Банковская маржа = (Процентные и непроцентные доходы

банка —Процентные и непроцентные расходы банка) •Фи-

нансовые активы банка.

тгл _ Процентная маржа

Финансовые активы *

J*.- Процентная маржа

Активы банка (А)

jr q _ Непроцентные доходы за период

Активы банка (А)

*гл _ Непроцентные расходы за период

Активы банка (А) *

При расчете процентов, полученных банком, нужно увеличить имеющиеся данные на

сумму процентов, выделенных из величины ≪Прибыли отчетного года≫ в пропорции, равной

величине процентов, полученных по кредитам в общей величине доходов (результаты — табл. 7).

К этим доходам относятся комиссии за открытие ссудного счета, овердрафта, кредитной

линии и др.

Процентная маржа —разница между процентными доходами и процентными расходами

банка.

Активы банка (А) рассчитаны ранее при определении значения норматива Н5 (норматив

общей ликвидности банка).

re _ Непроцентные доходы —Непроцентные расходы

Процентная маржа

Полученные при расчете данные целесообразно сгруппиро-

вать в следующую таблицу 7.

Таблица 7

Анализ финансовых показателей

1.

2.

3

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

11.

12.

13.

14.

15.

16.

17.

18.

19.

20.

Финансовые активы банка

Финансовые обязательства банка

Кредиты

Депозиты

Чистый спрэд, %

Чистая процентная маржа, %

Банковская маржа в %

Процентная маржа (Ж)

Процентная маржа (КГ)

Непроцентные доходы за период

Непроцентные расходы за период

A3 = Непроцентные доходы за период/А

К4 = Непроцентные расходы за период/А

К5 —соотношение непроцентной и процентной маржи

Кв —уровень доходности активов. Доходы/А

KJ —уровень расходов на аппарат управления. Расходы на

аппарат управления/А

К8 —уровень расходов на активы. Расходы/А

Прибыль на активы банка (П/А)

Прибыль за минусом доходов по ценным бумагам на акти-

вы банка (П/А)

Прибыль на финансовые активы банка (П/ФА)

Прибыль за минусом доходов по ценным бумагам на фи-

нансовые активы банка (П/ФА)

Прибыль на капитал банка (П/К)

Прибыль на акционерный капитал банка (П/АК)

Прибыль за минусом доходов по ценным бумагам на ак-

ционерный капитал банка (П/АК)

Проанализируйте полученные расчетные данные и сделайте

выводы об устойчивости источников прибыльности банка и об

уровне рентабельности АКБ ≪Екатеринодарский≫. Какие резер-

вы существуют для увеличения уровня рентабельности банка?

По результатам проведенного анализа:

1. Сделайте общие выводы по оценке деятельности коммерче-

ского банка ≪Екатеринодарский≫, сгруппировав полученные при

исследовании данные в разрезе показателей: рисковость, достаточ-

ность капитала, платежеспособность, ликвидность, доходность, на-

дежность, устойчивость.

2. Выявите слабые места в управлении банком.

3. Охарактеризуйте кредитную, депозитную политику АКБ

≪Екатеринодарский≫. Дайте вашу оценку уровня банковского

менеджмента анализируемого банка.

4. Сформулируйте ваши предложения и рекомендации по пер-

воочередным мероприятиям, которые необходимо провести с це-

лью улучшения деятельности АКБ ≪Екатеринодарский≫ в течение

следующего года.