§ 2. Вклады населения в иностранной валюте. Особенности оформления операций по вкладам в иностранной валюте
К оглавлению1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 1617 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33
34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50
51 52 53 54 55 56
В учреждениях Сберегательного банка РФ клиентам —фи-
зическим лицам предлагаются разнообразные виды валютных
вкладов. Проценты по валютным вкладам начисляются за каж-
дый полный день хранения средств на счете в банке.
Сроки вкладов в иностранной валюте колеблются от 1 меся-
ца до нескольких лет, минимальные первоначальные взносы — от 5 долл. США до нескольких сотен тысяч. Клиенты при от-
крытии счета преследуют разные цели. Поэтому банк предлагает
вклады для проведения регулярных расчетов и вклады для нако-
пления средств. Учреждения Сбербанка РФ принимают валют-
ные вклады от граждан России, иностранных граждан и лиц без
гражданства. Вклады в иностранной валюте принимаются толь-
ко на имя определенного лица. Вкладчиком считается лицо, на
имя которого принят или зачислен вклад. Вкладчик вправе
иметь в банке любое количество счетов по валютным вкладам и
хранить их неограниченный срок.
При выполнении операций по валютным вкладам физиче-
ских лиц банк руководствуется действующим законодательством
Российской Федерации, нормативными документами Централь-
ного банка РФ, Генеральной лицензией Сбербанка России, Ус-
тавом Сбербанка России и другими нормативными документа-
ми. Операции по валютному вкладу совершаются в той валюте,
в которой данный вклад был внесен. Доходы по вкладам выпла-
чиваются в валюте счета в размерах, утвержденных Советом ди-
ректоров Сбербанка России.
Ниже представлены основные виды валютных вкладов:
В долларах США
До востребования
Срочный депозит на 3 и 6 месяцев
Вклад с ежемесячным начислением %
Пополняемый
Особый
Особый номерной
В другой иностранной валюте
До востребования
Не открываются: с 07.04.97 г. —вклад на детей, срочный; с
25.02.99 г. —срочный с дополнительными взносами и срочный
депозит на 9 и 12 месяцев.
Рассмотрим расчет процентов до вкладам в иностранной валюте.
Вклад до востребования. Расчет процентов происходит ана-
логично рублевым вкладам до востребования. Начисление про-
центов по вкладу производится в конце календарного года.
Количество дней в году при исчислении процентов —365. При
открытии вклада составляется типовой договор аналогично
вкладу до востребования в рублях, в котором оговорено право
банка в одностороннем порядке изменять процентную ставку в
зависимости от экономических условий, складыЁающихся на
рынке вкладов.
Срок хранения вклада неограничен. Процентная ставка под-
лежит изменению банком с даты, которая оговаривается банком
в договоре.
Задача 1. Валютный вклад до востребования открыт по пере-
воду 15.01 на сумму 1200 долл. США. При явке вкладчика 20.01
вклад был закрыт. Причитаются ли вкладчику проценты и если
причитаются, то какова их сумма? Процентная ставка по вкладу
2 % годовых.
Решение.
Вкладчик может получить проценты, так как по данному ви-
ду вклада проценты начисляются за каждый день хранения.
Сумма вклада (количество дней хранения —2) • •Процентная ставка по вкладу
Проценты =
100 •365 (366 —в високосном году)
„1200 (6-2)-2 л _ „T T A
Проценты = -^ —= 0,26 долл. США.
365 100
Решить эту задачу можно и другим способом.
Проценты =
Сумма вклада до конца года •Количество дней
•Процентная ставка по вкладу
100 •365 (366 —в високосном году)
1200-3502
365 100
1200 •346 •2
365•00
= 23,01 (% на день открытия вклада),
= 22,75 (% на день закрытия вклада).
Доход = 23,01 —22,75 = 0,26 долл. США (день открытия и
день закрытия вклада не учитываются).
Задача 2.
Вид
операции
1.
2.
3.
4.
Дата
31.12.97
19.03.98
30.08.98
31.12.98
Сулыиа
50
-70
100,26
Количество
дней
296
123
Сумма
100 долл.
+0,61 долл.
-0,35 долл.
101,21 долл.
Остаток в рублевом
эквиваленте
6667
6717
6647
6742,26
Срочный вклад с ежемесячным начислением процентов. Срок
хранения вклада неограничен. По вкладу устанавливается еже-
месячная процентная ставка. Проценты начисляются по ставке
вклада в последний день каждого месяца, при этом на первона-
чальные и дополнительные взносы, внесенные в месяце, за ко-
торый начисляется доход, проценты начисляются со дня, сле-
дующего за днем внесения на конец месяца. Начисленные про-
центы присоединяются к остатку вклада и выводится остаток на
начало следующего месяца.
В конце следующего месяца на остаток вклада, числящийся
на 1-е число вместе с процентами, а также на дополнительные
взносы, поступающие во вклад, начисляется доход и причисляет-
ся к остатку вклада. Для начисления процентов по срочным де7
позитам в иностранной валюте используется следующая формула:
И =
100
где И —сумма дохода (процентов),
С —сумма вклада,
Пс —процентная ставка за установленный (пролонгированный)
срок хранения.
Отметим, что с 1 января 1998 г. при исчислении процентов
количество дней в месяце соответствует календарному, количе-
ство дней в феврале принимается равным 28. При этом на пер-
воначальный взнос и дополнительные взносы, внесенные в ме-
сяце, за который начисляется доход, проценты начисляются со
дня, следующего за днем их внесения по конец месяца. Начис-
ленные проценты в установленном порядке присоединяются к
остатку вклада и выводится остаток вклада на начало следую-
щего месяца.
В конце следующего месяца на остаток вклада на 1-е число
(вместе с начисленными и невыплаченными процентами), а
также на дополнительные взносы, поступившие во вклад в тече-
ние месяца, начисляется доход и причисляется к остатку вклада
и т.д. При закрытии счета по взносам, срок хранения которых ко дню совершения расходной операции составляет меньше месяца, проценты выплачиваются в размере и в порядке, установ-
ленном по валютному вкладу до востребования.
Задача 1. 01.04. открыт валютный счет ≪Срочный с ежеме-
сячным начислением процентов≫ на сумму 3500 долл. США.
Процентная ставка —3,6 % годовых (0,3% в месяц). Капитали-
зация процентов (т.е. причисление начисленных процентов к
остатку вклада) проводится ежемесячно 30-го и 31-го числа.
Клиент вправе закрыть счет досрочно по ставке вклада до вос-
требования (меньше месяца) и получать проценты (каждый ме-
сяц после капитализации).
1. Если вкладчик пришел 30.04 и хочет закрыть счет, что вы
ему посоветуете?
2. Если вкладчик пришел 13.05 и хочет получить проценты,
сколько он получит?
3. Если вкладчик пришел 20.06 и хочет получить весь вклад,
какой доход он получит?
Решение.
1. Если вкладчик пришел 30.04, то ему можно посоветовать:
подождать два дня до истечения минимального срока хранения
вклада, так как в противном случае он может потерять процен-
ты по вкладу. Если вкладчик настаивает, то надо выдать вклад с
доходом, начисленным по вкладу до востребования. За 28 дней
(1-е и 30-е число не включаются) 2 % годовых по ставке вклада
до востребования:
Проценты = 3 5 0 0 ' 2 8 ' 2 =5,37 долл. F 36500
30.04 контролер начисляет проценты и причисляет их к ос-
татку (за 29 дней, так как 1-е число не включается):
Сумма вклада •Количество дней хранения
за месяц - Процентная ставка по вкладу (в месяц)
100-30(31)
„3500-290,3 1Л1С
___________Капитализация = = 10,15 долл.
3000 (в апреле 30 дней)
Остаток вклада: 3500+10,15=3510,15 долл.
2. 13.05 вкладчик получает проценты за 12 дней хранения
процентов на вкладе. На них начисляется процентная ставка по
вкладу до востребования:
Сумма процентов •Количество дней
хранения •Ставка до востребования (%).
100 •365 (366 - в високосном году)
10,15122
= 0,01 долл.
36500
Эта сумма причисляется к остатку вклада: 0,01 + 3510,15 =
= 3510,16 долл.
Клиенту выдается 10, 16, долл., а остаток вклада —3500 долл.
США —остается на вкладе.
3. По вкладу было две капитализации:
30.04 —10, 15 долл., остаток —3510,15 долл.
31.05
3510,15-310,3
~ ——долл.
Остаток: 3510,15 + 10,53 = 3520,68 долл.
Если 20.06 вкладчик хочет получить весь вклад, то за 19 дней
начисляется 2 % годовых по ставке вклада до востребования на
остаток вклада:
3520,68 19-2
36500
= 3,67 долл.
Причисляется к остатку 3520,68 + 3,67 = 3524,35 долл.
Доход клиента —24 долл. 35 центов.
Задача 2.
Название
операции
Дата
Сумма
операции
Остаток
вклада
Сумма
процентов
Приход
Капитализация, %
Дополнительный взнос
Капитализация, %
Закрытие счета
15.01
28.02
04.03
31.03
01.04
01.04
01.04
1000
4,55
300
3,79
-0,78
+0,33
1307,89
1000
1004,55
1304,55
1308,34
1307,56
1307,89
(1000 16 0,3)
3100
(1001,5 -28- 0,3) = 3
2800
(1004,55-31.0,3)
3100
(300-27-0,3)
3100
0,78
(300-27-1,5)
36500
Срочные депозитные вклады. Вклад принимается на три и
шесть месяцев хранения. Начисление процентов производится на
сумму вклада со дня, следующего за днем ее поступления на счет.
Причисление процентов к остатку вклада производится по окон-
чанию срока хранения. При исчислении дохода количество дней
в году принимается за 360, а количество дней в каждом месяце — за 30, количество дней в феврале —28. Формула расчета дохода:
И = С П Л
360•00 '
где И —доход по вкладу,
С —сумма срочного депозита,
П —процентная ставка (годовая),
А —срок хранения (3 месяца —90; 6 месяцев —180),
360 и 100 —постоянные величины.
По вкладу введена неоднократная его пролонгация без явки
вкладчика. Вклад считается пролонгированным, если вкладчик
не востребовал вклад с причитающимися процентами в установ-
ленную договором дату. Датой пролонгации вклада является да-
та возврата вклада, указанная в договоре. Процентная ставка ус-
танавливается в размере, действующем в учреждении Сбербанка
РФ по данному виду вклада. В случае востребования вклада до
истечения срока хранения доход выплачивается по ставке, уста-
новленной по вкладу до востребования.
Валютный срочный с дополнительными взносами. Срок хранения
1 год, договор не пролонгируется. Вклад не открывается с 1.04.99 г.
Существует следующая методика начисления процентов. В те-
чение установленного срока ежеквартально на сумму первона-
чального взноса, а также на суммы, числящиеся на начало каж-
дого календарного квартала. Проценты исчисляются в установ-
ленных размерах, но к сумме вклада причисляются при выплате
по истечению срока.
На основной взнос проценты начисляются за 1-й квартал
хранения по формуле:
(Сумма первоначального взноса •Процентная ставка годо-
вая •Время хранения вклада до конца квартала)/ 36500.
На дополнительные взносы проценты начисляются за квар-
тал, в который они поступили во вклад. Начисление происходит
со дня, следующего за днем внесения, до конца квартала в раз-
мере ставки до востребования по формуле:
Сумма дополнительного взноса •Процентная ставка до вос-
требования •Количество дней до конца квартала/365 •100.
В конце квартала к остатку вклада присоединяются процен-
ты, начисленные на дополнительные взносы исходя из про-
центной ставки до востребования. На полученный остаток вкла-
да исходя из суммы и процентной ставки начисляются процен-
ты вперед на следующий квартал. При начислении процентов за
квартал, в который заканчивается срок накопления вклада, про-
центы начисляются за период с начала квартала до дня оконча-
ния срока.
Задача 1. 10 марта 1998 г. была внесена сумма 100 долл.
США по ставке 5,5 % годовых. Определите сумму вклада по
окончании срока действия.
Номер
операции
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
Дата
10.03.98
20.03.98
31.03.98
. 31.03.98-
30.06.98
30.09.98
10.03.99
10.03.99
Сумма
+ 100 долл.
+ 100 долл.
0,05
10,65
Дни до
окончания
квартала
21
11
69
Сумма
процентов
+0,32
0,05
2,75
2,75
2,75
2,08
Остаток
100
200
200,05
200,05
200,05
200,05
200,05
210,70
Процент-
ная
ставка
5,5
1,5
5,5
5,5
5,5
5,5
Пополняемый —Сбербанка России. Открывается на 3 месяца
и 1 день и на 6 месяцев. Договор пролонгируется без явки
вкладчика на новый срок дод действующую процентную ставку.
На основной взнос проценты начисляются по формуле:
Сумма взноса •Процентная годовая ставка •Количество дней
в сроке хранения/365 •100.
На дополнительный взнос проценты начисляются по формуле:
Сумма дополнительного взноса •Процентная годовая ставка • •Количество дней по основному взносу до конца хранения /365 •100.
Проценты присоединяются к остатку вклада при пролонгации.
При получении процентов без расторжения договора на сумму
процентов начисляется доход по ставке вклада до востребования.
Особый —Сбербанка России. Срок хранения 3 месяца и 1
день. Договор пролонгируется без явки вкладчика. Предусмот-
рены расходные операции в пределах неснижаемого остатка, ко-
торый равен 5000 долл. США. Проценты начисляются по мето-
дике вклада до востребования по формуле:
Сумма операции •Годовая процентная ставка •Срок хране-
ния до конца срока/365 •100.
Особый номерной. Срок хранения 3 месяца и 1 день. Про-
центы начисляются по методу вклада до востребования по
формуле:
Сумма операции •Годовая процентная ставка •Дни до конца
срока хранения/365 •100.
Операции банка с ценными бумагами. Наибольшее распростра-
нение среди этих операций занимают расчеты по векселям, сбе-
регательным и депозитным сертификатам и др. Сберегательный
банк выпускает простой (процентный и дисконтный) рублевый и
простой (процентный и дисконтный) валютный векселя.
Простой вексель Сбербанка России —это ценная бумага,
содержащая письменное безусловное долговое абстрактное обя-
зательство, выданное Сбербанком другой стороне. Доходы век-
селедержателя по процентному векселю формируются за счет
процентов, начисляемых на вексельную сумму. Процентные
ставки по процентным векселям определяются путем установле-
ния предельных процентных ставок привлечения ресурсов под
процентные векселя. Расчет дохода производится на момент
погашения йекселя, включая дату погашения с учетом указан-
ных в векселе процентных ставок.
При исчислении процентов количество дней в месяце услов-
но принимается за 30, а в году —360. При расчете процентов
используется формула:
S_NTII
100-360 '
где S —сумма процентов,
N —вексельная сумма (номинал векселя),
Т —срок начисления процентов в днях,
Р —процентная ставка для начисления процентов на вексель-
ную сумму, указанную в тексте векселя.
Задача 1. 29 января 1997 г. был выдан вексель на сумму 1 млн
руб. на 45 дней. Определите проценты, которые будут получены
векселедержателем. Вексель был предъявлен к оплате 18.03.1997 г.
Решение. Начисление процентов будет определяться следую-
щим образом: этот вексель должен быть предъявлен к оплате по
предъявлении, но не ранее 15.03.97 г. На вексельную сумму на-
числяются проценты по ставке 25% годовых; с 16.03.97 г. по
день оплаты —по ставке 2% годовых.
Сначала определим расчет срока начисления процентов: Т =
январь (1 день) + февраль (30 дней) + март (15 дней) = 46 дней.
Так как оплата будет производится по предъявлении векселя,
значит, надо добавить еще 3 дня ( с 16.03.97 по 18.03.97).
S - 1000000-(46-25% + 3-2%)
360 100 ' УУ '
При выдаче дисконтного векселя доходы векселедержателя
формируются за счет дисконта —разницы между номинальной
вексельной суммой и ценой реализации.
При расчете номинала дисконтного векселя используется
следующая формула;
360-100 '
где N —вексельная сумма(номинал векселя),
С —цена реализации векселя (сумма, которую векселеприобре-
татель перечисляет на счет учреждения Сбербанка России),
N —вексельный срок в днях,
Р —процентная ставка по привлечению денежных средств под ди:-
контные векселя на сумму С и срок Т (в процентах годовых).
Задача 2. Векселеприобретатель перечисляет на счет банка
100 млн руб. для покупки дисконтного векселя сроком на 72
дня. Процентная ставка, установленная учреждением Сбербанка
России, составила 20% годовых, после чего номинальная сумма
дисконтного векселя будет равна:
inn Г(1 + (72-20Л лал *
1 0 0 { 360-100 Т 1 0 4 м л н р у б '
Сберегательный сертификат. Сберегательный сертификат явля-
ется обязательством Сберегательного банка РФ по выплате раз-
мещенных у него средств и доходов по ним вкладчику —физиче-
скому лицу. Доход по сберегательному сертификату выплачивает-
ся в виде процентов от его номинальной стоимости, размер кото-
рого устанавливается Сберегательным банком РФ.
В настоящее время в обращении находятся сберегательные
сертификаты образца 1994 г., 1997 г. и 1999 г. выпуска. Надо отметить, что по сберегательным сертификатам образца 1994 г.
производится только их оплата, на них проставляется штамп
≪пересчитано на 01.01.98 г. в новом масштабе цен≫. В настоя-
щее время вкладчикам продаются сертификаты образца 1997 и
1999 г. Важно обратить внимание на то, что существуют неко-
торые отличия в расчете дохода в зависимости от сертификатов
разных годов выпуска.
Рассмотрим особенности расчета дохода по сертификатам об-
разца 1994 г. Сберегательные сертификаты образца 1994 г. имели
следующие номиналы: 100 000 руб., 500 000 руб., 1 000 000 руб.,
5 000 000 руб. Доход по сертификату начисляется после истече-
ния полных 6 месяцев либо полного года со дня продажи ценной
бумаги. Владелец сертификата имеет право предъявить сертифи-
кат к оплате до истечения 3-летнего срока. В этом случае при
предъявлении сертификата:
—ранее первых 6 месяцев хранения средств на сертифи-
кате —выплачивают номинальную стоимость сертификата
и доход, который исчисляется по процентной ставке вклада
до востребования;
—после истечения первых 6 месяцев хранения средств на
сертификате —владельцу выплачивается нарицательная стои-
мость сертификата и сумма дохода за 6 полных месяцев. Если
средства хранились более 6 месяцев, но менее 1 года, то доход
за дни после 6 месяцев начисляется из расчета процентной
ставки вклада до востребования;
—после истечения первого года хранения средств на сер-
тификате —владельцу выплачивается номинальная стоимость
сертификата и сумма дохода согласно действующему тарифу
ставки по сертификату;
—после истечения полного года и какого-то времени до
полных 6 месяцев —владельцу выплачиваются номинальная
стоимость сертификата, доход за полный год и доход по про-
центной ставке вклада до востребования, начисляемый на сумму
сертификата с учетом капитализации годового дохода.
Далее выплаты осуществляются в таком же порядке, как и в
том случае, когда доход полностью начисляется через каждые
полные 6 месяцев.
Расчет дохода по сертификатам образца 1994 г. производится
по формуле:
365•00'
где D —сумма дохода за процентный период (период, в течение ко-
торого действовала единая процентная ставка дохода),
N —номинал сертификата,
/ —длительность процентного периода в днях,
s —размер процентной ставки дохода.
День покупки и день предъявления к оплате в расчет не
включаются. Сертификат, реализованный 10 декабря, может
быть предъявлен для получения дохода за полгода —11 июня, а
за полный год —11 декабря. Доход за полные годы хранения
средств на сертификате капитализируется. За сроки, кратные 6
месяцам, доход начисляется по ставке вклада до востребования,
действующей на момент предъявления сертификата к оплате.
Длительность високосного года принимается равной 365 дням, в
феврале —28 дней. Если в учреждение банка предъявляется для
оплаты сертификат, выписанный в учреждении другого региона,
то с владельца ценной бумаги удерживается комиссионное воз-
награждение в размере 2 % от номинала.
Задача 1. Сертификат номиналом 1 000 000 руб. реализо-
ван на территории Санкт-Петербурга 10 декабря 1994 г. и
предъявлен к оплате в учреждение Сбербанка России г. Мо-
сквы 27 июня 1996 г. Определите сумму дохода, полученную
владельцем сертификата.
Решение.
1. Доход за первый год составит:
с 11 декабря 1994 г. по 31 января 1995 г. включительно (52
дня по ставке 100 %), с 1 февраля по 31 мая 1995 г. включитель-
но (120 %), с 1 июня по 30 июня 1995 г. включительно (30 дней
по ставке 110%), с 1 июля по 10 декабря 1995 г. включительно
(163 дня по ставке 90%) =
1000000 •(52 •100 +120 •120 + 30 - ПО +163 •90) _ 1 m Q l t <- -
365400 * РУ
Доход за полный год капитализируется, таким образом доход
второго года начисляется на сумму:
1000000 + 1029315 = 2 029 315 руб.
2. Доход за 6 месяцев второго года составит:
с 11 декабря 1995 г. по 28 февраля 1996 г. включительно (80
дней по ставке 80%), с 1 марта по 10 июня 1996 г. включительно
(102 дня по спшке 65%) - 2029315-(80-80,102.65) = т т р у б
365•00
3. Доход за период с И июня по 26 июня 1996 г. включительно
/1* - О<УЧ 2 029 315(16-2) лппс% -
(16 дней по ставке 2%) = - -=1779 руб.
365•00
4. Так как сертификат реализован не на территории Москвы,
с клиента взимается комиссионный сбор —2% от номинала
сертификата, что равно 20 000 руб.
Следовательно, сумма к выплате составит:
1 000 000+ 1 029 315+724 438+1779 - 20 000 = 2 735 532 руб.
Задача 2. Сертификат номиналом 100 000 руб., приобретен-
ный 4 января 1994 г., будет предъявлен к оплате 5 августа 1995 г.
1. Доход за полный год с 5 января 1994 г. по 5 января 1995 г.
из расчета 86% годовых составит 100 000 руб.
2. С учетом капитализации базовая сумма равняется 200 000 руб.
3. Доход за полные 6 месяцев с 6 января 1995 г. по 6 июля
1995 г. из расчета 86 % годовых составит:
4. Доход за 30 дней с 7 июля 1995 г. по 5 августа,1995 г. бу-
дет исчисляться из расчета процентной ставки по вкладу до вос-
требования 2 % годовых, т.е.
Таким образом, сумма к оплате владельцу сберегательного
сертификата составит 200 328,76 руб.
Решите самостоятельно.
Задача 3. Сертификат номиналом 1 млн руб. приобретен 20
июня 1995 г. Предъявлен к оплате 29 декабря 1995 г. Рассчитай-
те сумму дохода владельца сертификата.
Задача 4, Решите предыдущую задачу при условии, что сер-
тификат предъявлен к оплате 24 июля 1996 г.
Сберегательный сертификат образца 1997 г. выпускается в
документарной форме достоинством 1,10,50 тыс. руб. сроком на
3 года. Доход по сертификату выплачивается в виде процента от номинальной стоимости бумаги, размер которого устанавливает-
ся Сбербанком РФ. Владельцам сертификатов предоставлено
право предъявлять их к оплате до истечения 3-летнего срока. В
этом случае доход по нему начисляется за каждые полные 3,6,9
месяцев первого, второго и третьего годов, а также за полные
годы по утвержденным процентным ставкам. За сроки, не крат-
ные полным 3,6,9 месяцам или полным годам, выплачивается
доход за каждый день хранения средств на сертификате по став-
ке вклада до востребования, действующей на день предъявления
сертификата к оплате.
Расчет дохода по сберегательному сертификату производится
по формуле:
^ „(А-П)
Доход по векселю = Е •365-10'0'
где Е —номинал сертификата,
А —количество дней хранения средств на сертификате, в,тече-
ние которых действовала соответствующая ставка дохода,
П —размер ставки дохода.
При исчислении суммы дохода день выдачи и день оплаты
не включаются в расчет дохода по сертификату. Доход за каж-
дый полный год хранения средств капитализируется; каждый
полный год равен 365 дням. Если год високосный, то 28 и 29
февраля считаются как один день.
Задача 5. Клиент приобрел сберегательный сертификат но-
миналом 1 000 000 (неденоминированных) руб. 1 октября 1997 г.,
а 17 января 1999 г. он предъявил его к оплате. Определите сум-
му дохода, полученную владельцем сертификата.
Процентные ставки:
1 год 9 мес. 6 мес. 3 мес.
с 01.07.97 по 28.02.98 19% 18% 17% 16%
с 01.03.98 18% 17% 16% 15%
Решение.
За первый полный год хранения:
с 02.10.97 по 28.02.98 г. (150 дней) - 19 %;
с 01.03.98 по 01.10.98 (215 дней) - 18%.
= 184 110руб.
(365 •100)
Далее процентная ставка рассчитывается исходя из номинала
сертификата и дохода за первый год хранения:
1 000 000 + 184 ПО =1 184 110руб.
В период с 02.10.98 г. по 01.01.1999 г. (3 полных месяца хра-
нения средств на сертификате) при условии, что ставка в тече-
ние трех месяцев была неизменная, —15%:
1184110(92 15)
(365-100) -
В период с 02.01.1999 г. по 16.01.1999 г. (за дни, не кратные 3,
6,9 месяцам —15 дней) ставка вклада до востребования —2 %:
1184110(15-2)
(365-100) =
Сумма дохода составит: 184 ПО + 44 769 +973 = 229 852 руб.
Итого к выплате:
1 000 000 + 229 852 = 1 229 852 руб.
Сберегательным банком были выпущены в обращение сберега-
тельные сертификаты образца 1999 г. номиналом 1000 и 10 000 руб.
со сроками погашения до 30 дней, а также от 31 до 90 дней, от 91 до
180 дней, от 181 дня до 1 года и от 1 года до 3 лет. Проценты на
сумму вклада начисляются по ставке, указанной на бланке сертифи-
ката со дня, следующего за днем внесения вклада, до дня, предше-
ствующего дню востребования суммы вклада по сертификату. Сер-
тификат может быть предъявлен к оплате досрочно. В этом случае
за период хранения средств на сертификате банком выплачивается
сумма вклада и проценты, начисленные по ставке вклада до востре-
бования, действующей на день предъявления сертификата к оплате.
Расчет дохода по сертификату осуществляется по формуле:
£ = 12 '
где S —сумма процентов;
N —сумма вклада, удостоверенная сертификатом;
Р —годовая процентная ставка, установленная правлением банка
для хранения средств на сертификате;
К —установленный срок хранения средств на сертификате (ме-
сяцев).
В случае досрочного предъявления сертификата к оплате
расчет причитающегося дохода будет производиться по формуле:
, N(t-2)B
100-365(366)'
где Sd —сумма процентов;
N —сумма вклада, удостоверенная сертификатом;
/ —фактическое количество календарных дней хранения средств
на сертификате (с даты внесения вклада по дату предъявле-
ния сертификата к оплате включительно);
В —процентная ставка вклада до востребования, действующая
на день оплаты сертификата.
Задача 6. Клиент принес к оплате сертификат образца 1999 г.
15 октября. Срок хранения —6 'месяцев с 7 апреля по 8 октября
на сумму 10 000 руб. Процентная ставка —15 % годовых.
Определите доход по сертификату.
Решение. Подставляем данные в вышеприведенную формулу:
(10 00015) 150 000
12 ~ШГ =
100~мес 200
6
Ответ: 750 руб.
Вычислите доход по сертификату, если клиент принес его
1 июля.
^ 4 М З р у ,
Количество дней хранения: апрель —24 дня, май —31 день,
июнь —30 дней, июль —1 день. Итого 86 дней.
Ответ: 46,03 руб.
В учреждениях Сберегательного банка РФ клиентам —фи-
зическим лицам предлагаются разнообразные виды валютных
вкладов. Проценты по валютным вкладам начисляются за каж-
дый полный день хранения средств на счете в банке.
Сроки вкладов в иностранной валюте колеблются от 1 меся-
ца до нескольких лет, минимальные первоначальные взносы — от 5 долл. США до нескольких сотен тысяч. Клиенты при от-
крытии счета преследуют разные цели. Поэтому банк предлагает
вклады для проведения регулярных расчетов и вклады для нако-
пления средств. Учреждения Сбербанка РФ принимают валют-
ные вклады от граждан России, иностранных граждан и лиц без
гражданства. Вклады в иностранной валюте принимаются толь-
ко на имя определенного лица. Вкладчиком считается лицо, на
имя которого принят или зачислен вклад. Вкладчик вправе
иметь в банке любое количество счетов по валютным вкладам и
хранить их неограниченный срок.
При выполнении операций по валютным вкладам физиче-
ских лиц банк руководствуется действующим законодательством
Российской Федерации, нормативными документами Централь-
ного банка РФ, Генеральной лицензией Сбербанка России, Ус-
тавом Сбербанка России и другими нормативными документа-
ми. Операции по валютному вкладу совершаются в той валюте,
в которой данный вклад был внесен. Доходы по вкладам выпла-
чиваются в валюте счета в размерах, утвержденных Советом ди-
ректоров Сбербанка России.
Ниже представлены основные виды валютных вкладов:
В долларах США
До востребования
Срочный депозит на 3 и 6 месяцев
Вклад с ежемесячным начислением %
Пополняемый
Особый
Особый номерной
В другой иностранной валюте
До востребования
Не открываются: с 07.04.97 г. —вклад на детей, срочный; с
25.02.99 г. —срочный с дополнительными взносами и срочный
депозит на 9 и 12 месяцев.
Рассмотрим расчет процентов до вкладам в иностранной валюте.
Вклад до востребования. Расчет процентов происходит ана-
логично рублевым вкладам до востребования. Начисление про-
центов по вкладу производится в конце календарного года.
Количество дней в году при исчислении процентов —365. При
открытии вклада составляется типовой договор аналогично
вкладу до востребования в рублях, в котором оговорено право
банка в одностороннем порядке изменять процентную ставку в
зависимости от экономических условий, складыЁающихся на
рынке вкладов.
Срок хранения вклада неограничен. Процентная ставка под-
лежит изменению банком с даты, которая оговаривается банком
в договоре.
Задача 1. Валютный вклад до востребования открыт по пере-
воду 15.01 на сумму 1200 долл. США. При явке вкладчика 20.01
вклад был закрыт. Причитаются ли вкладчику проценты и если
причитаются, то какова их сумма? Процентная ставка по вкладу
2 % годовых.
Решение.
Вкладчик может получить проценты, так как по данному ви-
ду вклада проценты начисляются за каждый день хранения.
Сумма вклада (количество дней хранения —2) • •Процентная ставка по вкладу
Проценты =
100 •365 (366 —в високосном году)
„1200 (6-2)-2 л _ „T T A
Проценты = -^ —= 0,26 долл. США.
365 100
Решить эту задачу можно и другим способом.
Проценты =
Сумма вклада до конца года •Количество дней
•Процентная ставка по вкладу
100 •365 (366 —в високосном году)
1200-3502
365 100
1200 •346 •2
365•00
= 23,01 (% на день открытия вклада),
= 22,75 (% на день закрытия вклада).
Доход = 23,01 —22,75 = 0,26 долл. США (день открытия и
день закрытия вклада не учитываются).
Задача 2.
Вид
операции
1.
2.
3.
4.
Дата
31.12.97
19.03.98
30.08.98
31.12.98
Сулыиа
50
-70
100,26
Количество
дней
296
123
Сумма
100 долл.
+0,61 долл.
-0,35 долл.
101,21 долл.
Остаток в рублевом
эквиваленте
6667
6717
6647
6742,26
Срочный вклад с ежемесячным начислением процентов. Срок
хранения вклада неограничен. По вкладу устанавливается еже-
месячная процентная ставка. Проценты начисляются по ставке
вклада в последний день каждого месяца, при этом на первона-
чальные и дополнительные взносы, внесенные в месяце, за ко-
торый начисляется доход, проценты начисляются со дня, сле-
дующего за днем внесения на конец месяца. Начисленные про-
центы присоединяются к остатку вклада и выводится остаток на
начало следующего месяца.
В конце следующего месяца на остаток вклада, числящийся
на 1-е число вместе с процентами, а также на дополнительные
взносы, поступающие во вклад, начисляется доход и причисляет-
ся к остатку вклада. Для начисления процентов по срочным де7
позитам в иностранной валюте используется следующая формула:
И =
100
где И —сумма дохода (процентов),
С —сумма вклада,
Пс —процентная ставка за установленный (пролонгированный)
срок хранения.
Отметим, что с 1 января 1998 г. при исчислении процентов
количество дней в месяце соответствует календарному, количе-
ство дней в феврале принимается равным 28. При этом на пер-
воначальный взнос и дополнительные взносы, внесенные в ме-
сяце, за который начисляется доход, проценты начисляются со
дня, следующего за днем их внесения по конец месяца. Начис-
ленные проценты в установленном порядке присоединяются к
остатку вклада и выводится остаток вклада на начало следую-
щего месяца.
В конце следующего месяца на остаток вклада на 1-е число
(вместе с начисленными и невыплаченными процентами), а
также на дополнительные взносы, поступившие во вклад в тече-
ние месяца, начисляется доход и причисляется к остатку вклада
и т.д. При закрытии счета по взносам, срок хранения которых ко дню совершения расходной операции составляет меньше месяца, проценты выплачиваются в размере и в порядке, установ-
ленном по валютному вкладу до востребования.
Задача 1. 01.04. открыт валютный счет ≪Срочный с ежеме-
сячным начислением процентов≫ на сумму 3500 долл. США.
Процентная ставка —3,6 % годовых (0,3% в месяц). Капитали-
зация процентов (т.е. причисление начисленных процентов к
остатку вклада) проводится ежемесячно 30-го и 31-го числа.
Клиент вправе закрыть счет досрочно по ставке вклада до вос-
требования (меньше месяца) и получать проценты (каждый ме-
сяц после капитализации).
1. Если вкладчик пришел 30.04 и хочет закрыть счет, что вы
ему посоветуете?
2. Если вкладчик пришел 13.05 и хочет получить проценты,
сколько он получит?
3. Если вкладчик пришел 20.06 и хочет получить весь вклад,
какой доход он получит?
Решение.
1. Если вкладчик пришел 30.04, то ему можно посоветовать:
подождать два дня до истечения минимального срока хранения
вклада, так как в противном случае он может потерять процен-
ты по вкладу. Если вкладчик настаивает, то надо выдать вклад с
доходом, начисленным по вкладу до востребования. За 28 дней
(1-е и 30-е число не включаются) 2 % годовых по ставке вклада
до востребования:
Проценты = 3 5 0 0 ' 2 8 ' 2 =5,37 долл. F 36500
30.04 контролер начисляет проценты и причисляет их к ос-
татку (за 29 дней, так как 1-е число не включается):
Сумма вклада •Количество дней хранения
за месяц - Процентная ставка по вкладу (в месяц)
100-30(31)
„3500-290,3 1Л1С
___________Капитализация = = 10,15 долл.
3000 (в апреле 30 дней)
Остаток вклада: 3500+10,15=3510,15 долл.
2. 13.05 вкладчик получает проценты за 12 дней хранения
процентов на вкладе. На них начисляется процентная ставка по
вкладу до востребования:
Сумма процентов •Количество дней
хранения •Ставка до востребования (%).
100 •365 (366 - в високосном году)
10,15122
= 0,01 долл.
36500
Эта сумма причисляется к остатку вклада: 0,01 + 3510,15 =
= 3510,16 долл.
Клиенту выдается 10, 16, долл., а остаток вклада —3500 долл.
США —остается на вкладе.
3. По вкладу было две капитализации:
30.04 —10, 15 долл., остаток —3510,15 долл.
31.05
3510,15-310,3
~ ——долл.
Остаток: 3510,15 + 10,53 = 3520,68 долл.
Если 20.06 вкладчик хочет получить весь вклад, то за 19 дней
начисляется 2 % годовых по ставке вклада до востребования на
остаток вклада:
3520,68 19-2
36500
= 3,67 долл.
Причисляется к остатку 3520,68 + 3,67 = 3524,35 долл.
Доход клиента —24 долл. 35 центов.
Задача 2.
Название
операции
Дата
Сумма
операции
Остаток
вклада
Сумма
процентов
Приход
Капитализация, %
Дополнительный взнос
Капитализация, %
Закрытие счета
15.01
28.02
04.03
31.03
01.04
01.04
01.04
1000
4,55
300
3,79
-0,78
+0,33
1307,89
1000
1004,55
1304,55
1308,34
1307,56
1307,89
(1000 16 0,3)
3100
(1001,5 -28- 0,3) = 3
2800
(1004,55-31.0,3)
3100
(300-27-0,3)
3100
0,78
(300-27-1,5)
36500
Срочные депозитные вклады. Вклад принимается на три и
шесть месяцев хранения. Начисление процентов производится на
сумму вклада со дня, следующего за днем ее поступления на счет.
Причисление процентов к остатку вклада производится по окон-
чанию срока хранения. При исчислении дохода количество дней
в году принимается за 360, а количество дней в каждом месяце — за 30, количество дней в феврале —28. Формула расчета дохода:
И = С П Л
360•00 '
где И —доход по вкладу,
С —сумма срочного депозита,
П —процентная ставка (годовая),
А —срок хранения (3 месяца —90; 6 месяцев —180),
360 и 100 —постоянные величины.
По вкладу введена неоднократная его пролонгация без явки
вкладчика. Вклад считается пролонгированным, если вкладчик
не востребовал вклад с причитающимися процентами в установ-
ленную договором дату. Датой пролонгации вклада является да-
та возврата вклада, указанная в договоре. Процентная ставка ус-
танавливается в размере, действующем в учреждении Сбербанка
РФ по данному виду вклада. В случае востребования вклада до
истечения срока хранения доход выплачивается по ставке, уста-
новленной по вкладу до востребования.
Валютный срочный с дополнительными взносами. Срок хранения
1 год, договор не пролонгируется. Вклад не открывается с 1.04.99 г.
Существует следующая методика начисления процентов. В те-
чение установленного срока ежеквартально на сумму первона-
чального взноса, а также на суммы, числящиеся на начало каж-
дого календарного квартала. Проценты исчисляются в установ-
ленных размерах, но к сумме вклада причисляются при выплате
по истечению срока.
На основной взнос проценты начисляются за 1-й квартал
хранения по формуле:
(Сумма первоначального взноса •Процентная ставка годо-
вая •Время хранения вклада до конца квартала)/ 36500.
На дополнительные взносы проценты начисляются за квар-
тал, в который они поступили во вклад. Начисление происходит
со дня, следующего за днем внесения, до конца квартала в раз-
мере ставки до востребования по формуле:
Сумма дополнительного взноса •Процентная ставка до вос-
требования •Количество дней до конца квартала/365 •100.
В конце квартала к остатку вклада присоединяются процен-
ты, начисленные на дополнительные взносы исходя из про-
центной ставки до востребования. На полученный остаток вкла-
да исходя из суммы и процентной ставки начисляются процен-
ты вперед на следующий квартал. При начислении процентов за
квартал, в который заканчивается срок накопления вклада, про-
центы начисляются за период с начала квартала до дня оконча-
ния срока.
Задача 1. 10 марта 1998 г. была внесена сумма 100 долл.
США по ставке 5,5 % годовых. Определите сумму вклада по
окончании срока действия.
Номер
операции
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
Дата
10.03.98
20.03.98
31.03.98
. 31.03.98-
30.06.98
30.09.98
10.03.99
10.03.99
Сумма
+ 100 долл.
+ 100 долл.
0,05
10,65
Дни до
окончания
квартала
21
11
69
Сумма
процентов
+0,32
0,05
2,75
2,75
2,75
2,08
Остаток
100
200
200,05
200,05
200,05
200,05
200,05
210,70
Процент-
ная
ставка
5,5
1,5
5,5
5,5
5,5
5,5
Пополняемый —Сбербанка России. Открывается на 3 месяца
и 1 день и на 6 месяцев. Договор пролонгируется без явки
вкладчика на новый срок дод действующую процентную ставку.
На основной взнос проценты начисляются по формуле:
Сумма взноса •Процентная годовая ставка •Количество дней
в сроке хранения/365 •100.
На дополнительный взнос проценты начисляются по формуле:
Сумма дополнительного взноса •Процентная годовая ставка • •Количество дней по основному взносу до конца хранения /365 •100.
Проценты присоединяются к остатку вклада при пролонгации.
При получении процентов без расторжения договора на сумму
процентов начисляется доход по ставке вклада до востребования.
Особый —Сбербанка России. Срок хранения 3 месяца и 1
день. Договор пролонгируется без явки вкладчика. Предусмот-
рены расходные операции в пределах неснижаемого остатка, ко-
торый равен 5000 долл. США. Проценты начисляются по мето-
дике вклада до востребования по формуле:
Сумма операции •Годовая процентная ставка •Срок хране-
ния до конца срока/365 •100.
Особый номерной. Срок хранения 3 месяца и 1 день. Про-
центы начисляются по методу вклада до востребования по
формуле:
Сумма операции •Годовая процентная ставка •Дни до конца
срока хранения/365 •100.
Операции банка с ценными бумагами. Наибольшее распростра-
нение среди этих операций занимают расчеты по векселям, сбе-
регательным и депозитным сертификатам и др. Сберегательный
банк выпускает простой (процентный и дисконтный) рублевый и
простой (процентный и дисконтный) валютный векселя.
Простой вексель Сбербанка России —это ценная бумага,
содержащая письменное безусловное долговое абстрактное обя-
зательство, выданное Сбербанком другой стороне. Доходы век-
селедержателя по процентному векселю формируются за счет
процентов, начисляемых на вексельную сумму. Процентные
ставки по процентным векселям определяются путем установле-
ния предельных процентных ставок привлечения ресурсов под
процентные векселя. Расчет дохода производится на момент
погашения йекселя, включая дату погашения с учетом указан-
ных в векселе процентных ставок.
При исчислении процентов количество дней в месяце услов-
но принимается за 30, а в году —360. При расчете процентов
используется формула:
S_NTII
100-360 '
где S —сумма процентов,
N —вексельная сумма (номинал векселя),
Т —срок начисления процентов в днях,
Р —процентная ставка для начисления процентов на вексель-
ную сумму, указанную в тексте векселя.
Задача 1. 29 января 1997 г. был выдан вексель на сумму 1 млн
руб. на 45 дней. Определите проценты, которые будут получены
векселедержателем. Вексель был предъявлен к оплате 18.03.1997 г.
Решение. Начисление процентов будет определяться следую-
щим образом: этот вексель должен быть предъявлен к оплате по
предъявлении, но не ранее 15.03.97 г. На вексельную сумму на-
числяются проценты по ставке 25% годовых; с 16.03.97 г. по
день оплаты —по ставке 2% годовых.
Сначала определим расчет срока начисления процентов: Т =
январь (1 день) + февраль (30 дней) + март (15 дней) = 46 дней.
Так как оплата будет производится по предъявлении векселя,
значит, надо добавить еще 3 дня ( с 16.03.97 по 18.03.97).
S - 1000000-(46-25% + 3-2%)
360 100 ' УУ '
При выдаче дисконтного векселя доходы векселедержателя
формируются за счет дисконта —разницы между номинальной
вексельной суммой и ценой реализации.
При расчете номинала дисконтного векселя используется
следующая формула;
360-100 '
где N —вексельная сумма(номинал векселя),
С —цена реализации векселя (сумма, которую векселеприобре-
татель перечисляет на счет учреждения Сбербанка России),
N —вексельный срок в днях,
Р —процентная ставка по привлечению денежных средств под ди:-
контные векселя на сумму С и срок Т (в процентах годовых).
Задача 2. Векселеприобретатель перечисляет на счет банка
100 млн руб. для покупки дисконтного векселя сроком на 72
дня. Процентная ставка, установленная учреждением Сбербанка
России, составила 20% годовых, после чего номинальная сумма
дисконтного векселя будет равна:
inn Г(1 + (72-20Л лал *
1 0 0 { 360-100 Т 1 0 4 м л н р у б '
Сберегательный сертификат. Сберегательный сертификат явля-
ется обязательством Сберегательного банка РФ по выплате раз-
мещенных у него средств и доходов по ним вкладчику —физиче-
скому лицу. Доход по сберегательному сертификату выплачивает-
ся в виде процентов от его номинальной стоимости, размер кото-
рого устанавливается Сберегательным банком РФ.
В настоящее время в обращении находятся сберегательные
сертификаты образца 1994 г., 1997 г. и 1999 г. выпуска. Надо отметить, что по сберегательным сертификатам образца 1994 г.
производится только их оплата, на них проставляется штамп
≪пересчитано на 01.01.98 г. в новом масштабе цен≫. В настоя-
щее время вкладчикам продаются сертификаты образца 1997 и
1999 г. Важно обратить внимание на то, что существуют неко-
торые отличия в расчете дохода в зависимости от сертификатов
разных годов выпуска.
Рассмотрим особенности расчета дохода по сертификатам об-
разца 1994 г. Сберегательные сертификаты образца 1994 г. имели
следующие номиналы: 100 000 руб., 500 000 руб., 1 000 000 руб.,
5 000 000 руб. Доход по сертификату начисляется после истече-
ния полных 6 месяцев либо полного года со дня продажи ценной
бумаги. Владелец сертификата имеет право предъявить сертифи-
кат к оплате до истечения 3-летнего срока. В этом случае при
предъявлении сертификата:
—ранее первых 6 месяцев хранения средств на сертифи-
кате —выплачивают номинальную стоимость сертификата
и доход, который исчисляется по процентной ставке вклада
до востребования;
—после истечения первых 6 месяцев хранения средств на
сертификате —владельцу выплачивается нарицательная стои-
мость сертификата и сумма дохода за 6 полных месяцев. Если
средства хранились более 6 месяцев, но менее 1 года, то доход
за дни после 6 месяцев начисляется из расчета процентной
ставки вклада до востребования;
—после истечения первого года хранения средств на сер-
тификате —владельцу выплачивается номинальная стоимость
сертификата и сумма дохода согласно действующему тарифу
ставки по сертификату;
—после истечения полного года и какого-то времени до
полных 6 месяцев —владельцу выплачиваются номинальная
стоимость сертификата, доход за полный год и доход по про-
центной ставке вклада до востребования, начисляемый на сумму
сертификата с учетом капитализации годового дохода.
Далее выплаты осуществляются в таком же порядке, как и в
том случае, когда доход полностью начисляется через каждые
полные 6 месяцев.
Расчет дохода по сертификатам образца 1994 г. производится
по формуле:
365•00'
где D —сумма дохода за процентный период (период, в течение ко-
торого действовала единая процентная ставка дохода),
N —номинал сертификата,
/ —длительность процентного периода в днях,
s —размер процентной ставки дохода.
День покупки и день предъявления к оплате в расчет не
включаются. Сертификат, реализованный 10 декабря, может
быть предъявлен для получения дохода за полгода —11 июня, а
за полный год —11 декабря. Доход за полные годы хранения
средств на сертификате капитализируется. За сроки, кратные 6
месяцам, доход начисляется по ставке вклада до востребования,
действующей на момент предъявления сертификата к оплате.
Длительность високосного года принимается равной 365 дням, в
феврале —28 дней. Если в учреждение банка предъявляется для
оплаты сертификат, выписанный в учреждении другого региона,
то с владельца ценной бумаги удерживается комиссионное воз-
награждение в размере 2 % от номинала.
Задача 1. Сертификат номиналом 1 000 000 руб. реализо-
ван на территории Санкт-Петербурга 10 декабря 1994 г. и
предъявлен к оплате в учреждение Сбербанка России г. Мо-
сквы 27 июня 1996 г. Определите сумму дохода, полученную
владельцем сертификата.
Решение.
1. Доход за первый год составит:
с 11 декабря 1994 г. по 31 января 1995 г. включительно (52
дня по ставке 100 %), с 1 февраля по 31 мая 1995 г. включитель-
но (120 %), с 1 июня по 30 июня 1995 г. включительно (30 дней
по ставке 110%), с 1 июля по 10 декабря 1995 г. включительно
(163 дня по ставке 90%) =
1000000 •(52 •100 +120 •120 + 30 - ПО +163 •90) _ 1 m Q l t <- -
365400 * РУ
Доход за полный год капитализируется, таким образом доход
второго года начисляется на сумму:
1000000 + 1029315 = 2 029 315 руб.
2. Доход за 6 месяцев второго года составит:
с 11 декабря 1995 г. по 28 февраля 1996 г. включительно (80
дней по ставке 80%), с 1 марта по 10 июня 1996 г. включительно
(102 дня по спшке 65%) - 2029315-(80-80,102.65) = т т р у б
365•00
3. Доход за период с И июня по 26 июня 1996 г. включительно
/1* - О<УЧ 2 029 315(16-2) лппс% -
(16 дней по ставке 2%) = - -=1779 руб.
365•00
4. Так как сертификат реализован не на территории Москвы,
с клиента взимается комиссионный сбор —2% от номинала
сертификата, что равно 20 000 руб.
Следовательно, сумма к выплате составит:
1 000 000+ 1 029 315+724 438+1779 - 20 000 = 2 735 532 руб.
Задача 2. Сертификат номиналом 100 000 руб., приобретен-
ный 4 января 1994 г., будет предъявлен к оплате 5 августа 1995 г.
1. Доход за полный год с 5 января 1994 г. по 5 января 1995 г.
из расчета 86% годовых составит 100 000 руб.
2. С учетом капитализации базовая сумма равняется 200 000 руб.
3. Доход за полные 6 месяцев с 6 января 1995 г. по 6 июля
1995 г. из расчета 86 % годовых составит:
4. Доход за 30 дней с 7 июля 1995 г. по 5 августа,1995 г. бу-
дет исчисляться из расчета процентной ставки по вкладу до вос-
требования 2 % годовых, т.е.
Таким образом, сумма к оплате владельцу сберегательного
сертификата составит 200 328,76 руб.
Решите самостоятельно.
Задача 3. Сертификат номиналом 1 млн руб. приобретен 20
июня 1995 г. Предъявлен к оплате 29 декабря 1995 г. Рассчитай-
те сумму дохода владельца сертификата.
Задача 4, Решите предыдущую задачу при условии, что сер-
тификат предъявлен к оплате 24 июля 1996 г.
Сберегательный сертификат образца 1997 г. выпускается в
документарной форме достоинством 1,10,50 тыс. руб. сроком на
3 года. Доход по сертификату выплачивается в виде процента от номинальной стоимости бумаги, размер которого устанавливает-
ся Сбербанком РФ. Владельцам сертификатов предоставлено
право предъявлять их к оплате до истечения 3-летнего срока. В
этом случае доход по нему начисляется за каждые полные 3,6,9
месяцев первого, второго и третьего годов, а также за полные
годы по утвержденным процентным ставкам. За сроки, не крат-
ные полным 3,6,9 месяцам или полным годам, выплачивается
доход за каждый день хранения средств на сертификате по став-
ке вклада до востребования, действующей на день предъявления
сертификата к оплате.
Расчет дохода по сберегательному сертификату производится
по формуле:
^ „(А-П)
Доход по векселю = Е •365-10'0'
где Е —номинал сертификата,
А —количество дней хранения средств на сертификате, в,тече-
ние которых действовала соответствующая ставка дохода,
П —размер ставки дохода.
При исчислении суммы дохода день выдачи и день оплаты
не включаются в расчет дохода по сертификату. Доход за каж-
дый полный год хранения средств капитализируется; каждый
полный год равен 365 дням. Если год високосный, то 28 и 29
февраля считаются как один день.
Задача 5. Клиент приобрел сберегательный сертификат но-
миналом 1 000 000 (неденоминированных) руб. 1 октября 1997 г.,
а 17 января 1999 г. он предъявил его к оплате. Определите сум-
му дохода, полученную владельцем сертификата.
Процентные ставки:
1 год 9 мес. 6 мес. 3 мес.
с 01.07.97 по 28.02.98 19% 18% 17% 16%
с 01.03.98 18% 17% 16% 15%
Решение.
За первый полный год хранения:
с 02.10.97 по 28.02.98 г. (150 дней) - 19 %;
с 01.03.98 по 01.10.98 (215 дней) - 18%.
= 184 110руб.
(365 •100)
Далее процентная ставка рассчитывается исходя из номинала
сертификата и дохода за первый год хранения:
1 000 000 + 184 ПО =1 184 110руб.
В период с 02.10.98 г. по 01.01.1999 г. (3 полных месяца хра-
нения средств на сертификате) при условии, что ставка в тече-
ние трех месяцев была неизменная, —15%:
1184110(92 15)
(365-100) -
В период с 02.01.1999 г. по 16.01.1999 г. (за дни, не кратные 3,
6,9 месяцам —15 дней) ставка вклада до востребования —2 %:
1184110(15-2)
(365-100) =
Сумма дохода составит: 184 ПО + 44 769 +973 = 229 852 руб.
Итого к выплате:
1 000 000 + 229 852 = 1 229 852 руб.
Сберегательным банком были выпущены в обращение сберега-
тельные сертификаты образца 1999 г. номиналом 1000 и 10 000 руб.
со сроками погашения до 30 дней, а также от 31 до 90 дней, от 91 до
180 дней, от 181 дня до 1 года и от 1 года до 3 лет. Проценты на
сумму вклада начисляются по ставке, указанной на бланке сертифи-
ката со дня, следующего за днем внесения вклада, до дня, предше-
ствующего дню востребования суммы вклада по сертификату. Сер-
тификат может быть предъявлен к оплате досрочно. В этом случае
за период хранения средств на сертификате банком выплачивается
сумма вклада и проценты, начисленные по ставке вклада до востре-
бования, действующей на день предъявления сертификата к оплате.
Расчет дохода по сертификату осуществляется по формуле:
£ = 12 '
где S —сумма процентов;
N —сумма вклада, удостоверенная сертификатом;
Р —годовая процентная ставка, установленная правлением банка
для хранения средств на сертификате;
К —установленный срок хранения средств на сертификате (ме-
сяцев).
В случае досрочного предъявления сертификата к оплате
расчет причитающегося дохода будет производиться по формуле:
, N(t-2)B
100-365(366)'
где Sd —сумма процентов;
N —сумма вклада, удостоверенная сертификатом;
/ —фактическое количество календарных дней хранения средств
на сертификате (с даты внесения вклада по дату предъявле-
ния сертификата к оплате включительно);
В —процентная ставка вклада до востребования, действующая
на день оплаты сертификата.
Задача 6. Клиент принес к оплате сертификат образца 1999 г.
15 октября. Срок хранения —6 'месяцев с 7 апреля по 8 октября
на сумму 10 000 руб. Процентная ставка —15 % годовых.
Определите доход по сертификату.
Решение. Подставляем данные в вышеприведенную формулу:
(10 00015) 150 000
12 ~ШГ =
100~мес 200
6
Ответ: 750 руб.
Вычислите доход по сертификату, если клиент принес его
1 июля.
^ 4 М З р у ,
Количество дней хранения: апрель —24 дня, май —31 день,
июнь —30 дней, июль —1 день. Итого 86 дней.
Ответ: 46,03 руб.