6.7. Підкріплення операційних кас банків

К оглавлению1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 
17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 
34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 
51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 
68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 
85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 
102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 

Ліміт залишку грошей в операційній касі визначається банком за погодженням із Республіканським банком Криму або відповідним територіальним управлінням Національного банку України. До уваги береться обсяг готівкового обігу, умови роботи банку з таким розрахунком, щоб не виникало невиправданих перевезень готівки для підкріплення або вивезення її надлишків з банку. Як правило, ліміт залишку грошей в операційній касі встановлюється у розмірі, близькому до місячної потреби в касових ресурсах.

Підкріплення операційних кас установ банків проводиться із оборотних кас Республіканського банку Криму, територіальних управлінь НБУ за грошовими чеками з одночасним відображенням руху коштів (списання, зарахування) на кореспондентських рахунках.

Касове обслуговування установ банку здійснюється:

банком у межах своєї системи;

операційним управлінням територіального управління Національного банку на підставі укладеного договору;

іншим банком також відповідно до укладеного договору.

Для підкріплення операційної каси готівкою установа банку подає заявку (туди, звідки надійде підкріплення).

За умови підкріплення операційної каси одного банку з іншого банку між ними укладається договір на передавання готівки без погодження з територіальним управлінням Національного банку. Проте повідомлення про підкріплення того самого дня надсилається до НБУ.

Банк електронним документом проводить оплату готівки банку-відправнику.

Видача готівки з оборотної каси операційного управління територіального управління Національного банку або з іншого банку проводиться лише після надходження попередньої оплати, за видатковим касовим ордером і дорученням установи банку-одержувача.

Підкріплення установи банку через інкасаторів Національного банку України проводиться на підставі окремого договору на доставку цінностей.

Бухгалтерські записи проведених операцій з підкріплен-
ня операційної каси виконуються з використанням таких рахунків:

1001 А Банкноти та монета в касі Національного банку України;

1001 А Банкноти та монета в касі банку — для інших банків;

1007 А Банкноти та монета в дорозі (для інших банків);

1811 А Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою (для інших банків);

1911 П Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою (для інших банків);

3900 А Рахунки, що відкриті в установах банку, які розташовані в Україні (для інших банків);

3901 П Рахунки, що відкриті для установ банку, які розташовані в Україні (для інших банків);

4629 А-П Транзитний рахунок за іншими операціями (НБУ).

Розглянемо можливі варіанти операцій з підкріплення операційних кас готівкою та відповідні бухгалтерські проведення.

1. Для підкріплення підвідомчих філій готівкою з операційної каси банку здійснюються такі проведення:

а) проведення розрахунків за готівку:

у філії  у головному банку

Д-т рахунка 1811       Д-т рахунка 3900

К-т рахунка 3901;      К-т рахунка 1911;

б) доставка готівки власними засобами філії:

у філії  у головному банку

Д-т рахунка 1001       Д-т рахунка 1911

(символ 39 у статзвітності   К-т рахунка 1001

за формою 748)          (символ 66 у статзвіт-

К-т рахунка 1811;      ності за формою 748);

в) доставка готівки через апарат інкасації банку, що продає готівку:

у філії  у головному банку

Д-т рахунка 1007

—        К-т рахунка 1001

(символ 66 у статзвіт-

ності за формою 748);

г) після підтвердження філії про одержання готівки:

у філії  у головному банку

Д-т рахунка 1001       Д-т рахунка 1911

(символ 39 у статзвітності   К-т рахунка 1007.

за формою 748)

К-т рахунка 1811;

2. За підкріплення банку готівкою з оборотної каси територіального управління Національного банку України:

у банку           у територіальному    управлінні НБУ

а) проведення розрахунків за готівку:

Д-т рахунка 1811       Д-т коррахунка

К-т коррахунка;         К-т рахунка 4629;

б) доставка готівки власними засобами банку:

Д-т рахунка 1001       Д-т рахунка 4629

(символ 37 у статзвітності   К-т рахунка 1001

за формою 748)          (символ 71 у статзвіт-

К-т рахунка 1811;      ності за формою 748);

в) доставка готівки через інкасаторів Національного банку України:

Д-т рахунка 1007

—        К-т рахунка 1001

(символ 71 у статзвіт-

ності за формою 748);

г) після підтвердження банку про одержання готівки:

Д-т рахунка 1001       Д-т рахунка 4629

(символ 37 у статзвітності   К-т рахунка 1007.

за формою 748)

К-т рахунка 1811;

3. За підкріплення банку готівкою з операційної каси іншого банку:

у банку, що купує     у банку, що продає

готівку            готівку

а) проведення розрахунків за готівку:

Д-т рахунка 1811       Д-т коррахунка

К-т коррахунка;         К-т рахунка 1911;

б) доставка готівки власними засобами банку, що купує готівку:

Д-т рахунка 1001       Д-т рахунка 1911

(символ 37 у статзвітності   К-т рахунка 1001

за формою 748)          (символ 72 у статзвіт-

К-т рахунка 1811;      ності за формою 748).

4. За здавання банком надлишків готівки або зношених грошей до оборотної каси територіального управління Національного банку України:

у банку           у територіальному

управлінні НБУ

а) доставка готівки власними засобами банку:

Д-т рахунка 1007       Д-т рахунка 1001

К-т рахунка 1001       (символ 36 у статзвіт-

(символ 72 у статзвітності   ності за формою 748)

за формою 748);         К-т рахунка 4629;

б) за перерахунку коштів:

Д-т коррахунка          Д-т рахунка 4629

К-т рахунка 1007;      К-т коррахунка.

Установи Національного банку України за підкріплення
кас інших банків беруть плату за касове обслуговування відповідно до тарифів банківських послуг (затверджених постановою Правління Національного банку України від 17.11.97 за № 381).

У разі постійного здавання банками надлишків готівки (банки, які мають сальдо операцій з вилучення готівки з обігу) НБУ в межах зданих сум видає підкріплення готівкою банкам безкоштовно.

Безкоштовно проводиться також підкріплення банків розмінною монетою (незалежно від суми) та обмін зношених чи пошкоджених банкнот і монет на платіжні.

Послуги, пов’язані з перевезенням касових надлишків, зношених банкнот та монет і банкнот, що вилучаються з обігу, службою інкасації Національного банку України, сплачуються за тарифами банківських послуг (затверджених постановою Правлін­ня НБУ від 17.11.97 за № 381).

Ліміт залишку грошей в операційній касі визначається банком за погодженням із Республіканським банком Криму або відповідним територіальним управлінням Національного банку України. До уваги береться обсяг готівкового обігу, умови роботи банку з таким розрахунком, щоб не виникало невиправданих перевезень готівки для підкріплення або вивезення її надлишків з банку. Як правило, ліміт залишку грошей в операційній касі встановлюється у розмірі, близькому до місячної потреби в касових ресурсах.

Підкріплення операційних кас установ банків проводиться із оборотних кас Республіканського банку Криму, територіальних управлінь НБУ за грошовими чеками з одночасним відображенням руху коштів (списання, зарахування) на кореспондентських рахунках.

Касове обслуговування установ банку здійснюється:

банком у межах своєї системи;

операційним управлінням територіального управління Національного банку на підставі укладеного договору;

іншим банком також відповідно до укладеного договору.

Для підкріплення операційної каси готівкою установа банку подає заявку (туди, звідки надійде підкріплення).

За умови підкріплення операційної каси одного банку з іншого банку між ними укладається договір на передавання готівки без погодження з територіальним управлінням Національного банку. Проте повідомлення про підкріплення того самого дня надсилається до НБУ.

Банк електронним документом проводить оплату готівки банку-відправнику.

Видача готівки з оборотної каси операційного управління територіального управління Національного банку або з іншого банку проводиться лише після надходження попередньої оплати, за видатковим касовим ордером і дорученням установи банку-одержувача.

Підкріплення установи банку через інкасаторів Національного банку України проводиться на підставі окремого договору на доставку цінностей.

Бухгалтерські записи проведених операцій з підкріплен-
ня операційної каси виконуються з використанням таких рахунків:

1001 А Банкноти та монета в касі Національного банку України;

1001 А Банкноти та монета в касі банку — для інших банків;

1007 А Банкноти та монета в дорозі (для інших банків);

1811 А Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою (для інших банків);

1911 П Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою (для інших банків);

3900 А Рахунки, що відкриті в установах банку, які розташовані в Україні (для інших банків);

3901 П Рахунки, що відкриті для установ банку, які розташовані в Україні (для інших банків);

4629 А-П Транзитний рахунок за іншими операціями (НБУ).

Розглянемо можливі варіанти операцій з підкріплення операційних кас готівкою та відповідні бухгалтерські проведення.

1. Для підкріплення підвідомчих філій готівкою з операційної каси банку здійснюються такі проведення:

а) проведення розрахунків за готівку:

у філії  у головному банку

Д-т рахунка 1811       Д-т рахунка 3900

К-т рахунка 3901;      К-т рахунка 1911;

б) доставка готівки власними засобами філії:

у філії  у головному банку

Д-т рахунка 1001       Д-т рахунка 1911

(символ 39 у статзвітності   К-т рахунка 1001

за формою 748)          (символ 66 у статзвіт-

К-т рахунка 1811;      ності за формою 748);

в) доставка готівки через апарат інкасації банку, що продає готівку:

у філії  у головному банку

Д-т рахунка 1007

—        К-т рахунка 1001

(символ 66 у статзвіт-

ності за формою 748);

г) після підтвердження філії про одержання готівки:

у філії  у головному банку

Д-т рахунка 1001       Д-т рахунка 1911

(символ 39 у статзвітності   К-т рахунка 1007.

за формою 748)

К-т рахунка 1811;

2. За підкріплення банку готівкою з оборотної каси територіального управління Національного банку України:

у банку           у територіальному    управлінні НБУ

а) проведення розрахунків за готівку:

Д-т рахунка 1811       Д-т коррахунка

К-т коррахунка;         К-т рахунка 4629;

б) доставка готівки власними засобами банку:

Д-т рахунка 1001       Д-т рахунка 4629

(символ 37 у статзвітності   К-т рахунка 1001

за формою 748)          (символ 71 у статзвіт-

К-т рахунка 1811;      ності за формою 748);

в) доставка готівки через інкасаторів Національного банку України:

Д-т рахунка 1007

—        К-т рахунка 1001

(символ 71 у статзвіт-

ності за формою 748);

г) після підтвердження банку про одержання готівки:

Д-т рахунка 1001       Д-т рахунка 4629

(символ 37 у статзвітності   К-т рахунка 1007.

за формою 748)

К-т рахунка 1811;

3. За підкріплення банку готівкою з операційної каси іншого банку:

у банку, що купує     у банку, що продає

готівку            готівку

а) проведення розрахунків за готівку:

Д-т рахунка 1811       Д-т коррахунка

К-т коррахунка;         К-т рахунка 1911;

б) доставка готівки власними засобами банку, що купує готівку:

Д-т рахунка 1001       Д-т рахунка 1911

(символ 37 у статзвітності   К-т рахунка 1001

за формою 748)          (символ 72 у статзвіт-

К-т рахунка 1811;      ності за формою 748).

4. За здавання банком надлишків готівки або зношених грошей до оборотної каси територіального управління Національного банку України:

у банку           у територіальному

управлінні НБУ

а) доставка готівки власними засобами банку:

Д-т рахунка 1007       Д-т рахунка 1001

К-т рахунка 1001       (символ 36 у статзвіт-

(символ 72 у статзвітності   ності за формою 748)

за формою 748);         К-т рахунка 4629;

б) за перерахунку коштів:

Д-т коррахунка          Д-т рахунка 4629

К-т рахунка 1007;      К-т коррахунка.

Установи Національного банку України за підкріплення
кас інших банків беруть плату за касове обслуговування відповідно до тарифів банківських послуг (затверджених постановою Правління Національного банку України від 17.11.97 за № 381).

У разі постійного здавання банками надлишків готівки (банки, які мають сальдо операцій з вилучення готівки з обігу) НБУ в межах зданих сум видає підкріплення готівкою банкам безкоштовно.

Безкоштовно проводиться також підкріплення банків розмінною монетою (незалежно від суми) та обмін зношених чи пошкоджених банкнот і монет на платіжні.

Послуги, пов’язані з перевезенням касових надлишків, зношених банкнот та монет і банкнот, що вилучаються з обігу, службою інкасації Національного банку України, сплачуються за тарифами банківських послуг (затверджених постановою Правлін­ня НБУ від 17.11.97 за № 381).