2.8.1.2. Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами

К оглавлению 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33
34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50
51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67
68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84
85 86 87 88 89 90 91

Описание ситуации КРОМЕ ПРОФВЗНОСОВ ИСПР

По счету 76.5 Общество помимо различных расчетов с организациями по хозяйственной деятельности отражает также расчеты по различным обязательствам сотрудников (алименты, штрафы и т.д.). При анализе данных расчетов обнаружено следующее:

Встречается неполное перечисление удержанных алиментов.

Например, в пользу Александровой И.Б. в марте 2005г удержано 3 491.00 руб. алиментов. По настоящий момент алименты не перечислены и числятся на остатках. Аналогично у Галяутдиновой Л.С. и др.

Встречается переплата алиментов.

Например, Болдиной Олесе Викторовне в феврале перечислено 13 193.00 руб., тогда как на остатках числилось всего 8 303.00 руб. Удержание алиментов с апреля прекращено. По настоящий момент числится переплата в сумме 4 890.00 руб. Аналогичная ситуация у Дрантусовой О.Н. У Болдиной алименты от Дрантусовой может и убр.

Встречается отсутствие оснований для расчетов, например:

В учете отражено поступление в кассу профвзносов от Кремнева В.П. Начисления провзносов (задолженность по ним) отсутствует. В результате указанные поступления числятся как задолженность перед работником. Ост

По состоянию на 30.09.05. в учете числится задолженность перед Комитетом по управлению муниципальным имуществом за аренду помещения. Однако в составе задолженности ошибочно числится удержание квартплаты с Пермякова А.В. в сумме 6 480 руб. Убр но нет удерж с Сорокина

22.06.05. в Налоговую инспекцию перечислена госпошлина в сумме 642.67 руб. Начисления (к чему относится) отсутствуют.

Советское отделение Сбербанка 7892 вернуло на расчетный счет различные платежи по Сч-фак. №109 от 27.01.05 на сумму 227.50 руб. Однако, по счету не числятся первоначальные перечисления (нет оснований для возврата). Указанная сумма числится на задолженности Сбербанку. убрать

Первичной профсоюзной.организации через Гришину Л.Ш, выдано за период с марта по сентябрь денежных средств на сумму. 36 870.00 руб. Отсутствуют основания для выдачи либо отчет об их использовании. Удержание взносов производится в учете на контрагента «Физические лица», а выдача – от контрагента «Первичная профсоюзная организация». Отсутствует связь. В результате нет законченности операции – выдача средств имеется, а средства как таковые отсутствуют. ост

24.05.05. перечислено УФК по Тюменской области/Главное управление Федеральной регистрационной службы по Тюменской обл. в сумме 300 руб. за предоставление информации на недвижимое имущество. Отсутствует основание (начисление) для указанных расчетов.

27.06.05. поступили средства от Шилина С.В.- погашение долга по квартплате, однако, задолженность не числится. ост

Встречается несвоевременность расчетов, например:

Из заработной платы сотрудников удержана квартплата за июль-август в сумме 138 569.82 руб., подлежащая перечислению МУ ''Служба Заказчика''. По состоянию на 30.09.05. удержанные средства не перечислены.

Из заработной платы удержано за пластиковую карту в апреле на общую сумму 17 850.00 руб. По состоянию на 30.09.05. удержанные средства не перечислены. Изменили

Встречается смешивание расчетов с разными контрагентами по разным основанием в единое целое.

Например, по контрагенту «Физические лица» числятся расчеты и по удержанию за квартплату, и по алиментам, и по штрафам, и удержание профвзносов, и другие расчеты, т.е. счет используется в качестве промежуточного звена для отражения различных удержаний с работников и последующее перечисление средств на счета различных организаций.

В результате нет возможности контроля расчетов, т.е., например, в феврале числятся перечисления исполнительного сбора, удержанного с Носкова, и абсолютно не прослеживается само удержание (было ли оно отражено). Затруднительно оценить значение числящихся остатков по состоянию на 30.09.05 в сумме 318 492.96 руб., их реальность.

Следует разделить в учете расчеты по каждому основанию (контрагенту), чтобы четко были видны состояние расчетов с каждым контрагантом. Убр

Требования нормативных актов

В соответствии с Положением «По ведению бухгалтерского учета …» П. 20,

Правильность отражения хозяйственных операций в регистрах бухгалтерского учета обеспечивают лица, составившие и подписавшие их.

На основании Приказа Минфина РФ от 13.06.1995 N 49 п. 3.44, Инвентаризация расчетов с банками и другими кредитными учреждениями по ссудам, с бюджетом, покупателями, поставщиками, подотчетными лицами, работниками, депонентами, другими дебиторами и кредиторами заключается в проверке обоснованности сумм, числящихся на счетах бухгалтерского учета.

Последствия и выводы

В учете числятся задолженности как в пользу Общества, так и наоборот, которые не являются фактическими, т.к. либо отсутствует начисление (списание), либо отражение произведено ошибочно.

Имеет место несвоевременность расчетов по операциям, в которых Общество выступает «посредником» - по квартплате, пластиковым картам, алиментам.

Рекомендации

Рекомендуем провести инвентаризацию расчетов с прочими дебиторами и кредиторами с целью отражения в учете реальных остатков.