2.13.5.1. Авансовый платеж за 1 квартал
К оглавлению1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 1617 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33
34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50
51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67
68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84
85 86 87 88 89 90 91
Описание ситуации
Неверно произведен расчет авансового платежа по налогу за 1 квартал 2005 г. (Приложение НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО). Не исчислена квартальная сумма получившейся суммы налога.
Требования нормативных актов
Согласно п. 4 ст. 382 НК РФ, сумма авансового платежа по налогу исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период.
Последствия и выводы
В результате искажены следующие строки бухгалтерской отчетности:
завышена в балансе строка 624 «Задолженность по налогам и сборам» на сумму 4 521 руб.;
завышена в отчете о прибылях и убытках строка 130 «Внереализационные расходы» на сумму 4 521 руб.
завышена в расчете по налогу на прибыль строка 020 «Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации» на сумму на сумму 4 521 руб.
Рекомендации
Внести изменения в учет, откорректировав начисленный налог на имущество, путем оформления исправительных записей:
|
Исправительная проводка |
Дт 91/2 |
Кт 68 |
4 521 руб. |
Сторно |
Подать уточненные декларации по налогу на имущество за 1 квартал 2005 г.
Описание ситуации
Неверно произведен расчет авансового платежа по налогу за 1 квартал 2005 г. (Приложение НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО). Не исчислена квартальная сумма получившейся суммы налога.
Требования нормативных актов
Согласно п. 4 ст. 382 НК РФ, сумма авансового платежа по налогу исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период.
Последствия и выводы
В результате искажены следующие строки бухгалтерской отчетности:
завышена в балансе строка 624 «Задолженность по налогам и сборам» на сумму 4 521 руб.;
завышена в отчете о прибылях и убытках строка 130 «Внереализационные расходы» на сумму 4 521 руб.
завышена в расчете по налогу на прибыль строка 020 «Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации» на сумму на сумму 4 521 руб.
Рекомендации
Внести изменения в учет, откорректировав начисленный налог на имущество, путем оформления исправительных записей:
|
Исправительная проводка |
Дт 91/2 |
Кт 68 |
4 521 руб. |
Сторно |
Подать уточненные декларации по налогу на имущество за 1 квартал 2005 г.