2.13.2. Аудит налога на добавленную стоимость
К оглавлению1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 1617 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33
34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50
51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67
68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84
85 86 87 88 89 90 91
В соответствии с Учетной политики для целей налогообложения моментом определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость является поступление денежных средств.
Налоговый период установленный в целях исчисления налога на добавленную стоимость составляет календарный месяц.
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, книга покупок и книга продаж ведутся Обществом в соответствии с порядком, установленным Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 914 (с учетом дальнейших изменений и дополнений).
Общество не осуществляет виды деятельности, не подлежащие налогообложению НДС.
Проверка правильности исчисления НДС к уплате в бюджет произведена выборочным методом за период с января по июнь 2005 г.
При проведении аудиторской проверки налоговой базы по НДС установлено следующее:
|
Налоговый период |
Данные книги продаж |
Данные бухгалтерского учета (Кт сч. 68) |
Данные Декларации по НДС |
Данные аудита |
|
январь 2005 |
|
|
591 538 |
476 129 |
|
февраль 2005 |
|
|
1 142 382 |
827 080 |
|
март 2005 |
|
|
2 236 873 |
1 178 576 |
|
апрель 2005 |
|
|
2 384 253 |
1 285 828 |
|
май 2005 |
|
|
2 036 393 |
1 097 869 |
|
июнь 2005 |
|
|
1 884 248 |
1 035 134 |
|
июль 2005 |
|
|
1 107 046 |
|
|
август 2005 |
|
|
1 169 382 |
|
|
сентябрь 2005 |
|
|
1 918 593 |
|
|
Всего |
|
|
14 470 708 |
5 900 616 |
Расхождение данных составляют:
|
Налоговый период |
Данные бухгалтерского учета (Кт сч. 68) - Данные Декларации по НДС |
Данные книги продаж - Данные Декларации по НДС |
Данные аудита - Данные Декларации по НДС |
Данные аудита - Данные бухгалтерского учета (Кт сч. 68) |
|
январь 2005 |
-591 538 |
-591 538 |
115 409 |
-476 129 |
|
февраль 2005 |
-1 142 382 |
-1 142 382 |
315 302 |
-827 080 |
|
март 2005 |
-2 236 873 |
-2 236 873 |
1 058 297 |
-1 178 576 |
|
апрель 2005 |
-2 384 253 |
-2 384 253 |
1 098 425 |
-1 285 828 |
|
май 2005 |
-2 036 393 |
-2 036 393 |
938 524 |
-1 097 869 |
|
июнь 2005 |
-1 884 248 |
-1 884 248 |
849 114 |
-1 035 134 |
|
июль 2005 |
-1 107 046 |
-1 107 046 |
1 107 046 |
0 |
|
август 2005 |
-1 169 382 |
-1 169 382 |
1 169 382 |
0 |
|
сентябрь 2005 |
-1 918 593 |
-1 918 593 |
1 918 593 |
0 |
|
Всего |
-14 470 708 |
-14 470 708 |
8 570 092 |
-5 900 616 |
По результатам проведения аудита налоговой базы по НДС мы обращаем Ваше внимание на следующее:
В соответствии с Учетной политики для целей налогообложения моментом определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость является поступление денежных средств.
Налоговый период установленный в целях исчисления налога на добавленную стоимость составляет календарный месяц.
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, книга покупок и книга продаж ведутся Обществом в соответствии с порядком, установленным Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 914 (с учетом дальнейших изменений и дополнений).
Общество не осуществляет виды деятельности, не подлежащие налогообложению НДС.
Проверка правильности исчисления НДС к уплате в бюджет произведена выборочным методом за период с января по июнь 2005 г.
При проведении аудиторской проверки налоговой базы по НДС установлено следующее:
|
Налоговый период |
Данные книги продаж |
Данные бухгалтерского учета (Кт сч. 68) |
Данные Декларации по НДС |
Данные аудита |
|
январь 2005 |
|
|
591 538 |
476 129 |
|
февраль 2005 |
|
|
1 142 382 |
827 080 |
|
март 2005 |
|
|
2 236 873 |
1 178 576 |
|
апрель 2005 |
|
|
2 384 253 |
1 285 828 |
|
май 2005 |
|
|
2 036 393 |
1 097 869 |
|
июнь 2005 |
|
|
1 884 248 |
1 035 134 |
|
июль 2005 |
|
|
1 107 046 |
|
|
август 2005 |
|
|
1 169 382 |
|
|
сентябрь 2005 |
|
|
1 918 593 |
|
|
Всего |
|
|
14 470 708 |
5 900 616 |
Расхождение данных составляют:
|
Налоговый период |
Данные бухгалтерского учета (Кт сч. 68) - Данные Декларации по НДС |
Данные книги продаж - Данные Декларации по НДС |
Данные аудита - Данные Декларации по НДС |
Данные аудита - Данные бухгалтерского учета (Кт сч. 68) |
|
январь 2005 |
-591 538 |
-591 538 |
115 409 |
-476 129 |
|
февраль 2005 |
-1 142 382 |
-1 142 382 |
315 302 |
-827 080 |
|
март 2005 |
-2 236 873 |
-2 236 873 |
1 058 297 |
-1 178 576 |
|
апрель 2005 |
-2 384 253 |
-2 384 253 |
1 098 425 |
-1 285 828 |
|
май 2005 |
-2 036 393 |
-2 036 393 |
938 524 |
-1 097 869 |
|
июнь 2005 |
-1 884 248 |
-1 884 248 |
849 114 |
-1 035 134 |
|
июль 2005 |
-1 107 046 |
-1 107 046 |
1 107 046 |
0 |
|
август 2005 |
-1 169 382 |
-1 169 382 |
1 169 382 |
0 |
|
сентябрь 2005 |
-1 918 593 |
-1 918 593 |
1 918 593 |
0 |
|
Всего |
-14 470 708 |
-14 470 708 |
8 570 092 |
-5 900 616 |
По результатам проведения аудита налоговой базы по НДС мы обращаем Ваше внимание на следующее: