2.8.1.6. Расчеты с принципалом.
К оглавлению1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 1617 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33
34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50
51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67
68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84
85 86 87 88 89 90 91
Описание ситуации
По данным бухгалтерского учета, в учете Общества числиться задолженность по расчетам с ОАО «ЮТЭК» по агентскому договору на 30.09.05 г. в сумме 5 719 304.87 руб.
В учете ОАО «ЮТЭК» отражена задолженность Общества по оплате за реализованную электроэнергию в сумме 8 486 738.97 руб. Сумма расхождений составляет 2 767 434.10 руб.
Требования нормативных актов
В соответствии с Законом РФ от 21.11.96 №129-ФЗ и Положением «По ведению бухгалтерского учета …» основными задачами бухгалтерского учета является - формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности - руководителям, учредителям, участникам и собственникам имущества организации, а также внешним - инвесторам, кредиторам и другим пользователям бухгалтерской отчетности.
Для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности организации обязаны проводить инвентаризацию имущества и обязательств, в ходе которой проверяются и документально подтверждаются их наличие, состояние и оценка.
Порядок (количество инвентаризаций в отчетном году, даты их проведения, перечень имущества и обязательств, проверяемых при каждой из них, и т.д.) проведения инвентаризации определяется руководителем организации, за исключением случаев, когда проведение инвентаризации обязательно.
Например проведение обязательной инвентаризации необходимо перед составлением годовой бухгалтерской отчетности (кроме имущества, инвентаризация которого проводилась не ранее 1 октября отчетного года).
Последствия и выводы
Существенное расхождение в расчетах с ОАО «ЮТЭК» в сумме 2 767 434.10 руб. свидетельствует о недостоверности данных бухгалтерского учета Общества.
Рекомендации
Рекомендуем Обществу провести инвентаризацию расчетов с ОАО «ЮТЭК» по агентскому договору, определить причину расхождений и внести изменения в регистры бухгалтерского учета.
Описание ситуации
По данным бухгалтерского учета, в учете Общества числиться задолженность по расчетам с ОАО «ЮТЭК» по агентскому договору на 30.09.05 г. в сумме 5 719 304.87 руб.
В учете ОАО «ЮТЭК» отражена задолженность Общества по оплате за реализованную электроэнергию в сумме 8 486 738.97 руб. Сумма расхождений составляет 2 767 434.10 руб.
Требования нормативных актов
В соответствии с Законом РФ от 21.11.96 №129-ФЗ и Положением «По ведению бухгалтерского учета …» основными задачами бухгалтерского учета является - формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности - руководителям, учредителям, участникам и собственникам имущества организации, а также внешним - инвесторам, кредиторам и другим пользователям бухгалтерской отчетности.
Для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности организации обязаны проводить инвентаризацию имущества и обязательств, в ходе которой проверяются и документально подтверждаются их наличие, состояние и оценка.
Порядок (количество инвентаризаций в отчетном году, даты их проведения, перечень имущества и обязательств, проверяемых при каждой из них, и т.д.) проведения инвентаризации определяется руководителем организации, за исключением случаев, когда проведение инвентаризации обязательно.
Например проведение обязательной инвентаризации необходимо перед составлением годовой бухгалтерской отчетности (кроме имущества, инвентаризация которого проводилась не ранее 1 октября отчетного года).
Последствия и выводы
Существенное расхождение в расчетах с ОАО «ЮТЭК» в сумме 2 767 434.10 руб. свидетельствует о недостоверности данных бухгалтерского учета Общества.
Рекомендации
Рекомендуем Обществу провести инвентаризацию расчетов с ОАО «ЮТЭК» по агентскому договору, определить причину расхождений и внести изменения в регистры бухгалтерского учета.