2.13.3.1. Отражение начислений в учете
К оглавлению1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 1617 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33
34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50
51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67
68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84
85 86 87 88 89 90 91
Описание ситуации
Имеются расхождения по начисленным суммам ЕСН и суммам, отраженным в учете. В ходе проверки установлены следующие расхождения:
|
Наименован Фонда |
Отражено в Декларациях |
Отражено в «Менеджер» |
Отражено в 1С «Бухгалтерия» |
Разница 1С «Бухгалт.»-«Менеджер» |
Разница Декларац -«Менеджер» |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
ПФ взносы |
3 296 586 |
3 296 583.49 |
3 653 278.34 |
356 694.85 |
3 |
|
ПФ страх и накоп .-вычет |
2 116 686 |
3 296 583.49 |
3 653 278.34 |
356 694.85 |
-1 179 897 |
|
ПФ базовая часть |
2 605 646 |
1 425 747.73 |
1 576 404.36 |
150 656.63 |
1 179 898 |
|
ФСС |
750 815 |
750 814.88 |
807 078.50 |
56 263.62 |
0 |
|
ФСС НС |
100 785 |
100 783.94 |
112 862.42 |
12 078.48 |
1 |
|
ФФОМС |
187 888 |
657 653.72 |
209 546.59 |
71 973.36 |
49 |
|
ТФОМС |
469 717 |
520 080.49 |
Расчеты ЕСН ведутся в программе «Менеджер», декларации составляются вручную. Расхождение (гр 6) возникло в результате ошибочного заполнения деклараций. Причем в декларациях по взносам в Пенсионный фонд и по ЕСН отражены разные данные. При переносе данных в 1С «Бухгалтерия» также были допущены ошибки, что привело к расхождениям (гр.5).
Требования нормативных актов
В соответствии с Положением «По ведению бухгалтерского учета …» п. 19, Регистры бухгалтерского учета предназначены для систематизации и накопления информации, содержащейся в принятых к учету первичных учетных документах, для отражения на счетах бухгалтерского учета и в бухгалтерской отчетности.
П. 20. Хозяйственные операции должны отражаться в регистрах бухгалтерского учета в хронологической последовательности и группироваться по соответствующим счетам бухгалтерского учета.
Правильность отражения хозяйственных операций в регистрах бухгалтерского учета обеспечивают лица, составившие и подписавшие их.
На основании Приказа Минфина РФ от 13.06.1995 N 49 п. 3.44, Инвентаризация расчетов с банками и другими кредитными учреждениями по ссудам, с бюджетом, покупателями, поставщиками, подотчетными лицами, работниками, депонентами, другими дебиторами и кредиторами заключается в проверке обоснованности сумм, числящихся на счетах бухгалтерского учета.
Последствия и выводы
Данные бухгалтерского учета существенно расходятся с данными, отраженными в декларации.
Рекомендации
Привести в соответствие данные бухгалтерского учета.
Подать уточненную декларацию по ЕСН.
Описание ситуации
Имеются расхождения по начисленным суммам ЕСН и суммам, отраженным в учете. В ходе проверки установлены следующие расхождения:
|
Наименован Фонда |
Отражено в Декларациях |
Отражено в «Менеджер» |
Отражено в 1С «Бухгалтерия» |
Разница 1С «Бухгалт.»-«Менеджер» |
Разница Декларац -«Менеджер» |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
ПФ взносы |
3 296 586 |
3 296 583.49 |
3 653 278.34 |
356 694.85 |
3 |
|
ПФ страх и накоп .-вычет |
2 116 686 |
3 296 583.49 |
3 653 278.34 |
356 694.85 |
-1 179 897 |
|
ПФ базовая часть |
2 605 646 |
1 425 747.73 |
1 576 404.36 |
150 656.63 |
1 179 898 |
|
ФСС |
750 815 |
750 814.88 |
807 078.50 |
56 263.62 |
0 |
|
ФСС НС |
100 785 |
100 783.94 |
112 862.42 |
12 078.48 |
1 |
|
ФФОМС |
187 888 |
657 653.72 |
209 546.59 |
71 973.36 |
49 |
|
ТФОМС |
469 717 |
520 080.49 |
Расчеты ЕСН ведутся в программе «Менеджер», декларации составляются вручную. Расхождение (гр 6) возникло в результате ошибочного заполнения деклараций. Причем в декларациях по взносам в Пенсионный фонд и по ЕСН отражены разные данные. При переносе данных в 1С «Бухгалтерия» также были допущены ошибки, что привело к расхождениям (гр.5).
Требования нормативных актов
В соответствии с Положением «По ведению бухгалтерского учета …» п. 19, Регистры бухгалтерского учета предназначены для систематизации и накопления информации, содержащейся в принятых к учету первичных учетных документах, для отражения на счетах бухгалтерского учета и в бухгалтерской отчетности.
П. 20. Хозяйственные операции должны отражаться в регистрах бухгалтерского учета в хронологической последовательности и группироваться по соответствующим счетам бухгалтерского учета.
Правильность отражения хозяйственных операций в регистрах бухгалтерского учета обеспечивают лица, составившие и подписавшие их.
На основании Приказа Минфина РФ от 13.06.1995 N 49 п. 3.44, Инвентаризация расчетов с банками и другими кредитными учреждениями по ссудам, с бюджетом, покупателями, поставщиками, подотчетными лицами, работниками, депонентами, другими дебиторами и кредиторами заключается в проверке обоснованности сумм, числящихся на счетах бухгалтерского учета.
Последствия и выводы
Данные бухгалтерского учета существенно расходятся с данными, отраженными в декларации.
Рекомендации
Привести в соответствие данные бухгалтерского учета.
Подать уточненную декларацию по ЕСН.