2.13.5.1. Авансовый платеж за 1 квартал

К оглавлению1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 
17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 
34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 
51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 
68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 
85 86 87 88 89 90 91 

Описание ситуации

Неверно произведен расчет авансового платежа по налогу за 1 квартал 2005 г. (Приложение НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО). Не исчислена квартальная сумма получившейся суммы налога.

Требования нормативных актов

Согласно п. 4 ст. 382 НК РФ, сумма авансового платежа по налогу исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период.

Последствия и выводы

В результате искажены следующие строки бухгалтерской отчетности:

завышена в балансе строка 624 «Задолженность по налогам и сборам» на сумму 4 521 руб.;

завышена в отчете о прибылях и убытках строка 130 «Внереализационные расходы»  на сумму  4 521 руб.

завышена в расчете по налогу на прибыль строка 020 «Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации» на сумму на сумму 4 521 руб.

Рекомендации

Внести изменения в учет, откорректировав начисленный налог на имущество, путем оформления  исправительных записей:

Исправительная проводка

Дт 91/2

Кт 68

4 521 руб.

Сторно

Подать уточненные декларации по налогу на имущество за 1 квартал 2005 г.

Описание ситуации

Неверно произведен расчет авансового платежа по налогу за 1 квартал 2005 г. (Приложение НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО). Не исчислена квартальная сумма получившейся суммы налога.

Требования нормативных актов

Согласно п. 4 ст. 382 НК РФ, сумма авансового платежа по налогу исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период.

Последствия и выводы

В результате искажены следующие строки бухгалтерской отчетности:

завышена в балансе строка 624 «Задолженность по налогам и сборам» на сумму 4 521 руб.;

завышена в отчете о прибылях и убытках строка 130 «Внереализационные расходы»  на сумму  4 521 руб.

завышена в расчете по налогу на прибыль строка 020 «Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации» на сумму на сумму 4 521 руб.

Рекомендации

Внести изменения в учет, откорректировав начисленный налог на имущество, путем оформления  исправительных записей:

Исправительная проводка

Дт 91/2

Кт 68

4 521 руб.

Сторно

Подать уточненные декларации по налогу на имущество за 1 квартал 2005 г.