6.3. Организация Банком России валютного контроля

Валютный контроль - деятельность государства в лице органов валют­ного контроля, направленная на обеспечение соблюдения валютного законода­тельства при осуществлении конкретных валютных операций.

Целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства, а также актов органов валютного регулирования и валютного контроля при осуществлении валютных операций.

В России действует трехуровневая система валютного контроля. Ее со­ставляют Правительство Российской Федерации, органы валютного контроля и агенты валютного контроля. Основное отличие органов валютного контроля от агентов валютного контроля состоит в том, что первые обладают более широ­кими полномочиями в сфере валютного контроля. В частности, органы валют­ного контроля вправе издавать акты по вопросам, отнесенным к их ком­петенции; запрашивать и получать документы о проведении валютных опера­ций, открытии и ведении счетов; выдавать предписания об устранении выяв­ленных нарушений; применять меры ответственности.

Банк России как надзорный орган осуществляет контроль за соответстви­ем валютному законодательству валютных операций, совершаемых банками и иными кредитными организациями. Банк России организует валютный конт­роль как непосредственно, так и через уполномоченные банки, наделенные действующим валютным законодательством полномочиями агентов валютного контроля.

Наделение полномочиями агентов валютного контроля производится по­средством предоставления банкам лицензий на право осуществления банков­ских операций в иностранной валюте.

Как орган валютного контроля Банк России:

контролирует деятельность уполномоченных банков - агентов валютного контроля и валютных бирж;

является важнейшим институтом в системе валютного контроля внешнеэкономической деятельности;

осуществляет контроль валютно-обменных операций, проводимых коммерческими банками;

контролирует валютные операции, связанных с движением капитала;

проводит мониторинг валютных операций.

При проведении валютного контроля Банк России использует различные методы. Под методами валютного контроля понимается совокупность прие­мов и способов, посредством которых он реализуется. Это - наблюдение, про­верка, обследование, анализ и ревизия.

Контроль за деятельностью уполномоченных банков - агентов валютно­го контроля - характеризуется тем, что Банк России, осуществляя от имени го­сударства валютный контроль, вправе делегировать свои полномочия агентам валютного контроля - уполномоченным банкам.

Приобретая лицензию на право осуществления банковских операций, уполномоченный банк автоматически становится органом по контролю за своими клиентами относительно исполнения ими валютного законодательства. Уполномоченным банкам вменены в обязанность проверки валютных операций своих клиентов.

К уполномоченным банкам отнесены также действующие на территории России в соответствии с лицензиями центрального банка филиалы кредитных организаций, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и наделенных правом проводить банковские операции со средствами в иностранной валюте.

Уполномоченные банки как банки являются предметом контроля со сто­роны Центрального банка Российской Федерации, который как надзорный ор­ган контролирует их деятельность, в том числе в области валютных отношений, проводя, в частности, контрольно-инспекционные проверки.

Главная особенность контрольно-инспекционных проверок соблюдения валютного законодательства заключается в том, что во время их проведения выявляются конкретные схемы «утечки капитала» и обхода требований валют­ного законодательства. Отличительной чертой инспекционных проверок явля­ется также их комплексность, когда проверяется деятельность не только упол­номоченного банка, но и его клиентов.

Банк России контролирует и валютные биржи. Валютные биржи - это юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, один из видов деятельности которых состоит в организации бирже­вых торгов иностранной валютой в порядке и на условиях, установленных Цен­тральным банком Российской Федерации.

Деятельность Банка России как органа валютного контроля во внешне­экономической сфере осуществляется по двум направлениям:

валютный контроль во внешнеторговой сфере;

валютный контроль в неторговом обороте.

В зависимости от форм проведения валютного контроля во внешнеторго­вой деятельности можно выделить следующие его виды:

контроль за проведением валютных операций при экспорте и импорте товара;

контроль за операциями по экспорту и импорту услуг, работ и объектов интеллектуальной собственности.

В первом случае валютный контроль за проведением расчетов в ино­странной валюте за импортируемые/экспортируемые товары тесно соприкаса­ется с таможенным контролем и выступает элементом общей системы тамо- женно-банковского контроля.

Система таможенно-банковского контроля позволяет осуществлять ва­лютный контроль во внешнеторговой сфере по следующим направлениям:

контроль за поступлением валютной выручки от экспорта товаров за пределы России. Важность этого направления обусловлена тем, что невозвра­щение в Российскую Федерацию валютной выручки в полном объеме наносит большой ущерб экономике страны;

контроль за поступлением оплаченных товаров по импортным операци­ям согласно заключенным контрактам — валютный контроль за обоснован­ностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары (валютный контроль импорта);

контроль за внешнеторговыми бартерными операциями.

Перечисленные направления реализуются посредством фиксации

контролирующими органами всех существенных сведений об операциях резидентов с иностранными валютами.

Основными этапами валютного контроля во внешнеторговой сфере явля­ются:

оформление паспорта сделки, осуществляемого в уполномоченных банках в рамках заключенных внешнеторговых контрактов и служащего осно­ванием для таможенного оформления товаров;

таможенное оформление экспортируемых (импортируемых) товаров;

банковский контроль за движением денежных средств по счетам, об­служивающим внешнеторговые сделки;

информационный обмен между уполномоченными банками, таможен­ными органами и резидентами - участниками внешнеторговой деятельности.

Объектом валютного контроля в неторговом обороте является перемеще­ние валюты и валютных ценностей через таможенную границу Российской Фе­дерации. Валютный контроль в неторговом обороте регламентируется норма­тивно-правовыми документами, разработанными и принятыми совместно Цен­тральным банком Российской Федерации, Министерством финансов Россий­ской Федерации и Федеральной таможенной службой России.

Эти нормативно-правовые акты регулируют порядок перемещения рези­дентами и нерезидентами (физическими и юридическими лицами):

валюты Российской Федерации, в том числе специально регули­руемого перемещения через таможенную границу памятных монет и монет из драгоценных металлов;

внутренних ценных бумаг в документарной форме;

наличной иностранной валюты.

Банк России как орган валютного контроля осуществляет специальный контроль валютно-обменных операций, проводимых коммерческими банками. Это направление валютного контроля реализуется Банком России в рамках об­щей системы мониторинга внутреннего рынка наличной иностранной валюты. Конкретные мероприятия в этой области, осуществляемые на постоянной осно­ве территориальными учреждениями Банка России, имеют целью предотвра­тить необоснованное использование наличной иностранной валюты при расче­тах на территории Российской Федерации и обеспечить соблюдение порядка ввоза и вывоза иностранной валюты резидентами и нерезидентами через тамо­женную границу Российской Федерации.

Организации-резиденты имеют право приобретать безналичную ино­странную валюту за рубли на внутреннем валютном рынке только на опреде­ленные цели:

для текущих валютных операций;

для валютных операций, связанных с движением капитала, без на­личия разрешений (лицензий) Центрального банка Российской Федерации и при их наличии;

для платежей в погашение кредитов, полученных в иностранной валюте;

для оплаты командировочных расходов своих сотрудников, направляемых в командировку за границу;

для осуществления страховщиком выплат при разрешении Цен­трального банка Российской Федерации на проведение расчетов в иностранной валюте.

Приобретенная иностранная валюта должна использоваться исключи­тельно на те цели, для которых она покупалась.

В рамках контроля валютно-обменных операций Банк России осуществ­ляет контроль за подлинностью иностранных денежных знаков. Подлинность иностранных денежных знаков устанавливается путем проведения соот­ветствующих экспертиз. В Российской Федерации экспертиза подлинности мо­жет осуществляться Банком России и Министерством внутренних дел Россий­ской Федерации. Сомнительной иностранной валютой считаются денежные зна­ки иностранных государств, вызывающие сомнение в их подлинности, а также денежные знаки, имеющие признаки подделки. Подобные денежные знаки предъявителю не возвращаются и подлежат задержанию банком с выдачей кли­енту справки о приеме на экспертизу.

Экспертиза проводится в РКЦ территориальных учреждений Центрально­го банка Российской Федерации сроком не более пяти дней со дня поступления сомнительных денежных знаков. Результаты проверки оформляются в виде ак­та экспертизы.

Поддельные денежные знаки гасятся штампом «Подделка» и упаковыва­ются в отдельный мешок, который передается в территориальные органы внут­ренних дел. Признанные подлинными денежные знаки возвращаются в кредит­ную организацию по акту экспертизы.

Вопросы и задания для обсуждения

Охарактеризуйте основные направления валютной политики России.

Какие институты являются субъектами валютной политики в Россий­ской Федерации?

В чем специфика объекта валютной политики?

Сформулируйте цели валютной политики в Российской Федерации.

Назовите цели валютного регулирования в России.

Какие функции выполняет Банк России как орган валютного регулирования?

Какие направления выделяются в деятельности Банка России как орга­на валютного регулирования?

Назовите валютные операции, связанные с движением капитала. Поче­му они являются объектом особого внимания Банка России?

Какие ограничения могут применяться в отношении валютных опера­ций, связанных с движением капитала?

Что является целью валютного контроля?

Какие институты выступают агентами валютного контроля в России?

По каким направлениям реализуется деятельность Банка России как органа валютного контроля во внешнеэкономической сфере?

Валютный контроль - деятельность государства в лице органов валют­ного контроля, направленная на обеспечение соблюдения валютного законода­тельства при осуществлении конкретных валютных операций.

Целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства, а также актов органов валютного регулирования и валютного контроля при осуществлении валютных операций.

В России действует трехуровневая система валютного контроля. Ее со­ставляют Правительство Российской Федерации, органы валютного контроля и агенты валютного контроля. Основное отличие органов валютного контроля от агентов валютного контроля состоит в том, что первые обладают более широ­кими полномочиями в сфере валютного контроля. В частности, органы валют­ного контроля вправе издавать акты по вопросам, отнесенным к их ком­петенции; запрашивать и получать документы о проведении валютных опера­ций, открытии и ведении счетов; выдавать предписания об устранении выяв­ленных нарушений; применять меры ответственности.

Банк России как надзорный орган осуществляет контроль за соответстви­ем валютному законодательству валютных операций, совершаемых банками и иными кредитными организациями. Банк России организует валютный конт­роль как непосредственно, так и через уполномоченные банки, наделенные действующим валютным законодательством полномочиями агентов валютного контроля.

Наделение полномочиями агентов валютного контроля производится по­средством предоставления банкам лицензий на право осуществления банков­ских операций в иностранной валюте.

Как орган валютного контроля Банк России:

контролирует деятельность уполномоченных банков - агентов валютного контроля и валютных бирж;

является важнейшим институтом в системе валютного контроля внешнеэкономической деятельности;

осуществляет контроль валютно-обменных операций, проводимых коммерческими банками;

контролирует валютные операции, связанных с движением капитала;

проводит мониторинг валютных операций.

При проведении валютного контроля Банк России использует различные методы. Под методами валютного контроля понимается совокупность прие­мов и способов, посредством которых он реализуется. Это - наблюдение, про­верка, обследование, анализ и ревизия.

Контроль за деятельностью уполномоченных банков - агентов валютно­го контроля - характеризуется тем, что Банк России, осуществляя от имени го­сударства валютный контроль, вправе делегировать свои полномочия агентам валютного контроля - уполномоченным банкам.

Приобретая лицензию на право осуществления банковских операций, уполномоченный банк автоматически становится органом по контролю за своими клиентами относительно исполнения ими валютного законодательства. Уполномоченным банкам вменены в обязанность проверки валютных операций своих клиентов.

К уполномоченным банкам отнесены также действующие на территории России в соответствии с лицензиями центрального банка филиалы кредитных организаций, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и наделенных правом проводить банковские операции со средствами в иностранной валюте.

Уполномоченные банки как банки являются предметом контроля со сто­роны Центрального банка Российской Федерации, который как надзорный ор­ган контролирует их деятельность, в том числе в области валютных отношений, проводя, в частности, контрольно-инспекционные проверки.

Главная особенность контрольно-инспекционных проверок соблюдения валютного законодательства заключается в том, что во время их проведения выявляются конкретные схемы «утечки капитала» и обхода требований валют­ного законодательства. Отличительной чертой инспекционных проверок явля­ется также их комплексность, когда проверяется деятельность не только упол­номоченного банка, но и его клиентов.

Банк России контролирует и валютные биржи. Валютные биржи - это юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, один из видов деятельности которых состоит в организации бирже­вых торгов иностранной валютой в порядке и на условиях, установленных Цен­тральным банком Российской Федерации.

Деятельность Банка России как органа валютного контроля во внешне­экономической сфере осуществляется по двум направлениям:

валютный контроль во внешнеторговой сфере;

валютный контроль в неторговом обороте.

В зависимости от форм проведения валютного контроля во внешнеторго­вой деятельности можно выделить следующие его виды:

контроль за проведением валютных операций при экспорте и импорте товара;

контроль за операциями по экспорту и импорту услуг, работ и объектов интеллектуальной собственности.

В первом случае валютный контроль за проведением расчетов в ино­странной валюте за импортируемые/экспортируемые товары тесно соприкаса­ется с таможенным контролем и выступает элементом общей системы тамо- женно-банковского контроля.

Система таможенно-банковского контроля позволяет осуществлять ва­лютный контроль во внешнеторговой сфере по следующим направлениям:

контроль за поступлением валютной выручки от экспорта товаров за пределы России. Важность этого направления обусловлена тем, что невозвра­щение в Российскую Федерацию валютной выручки в полном объеме наносит большой ущерб экономике страны;

контроль за поступлением оплаченных товаров по импортным операци­ям согласно заключенным контрактам — валютный контроль за обоснован­ностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары (валютный контроль импорта);

контроль за внешнеторговыми бартерными операциями.

Перечисленные направления реализуются посредством фиксации

контролирующими органами всех существенных сведений об операциях резидентов с иностранными валютами.

Основными этапами валютного контроля во внешнеторговой сфере явля­ются:

оформление паспорта сделки, осуществляемого в уполномоченных банках в рамках заключенных внешнеторговых контрактов и служащего осно­ванием для таможенного оформления товаров;

таможенное оформление экспортируемых (импортируемых) товаров;

банковский контроль за движением денежных средств по счетам, об­служивающим внешнеторговые сделки;

информационный обмен между уполномоченными банками, таможен­ными органами и резидентами - участниками внешнеторговой деятельности.

Объектом валютного контроля в неторговом обороте является перемеще­ние валюты и валютных ценностей через таможенную границу Российской Фе­дерации. Валютный контроль в неторговом обороте регламентируется норма­тивно-правовыми документами, разработанными и принятыми совместно Цен­тральным банком Российской Федерации, Министерством финансов Россий­ской Федерации и Федеральной таможенной службой России.

Эти нормативно-правовые акты регулируют порядок перемещения рези­дентами и нерезидентами (физическими и юридическими лицами):

валюты Российской Федерации, в том числе специально регули­руемого перемещения через таможенную границу памятных монет и монет из драгоценных металлов;

внутренних ценных бумаг в документарной форме;

наличной иностранной валюты.

Банк России как орган валютного контроля осуществляет специальный контроль валютно-обменных операций, проводимых коммерческими банками. Это направление валютного контроля реализуется Банком России в рамках об­щей системы мониторинга внутреннего рынка наличной иностранной валюты. Конкретные мероприятия в этой области, осуществляемые на постоянной осно­ве территориальными учреждениями Банка России, имеют целью предотвра­тить необоснованное использование наличной иностранной валюты при расче­тах на территории Российской Федерации и обеспечить соблюдение порядка ввоза и вывоза иностранной валюты резидентами и нерезидентами через тамо­женную границу Российской Федерации.

Организации-резиденты имеют право приобретать безналичную ино­странную валюту за рубли на внутреннем валютном рынке только на опреде­ленные цели:

для текущих валютных операций;

для валютных операций, связанных с движением капитала, без на­личия разрешений (лицензий) Центрального банка Российской Федерации и при их наличии;

для платежей в погашение кредитов, полученных в иностранной валюте;

для оплаты командировочных расходов своих сотрудников, направляемых в командировку за границу;

для осуществления страховщиком выплат при разрешении Цен­трального банка Российской Федерации на проведение расчетов в иностранной валюте.

Приобретенная иностранная валюта должна использоваться исключи­тельно на те цели, для которых она покупалась.

В рамках контроля валютно-обменных операций Банк России осуществ­ляет контроль за подлинностью иностранных денежных знаков. Подлинность иностранных денежных знаков устанавливается путем проведения соот­ветствующих экспертиз. В Российской Федерации экспертиза подлинности мо­жет осуществляться Банком России и Министерством внутренних дел Россий­ской Федерации. Сомнительной иностранной валютой считаются денежные зна­ки иностранных государств, вызывающие сомнение в их подлинности, а также денежные знаки, имеющие признаки подделки. Подобные денежные знаки предъявителю не возвращаются и подлежат задержанию банком с выдачей кли­енту справки о приеме на экспертизу.

Экспертиза проводится в РКЦ территориальных учреждений Центрально­го банка Российской Федерации сроком не более пяти дней со дня поступления сомнительных денежных знаков. Результаты проверки оформляются в виде ак­та экспертизы.

Поддельные денежные знаки гасятся штампом «Подделка» и упаковыва­ются в отдельный мешок, который передается в территориальные органы внут­ренних дел. Признанные подлинными денежные знаки возвращаются в кредит­ную организацию по акту экспертизы.

Вопросы и задания для обсуждения

Охарактеризуйте основные направления валютной политики России.

Какие институты являются субъектами валютной политики в Россий­ской Федерации?

В чем специфика объекта валютной политики?

Сформулируйте цели валютной политики в Российской Федерации.

Назовите цели валютного регулирования в России.

Какие функции выполняет Банк России как орган валютного регулирования?

Какие направления выделяются в деятельности Банка России как орга­на валютного регулирования?

Назовите валютные операции, связанные с движением капитала. Поче­му они являются объектом особого внимания Банка России?

Какие ограничения могут применяться в отношении валютных опера­ций, связанных с движением капитала?

Что является целью валютного контроля?

Какие институты выступают агентами валютного контроля в России?

По каким направлениям реализуется деятельность Банка России как органа валютного контроля во внешнеэкономической сфере?