1.2. Виды аренды

Несмотря на большое разнообразие видов арендных договоров, схем и методов ведения арендных операций, ГК РФ рассматривает аренду как единый вид предпринимательской деятельности, который регулируется «Общими положениями об аренде». Вместе с тем в ГК РФ содержится изложение особенностей, присущих таким разновидностям аренды, как прокат, аренда транспортных средств, аренда зданий и сооружений, аренда предприятий и финансовая аренда или лизинг.

К сожалению, раздел Гражданского кодекса, посвященный аренде, составлен очень неудачно. Он труден для понимания и применения. Во многих странах аренда делится на два подвида: оперативный лизинг (т.е. оперативная аренда) и финансовый лизинг (т.е. финансовая аренда). Особенности финансовой аренды (лизинга) в ГК РФ выделены в отдельный параграф, а оперативной — не выделены. Считается, что они регулируются общими положениями об аренде, а зарубежная практика показывает, что это далеко не всегда так.

1. Аренда (оперативная)*. В аренду могут сдаваться любые объекты, от находящегося в частной собственности мелкого сельскохозяйственного инвентаря до изготовленных или принадлежащих крупным компаниям авиалайнеров, судов, технологических установок и целых предприятий.

Оперативная аренда предполагает передачу объекта (имущества) во временное владение и пользование (или только пользование) арендаторам неоднократно в течение срока амортизации имущества. При этом арендодатель отвечает перед арендатором за своевременность поставки объекта и его качество; арендодатель также несет риск повреждения или утраты имущества, находящегося в пользовании арендатора. Чем короче срок аренды, тем чаще арендодатель обеспечивает техническое обслуживание и ремонт сданного в аренду имущества. По окончании срока договора арендатор обязан вернуть объект аренды арендодателю.

Большим преимуществом арендных соглашений является возможность включения в них права арендатора на одностороннее прекращение действия договора, обычно при условии заблаговременного (в среднем за 1 месяц) уведомления об этом арендодателя. Такая возможность дает право арендаторам отказываться от аренды морально устаревшего имущества, что особенно актуально в условиях ускоренных темпов НТП. Наиболее часто таким правом пользуются арендаторы персональных компьютеров, множительных машин, современных самолетов, медицинского оборудования и т.д.

Крупные арендные компании инвестируют большие средства в изготовление и приобретение имущества, которое пользуется спросом у арендаторов, создают систему складов и технического обслуживания.

В ряде зарубежных стран различают два вида оперативной аренды по срокам заключаемых договоров.

Краткосрочная аренда (renting). Сроки договоров такого вида аренды составляют от нескольких часов до нескольких месяцев. Примерами такой краткосрочной аренды может быть: аренда сельскохозяйственных машин и механизмов (для выполнения посевных, уборочных или иных работ), легковых автомобилей, транспортных средств (для целевых перевозок), дорожностроительных машин и иного движимого имущества.

При краткосрочной аренде техническое обслуживание, даже если договор не предусматривает предоставление услуг по управлению, обычно осуществляет арендодатель. Он же обычно страхует и объект аренды.

Среднесрочная аренда (hiring). Сроки договоров такого вида аренды в среднем составляют от нескольких месяцев до 2—5 лет. Объектами аренды может быть то же имущество, перечисленное в предыдущем пункте. При среднесрочной аренде договоры чаще, чем при рейтинге, предусматривают, что обязательство по техническому обслуживанию принимает на себя арендатор. Он же страхует и свой персонал, управляющий машинами, механизмами и транспортными средствами.

ГК РФ не предусматривает деление аренды на краткосрочную и среднесрочную, но в практической работе следует учитывать их различие при согласовании обязательств по техническому обслуживанию и страхованию.

Арендные компании, занимающиеся краткосрочной и среднесрочной арендой, стремятся с минимальными перерывами вновь сдать имущество в аренду или реализовать его на рынке. В этих случаях перед повторными сдачами или продажей физически изношенного, но еще морально не устаревшего имущества арендодатели часто проводят его восстановительные ремонты. Если ранее сдававшееся имущество морально устарело, то производится, если это технически возможно и экономически целесообразно, реновация, повышающая его технический уровень. Весьма часто арендные компании осуществляют одновременно и восстановительные ремонты, и реновацию ранее использованного имущества. Например, в Германии, под Штуттгартом, крупная дочерняя фирма известной компьютерной компании Hewlett Packard занимается восстановительным ремонтом и реновацией вычислительных машин, ранее выпущенных указанной компанией и бывших в аренде у европейских фирм.

С другой стороны, следует иметь в виду, что арендный, как и любой иной рынок, представляет многоярусную потребительскую структуру. Верхний ярус занимают потребители, которым по условиям производства необходимо самое современное оборудование. В верхний ярус входят также лица и фирмы, располагающие значительными свободными средствами и берущие в аренду самое современное оборудование и машины не только по технической необходимости, но и из престижных соображений.

На более низких уровнях находятся потребители, которые по своей технической необходимости могут удовлетвориться морально устаревшими предметами аренды. Например, если научно-исследовательская лаборатория предпочитает взять в аренду более современную вычислительную машину с большим объемом памяти и быстродействием, то производственную фирму, использующую вычислительную технику для учета и планирования производства, вполне устроит вычислительная машина, от которой отказалась лаборатория. Потребитель с ограниченными финансовыми возможностями может также взять в аренду или приобрести имущество, технический уровень которого вполне соответствует решаемым им задачам.

Использование многоярусности потребительского рынка позволяет арендным отношениям значительно повысить эффективность экономики в целом за счет более полного использования стоимости, созданной в общественном производстве.

2. Финансовая аренда (лизинг). В 60-х гг. в промышленно развитых странах стала активно развиваться финансовая аренда. При финансовой аренде будущий арендатор чаще всего сам выбирает нужный ему объект аренды, сам находит изготовителя или собственника этого объекта, согласовывает с ним технические и основные коммерческие условия будущей поставки, а затем обращается к арендной компании с просьбой заключить арендные договор и профинансировать арендную операцию. Российское законодательство допускает, что будущий арендатор может поручить арендной компании профинансировать, т.е. закупить и сдать ему в финансовую аренду, объект с вполне определенными техническими характеристиками, оставляя выбор изготовителя или поставщика на ответственности арендодателя. Например, будущий арендатор поручает арендной компании найти судно-рудовоз с дедвейтом в пределах установленных величин, возрастом не более 5 лет с даты спуска на воду. Дополнительно могут быть указаны требования к силовой установке, навигационной системе и т.д. Таким образом, выбор поставщика (изготовителя или продавца) будущим арендатором не является четким критерием договора финансовой аренды.

В ГК РФ к признаку финансовой аренды относят обязательство арендодателя приобрести объект аренды у изготовителя или поставщика с целью дальнейшей сдачи его в лизинг. Таким образом, косвенно устанавливается, что если сами производители инвестировали свои или привлеченные средства в изготовление продукции в соответствии с заданием будущего арендатора, то заключенный ими договор не может рассматриваться как договор финансовой аренды (лизинга). Такая дискриминация производителей вряд ли целесообразна, поскольку противоречит практике многих зарубежных стран и будет неоправданно сдерживать развитие лизинга в России. Она противоречит интересам производителей, для которых лизинг не является превалирующей формой сбыта продукции и которые не заинтересованы делиться прибылью с независимыми арендными компаниями. Для них не всегда будет экономически оправданно вкладывать капитал в создание дочерних структур для выполнения роли арендодателей.

ГК РФ не установлено ограничений в отношении сроков договоров финансовой аренды. В законодательствах ряда зарубежных стран указывается, что срок договора финансовой аренды должен быть близок к нормативному сроку амортизации объекта аренды или прямо устанавливается, что такой срок должен быть не менее 90% нормативного срока амортизации. Кроме того, с целью предотвращения использования предоставляемых субъектам лизинговых операций налоговых льгот путем заключения фиктивных договоров финансовой аренды, законодательства некоторых зарубежных стран запрещают досрочные расчеты за сданное в лизинг имущество либо его досрочный выкуп.

Операция финансовой аренды обычно оформляется единым трехсторонним договором между арендодателем, лизингополучателем и поставщиком объекта лизинга. При этом лизингополучатель имеет права и несет обязанности как покупатель по контракту купли-продажи, но не может расторгнуть договор без согласия арендодателя как плательщика за объект лизинга и его собственника. И арендодатель, и лизингополучатель выступают в отношении поставщика как солидарные кредиторы, т.е. каждый из них имеет право предъявить поставщику требование в полном объеме его обязательств по договору. Арендодатель отвечает перед лизингополучателем за сроки и качество поставленного объекта только в том случае, если выбор поставщика был поручен ему лизингополучателем. При этом поставщик и арендодатель несут солидарную ответственность перед лизингополучателем.

Операции финансовой аренды могут также оформляться несколькими двусторонними договорами, при заключении которых необходимо сохранять принципы разделения обязательств и солидарной ответственности между основными субъектами.

Среди предпринимателей бытует неправильное мнение, что при операциях финансовой аренды в обязанности арендодателей не входит техническое обслуживание и ремонт объектов лизинга. Этому противоречит практика финансовой аренды авиалайнеров, судов, мощных компьютеров, множительной техники, медицинского и другого уникального оборудования. Более того, договоры финансовой аренды нередко сопровождаются одновременным заключением подрядных договоров на техническое руководство обслуживанием уникальных установок, например по биотехнологии или с применением расщепляющихся материалов и т.д. Нередки случаи, когда арендодатели предоставляют лизингополучателям услуги менеджеров и по организации производства.

Из вышеизложенного напрашивается вывод, что между арендой (оперативной) и финансовой арендой нет принципиальных отличий, чтобы считать последнюю самостоятельной областью предпринимательской и профессиональной деятельности, тем более что обеими разновидностями аренды часто занимаются одни и те же арендно-лизинговые компании. Основные условия аренды и финансовой аренды сопоставлены в табл. 17.2.

Ссылки на то, что только финансовая аренда является сферой финансовых инвестиций, также необоснованны, поскольку оперативная аренда в равной степени является областью притяжения инвестиций, причем более эффективной, поскольку может предусматривать право арендатора отказаться от морально устаревшего имущества и перезаключить договор на аренду имущества, которое соответствует современному научно-техническому уровню. В последние годы в зарубежных странах более часто стали брать в оперативную аренду оборудование, приборы, инвентарь, которые раньше были в основном объектами финансовой аренды. К такому имуществу относятся станки с ЧПУ, робототехника, электронно-вычислительные машины, множительная техника, научные приборы, современное медицинское и другое оборудование.

Поэтому финансовую аренду можно определить как такую разновидность аренды, при которой роль арендодателя заключается в финансировании изготовления или в приобретении объекта по заказу арендатора для последующей сдачи ему этого объекта на срок, близкий к нормативному сроку его амортизации. В принципе из этого определения можно было бы исключить слова «по заказу арендатора», поскольку в международной практике часто практикуется сдача в финансовую аренду объектов, которые были изготовлены не по заказу арендатора, а являются продукцией серийного производства, ориентированного на потребности рынка. При этом известны случаи, когда в финансовую аренду сдаются объекты, уже побывавшие в аренде и прошедшие ремонт и реновацию. Примерами такой финансовой аренды могут быть соглашения об аренде авиалайнеров, судов, большегрузных автопоездов и различных видов недвижимого имущества.

Таблица 17.2. Сопоставление основных условий аренды и финансовой аренды (лизинга)

Несмотря на большое разнообразие видов арендных договоров, схем и методов ведения арендных операций, ГК РФ рассматривает аренду как единый вид предпринимательской деятельности, который регулируется «Общими положениями об аренде». Вместе с тем в ГК РФ содержится изложение особенностей, присущих таким разновидностям аренды, как прокат, аренда транспортных средств, аренда зданий и сооружений, аренда предприятий и финансовая аренда или лизинг.

К сожалению, раздел Гражданского кодекса, посвященный аренде, составлен очень неудачно. Он труден для понимания и применения. Во многих странах аренда делится на два подвида: оперативный лизинг (т.е. оперативная аренда) и финансовый лизинг (т.е. финансовая аренда). Особенности финансовой аренды (лизинга) в ГК РФ выделены в отдельный параграф, а оперативной — не выделены. Считается, что они регулируются общими положениями об аренде, а зарубежная практика показывает, что это далеко не всегда так.

1. Аренда (оперативная)*. В аренду могут сдаваться любые объекты, от находящегося в частной собственности мелкого сельскохозяйственного инвентаря до изготовленных или принадлежащих крупным компаниям авиалайнеров, судов, технологических установок и целых предприятий.

Оперативная аренда предполагает передачу объекта (имущества) во временное владение и пользование (или только пользование) арендаторам неоднократно в течение срока амортизации имущества. При этом арендодатель отвечает перед арендатором за своевременность поставки объекта и его качество; арендодатель также несет риск повреждения или утраты имущества, находящегося в пользовании арендатора. Чем короче срок аренды, тем чаще арендодатель обеспечивает техническое обслуживание и ремонт сданного в аренду имущества. По окончании срока договора арендатор обязан вернуть объект аренды арендодателю.

Большим преимуществом арендных соглашений является возможность включения в них права арендатора на одностороннее прекращение действия договора, обычно при условии заблаговременного (в среднем за 1 месяц) уведомления об этом арендодателя. Такая возможность дает право арендаторам отказываться от аренды морально устаревшего имущества, что особенно актуально в условиях ускоренных темпов НТП. Наиболее часто таким правом пользуются арендаторы персональных компьютеров, множительных машин, современных самолетов, медицинского оборудования и т.д.

Крупные арендные компании инвестируют большие средства в изготовление и приобретение имущества, которое пользуется спросом у арендаторов, создают систему складов и технического обслуживания.

В ряде зарубежных стран различают два вида оперативной аренды по срокам заключаемых договоров.

Краткосрочная аренда (renting). Сроки договоров такого вида аренды составляют от нескольких часов до нескольких месяцев. Примерами такой краткосрочной аренды может быть: аренда сельскохозяйственных машин и механизмов (для выполнения посевных, уборочных или иных работ), легковых автомобилей, транспортных средств (для целевых перевозок), дорожностроительных машин и иного движимого имущества.

При краткосрочной аренде техническое обслуживание, даже если договор не предусматривает предоставление услуг по управлению, обычно осуществляет арендодатель. Он же обычно страхует и объект аренды.

Среднесрочная аренда (hiring). Сроки договоров такого вида аренды в среднем составляют от нескольких месяцев до 2—5 лет. Объектами аренды может быть то же имущество, перечисленное в предыдущем пункте. При среднесрочной аренде договоры чаще, чем при рейтинге, предусматривают, что обязательство по техническому обслуживанию принимает на себя арендатор. Он же страхует и свой персонал, управляющий машинами, механизмами и транспортными средствами.

ГК РФ не предусматривает деление аренды на краткосрочную и среднесрочную, но в практической работе следует учитывать их различие при согласовании обязательств по техническому обслуживанию и страхованию.

Арендные компании, занимающиеся краткосрочной и среднесрочной арендой, стремятся с минимальными перерывами вновь сдать имущество в аренду или реализовать его на рынке. В этих случаях перед повторными сдачами или продажей физически изношенного, но еще морально не устаревшего имущества арендодатели часто проводят его восстановительные ремонты. Если ранее сдававшееся имущество морально устарело, то производится, если это технически возможно и экономически целесообразно, реновация, повышающая его технический уровень. Весьма часто арендные компании осуществляют одновременно и восстановительные ремонты, и реновацию ранее использованного имущества. Например, в Германии, под Штуттгартом, крупная дочерняя фирма известной компьютерной компании Hewlett Packard занимается восстановительным ремонтом и реновацией вычислительных машин, ранее выпущенных указанной компанией и бывших в аренде у европейских фирм.

С другой стороны, следует иметь в виду, что арендный, как и любой иной рынок, представляет многоярусную потребительскую структуру. Верхний ярус занимают потребители, которым по условиям производства необходимо самое современное оборудование. В верхний ярус входят также лица и фирмы, располагающие значительными свободными средствами и берущие в аренду самое современное оборудование и машины не только по технической необходимости, но и из престижных соображений.

На более низких уровнях находятся потребители, которые по своей технической необходимости могут удовлетвориться морально устаревшими предметами аренды. Например, если научно-исследовательская лаборатория предпочитает взять в аренду более современную вычислительную машину с большим объемом памяти и быстродействием, то производственную фирму, использующую вычислительную технику для учета и планирования производства, вполне устроит вычислительная машина, от которой отказалась лаборатория. Потребитель с ограниченными финансовыми возможностями может также взять в аренду или приобрести имущество, технический уровень которого вполне соответствует решаемым им задачам.

Использование многоярусности потребительского рынка позволяет арендным отношениям значительно повысить эффективность экономики в целом за счет более полного использования стоимости, созданной в общественном производстве.

2. Финансовая аренда (лизинг). В 60-х гг. в промышленно развитых странах стала активно развиваться финансовая аренда. При финансовой аренде будущий арендатор чаще всего сам выбирает нужный ему объект аренды, сам находит изготовителя или собственника этого объекта, согласовывает с ним технические и основные коммерческие условия будущей поставки, а затем обращается к арендной компании с просьбой заключить арендные договор и профинансировать арендную операцию. Российское законодательство допускает, что будущий арендатор может поручить арендной компании профинансировать, т.е. закупить и сдать ему в финансовую аренду, объект с вполне определенными техническими характеристиками, оставляя выбор изготовителя или поставщика на ответственности арендодателя. Например, будущий арендатор поручает арендной компании найти судно-рудовоз с дедвейтом в пределах установленных величин, возрастом не более 5 лет с даты спуска на воду. Дополнительно могут быть указаны требования к силовой установке, навигационной системе и т.д. Таким образом, выбор поставщика (изготовителя или продавца) будущим арендатором не является четким критерием договора финансовой аренды.

В ГК РФ к признаку финансовой аренды относят обязательство арендодателя приобрести объект аренды у изготовителя или поставщика с целью дальнейшей сдачи его в лизинг. Таким образом, косвенно устанавливается, что если сами производители инвестировали свои или привлеченные средства в изготовление продукции в соответствии с заданием будущего арендатора, то заключенный ими договор не может рассматриваться как договор финансовой аренды (лизинга). Такая дискриминация производителей вряд ли целесообразна, поскольку противоречит практике многих зарубежных стран и будет неоправданно сдерживать развитие лизинга в России. Она противоречит интересам производителей, для которых лизинг не является превалирующей формой сбыта продукции и которые не заинтересованы делиться прибылью с независимыми арендными компаниями. Для них не всегда будет экономически оправданно вкладывать капитал в создание дочерних структур для выполнения роли арендодателей.

ГК РФ не установлено ограничений в отношении сроков договоров финансовой аренды. В законодательствах ряда зарубежных стран указывается, что срок договора финансовой аренды должен быть близок к нормативному сроку амортизации объекта аренды или прямо устанавливается, что такой срок должен быть не менее 90% нормативного срока амортизации. Кроме того, с целью предотвращения использования предоставляемых субъектам лизинговых операций налоговых льгот путем заключения фиктивных договоров финансовой аренды, законодательства некоторых зарубежных стран запрещают досрочные расчеты за сданное в лизинг имущество либо его досрочный выкуп.

Операция финансовой аренды обычно оформляется единым трехсторонним договором между арендодателем, лизингополучателем и поставщиком объекта лизинга. При этом лизингополучатель имеет права и несет обязанности как покупатель по контракту купли-продажи, но не может расторгнуть договор без согласия арендодателя как плательщика за объект лизинга и его собственника. И арендодатель, и лизингополучатель выступают в отношении поставщика как солидарные кредиторы, т.е. каждый из них имеет право предъявить поставщику требование в полном объеме его обязательств по договору. Арендодатель отвечает перед лизингополучателем за сроки и качество поставленного объекта только в том случае, если выбор поставщика был поручен ему лизингополучателем. При этом поставщик и арендодатель несут солидарную ответственность перед лизингополучателем.

Операции финансовой аренды могут также оформляться несколькими двусторонними договорами, при заключении которых необходимо сохранять принципы разделения обязательств и солидарной ответственности между основными субъектами.

Среди предпринимателей бытует неправильное мнение, что при операциях финансовой аренды в обязанности арендодателей не входит техническое обслуживание и ремонт объектов лизинга. Этому противоречит практика финансовой аренды авиалайнеров, судов, мощных компьютеров, множительной техники, медицинского и другого уникального оборудования. Более того, договоры финансовой аренды нередко сопровождаются одновременным заключением подрядных договоров на техническое руководство обслуживанием уникальных установок, например по биотехнологии или с применением расщепляющихся материалов и т.д. Нередки случаи, когда арендодатели предоставляют лизингополучателям услуги менеджеров и по организации производства.

Из вышеизложенного напрашивается вывод, что между арендой (оперативной) и финансовой арендой нет принципиальных отличий, чтобы считать последнюю самостоятельной областью предпринимательской и профессиональной деятельности, тем более что обеими разновидностями аренды часто занимаются одни и те же арендно-лизинговые компании. Основные условия аренды и финансовой аренды сопоставлены в табл. 17.2.

Ссылки на то, что только финансовая аренда является сферой финансовых инвестиций, также необоснованны, поскольку оперативная аренда в равной степени является областью притяжения инвестиций, причем более эффективной, поскольку может предусматривать право арендатора отказаться от морально устаревшего имущества и перезаключить договор на аренду имущества, которое соответствует современному научно-техническому уровню. В последние годы в зарубежных странах более часто стали брать в оперативную аренду оборудование, приборы, инвентарь, которые раньше были в основном объектами финансовой аренды. К такому имуществу относятся станки с ЧПУ, робототехника, электронно-вычислительные машины, множительная техника, научные приборы, современное медицинское и другое оборудование.

Поэтому финансовую аренду можно определить как такую разновидность аренды, при которой роль арендодателя заключается в финансировании изготовления или в приобретении объекта по заказу арендатора для последующей сдачи ему этого объекта на срок, близкий к нормативному сроку его амортизации. В принципе из этого определения можно было бы исключить слова «по заказу арендатора», поскольку в международной практике часто практикуется сдача в финансовую аренду объектов, которые были изготовлены не по заказу арендатора, а являются продукцией серийного производства, ориентированного на потребности рынка. При этом известны случаи, когда в финансовую аренду сдаются объекты, уже побывавшие в аренде и прошедшие ремонт и реновацию. Примерами такой финансовой аренды могут быть соглашения об аренде авиалайнеров, судов, большегрузных автопоездов и различных видов недвижимого имущества.

Таблица 17.2. Сопоставление основных условий аренды и финансовой аренды (лизинга)