11.4.1 Аналіз динаміки та макроекономічних тенденцій прибутків і ефективності

К оглавлению1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 
17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 
34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 
51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 
68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 
85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 
102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118 
119 120 121 122 123 124 125 126 127 128 129 130 131 132 133 134 135 
136 

Аналіз прибутків і рентабельності діяльності українських банків на макроекономічному рівні передбачає виконання таких завдань:

оцінити поточний стан ефективності банківської справи;

проаналізувати динаміку ефективності банківської системи;

порівняти рентабельність банківської системи й інших сфер економіки, зарубіжних банківських систем;

провести факторний аналіз ефективності банківської системи;

здійснити структурний аналіз прибутків комерційних банків.

Проведення макроекономічного аналізу ефективності діяльності банків дає можливість більш обґрунтовано формувати стратегію подальшого розвитку банківської системи й окремих груп банків.

Динаміка доходів, витрат, прибутків і рентабельності комерційних банків України за період 1994—2001 рр. наведена в табл. 11.8.

Таблиця 11.8

ДИНАМІКА ПРИБУТКІВ КОМЕРЦІЙНИХ БАНКІВ
ЗА 1994—2001 рр., млн грн

Показники

1994

1995

1996

1997

1998

1999

2000

2001

Доходи

1825

3409

3774

4558

5706

6923

7491

8920

Витрати

1193

2275

2698

3444

5258

6410

7520

7990

Прибуток

632

1134

1076

1114

449

513

–30

530

Рентабельність банків, %

51,9

47,6

38,3

31,4

8,5

8,0

–0,4

7

Рентабельність промисловості, %

24,7

16,6

8,9

5,7

6,3

9,1

4,8*

3,7*

* рентабельність операційної діяльності.

Складено за джерелом: Бюлетень НБУ. — 2002. — № 3; Статистичний бюлетень за 2001 рік.

З таблиці видно, що, незважаючи на постійне зростання доходів банків, у 1998—2000 рр. відбулося зниження їх прибутків, що пояснюється випереджаючим зростанням витрат. Таке зростання було спричинене не тільки об’єктивним фактором девальвації гривні, який дещо компенсувався зниженням процентних ставок за депозитами банків, особливо в 1999 р., а й суб’єктивним моментом: з 1 січня 1998 р. банки перейшли на міжнародні стандарти бухгалтерського обліку, і до складу витрат банків стали включатись статті, які раніше належали до прибутків банків. Найбільшими за обсягом з таких статей є відрахування до резервів та сплата податку на прибуток, які також обумовили зростання витрат банків.

Від’ємна рентабельність банківської системи в 2000 р. була викликана насамперед значними збитками банку «Україна», ліквідація якого і підвищення прибутковості діяльності інших банків, передусім Ощадбанку, дали можливість досягти прибуткової діяльності банківської системи в 2001 р. Ця тенденція збереглася і в 2002 р. За перше півріччя банками було отримано 274 млн грн прибутків і забезпечена рентабельність на рівні 6,2 %.

Порівнюючи рентабельність банківської системи і промисловості, слід відзначити однотипність їх тенденцій і зближення даних показників. Очевидно, що значне перевищення рентабельності однієї сфери діяльності над іншою, з одного боку, означає завищення або заниження процентних ставок за кредитами банків, а з іншого — може спричиняти перелив капіталів між даними сферами.

За даними додатку до тижневика «Галицькі контракти», за результатами діяльності за 2001 р. найбільші прибутки отримала група 10 великих банків — 184 млн грн, або 34,7 % прибутків усіх банків. 21 банк з капіталом понад 10 млн євро «заробив» 170 млн грн прибутків (32,1 % прибутків усіх банків). 54 банки з капіталом 3—10 млн євро отримали 137 млн грн прибутку (25,8 % усіх прибутків). 67 банків з капіталом менше 3 млн євро мали 40 млн грн прибутків (7,4 %).

Важливим елементом аналізу прибутків банків є визначення впливу макрофінансових показників на фінансові результати діяльності комерційних банків. Серед таких факторів важливе місце посідає грошова маса. З одного боку, чим більша грошова маса в обороті, тим більші активи банків, тим більші масштаби їх операцій і тим більша, за інших умов, маса прибутків банку. З іншого боку, чим більша грошова маса, тим дешевшими мають бути гроші і менша норма дохідності активних операцій, проте і менша вартість пасивних операцій. Зміна валютного курсу гривні щодо основних іноземних валют особливо впливає на прибутки банків, які мають відкриту валютну позицію. Девальвація гривні позитивно впливає на прибутки банків, що мають довгу валютну позицію, а ревальвація — збільшує прибуток банків з короткою відкритою валютною позицією.

Чим нижча ставка рефінансування комерційних банків з боку Національного банку, тим може бути меншою як ставка за кредитами банків, так і їх процентна маржа, що впливає на прибуток банків у бік їх зменшення.

Динаміка показників грошової маси, валютного курсу, ставки рефінансування та прибутків комерційних банків 2001 та 2002 рр. наведена в табл. 11.9.

Таблиця 11.9

МАКРОЕКОНОМІЧНІ ПОКАЗНИКИ ТА ПРИБУТКИ БАНКІВ

Показники

І кв. 2001

ІІ кв. 2001

ІІІ кв. 2001

ІV кв. 2001

І кв. 2002

ІІ кв. 2002

Грошова маса, млн грн

33 029

36 956

39 643

45 555

47 345

51 195

Курс гривні відносно долара США, середній за період

5,4280

5,4110

5,3523

5,2973

5,3186

5,3284

Фактична ставка рефінансування, %

26,5

23,8

19,0

16,7

13,9

10,1

Прибуток (збиток), млн грн

100

68

242

120

113

161

Складено за джерелом: Бюлетень НБУ. — 2002. — № 6.

Як видно з наведеної таблиці, жодний з макроекономічних факторів принципово не визначав динаміки прибутків комерційних банків. Негативний вплив на прибутки фактора зменшення ставки рефінансування був компенсований зростанням грошової маси. При цьому в І півріччі 2002 р. банки отримали прибутку в 1,6 раза більше, ніж за І півріччя 2001 р. Причому вже протягом кількох років банки отримують більше прибутків у другому півріччі, ніж у першому.

Це свідчить, що прибутки банків більшою мірою залежать від суб’єктивних факторів — ефективності здійснення конкретних операцій та управління своїми витратами, ніж від змін макроекономічних факторів.

Українські банки заробляють найбільше доходів на кредитних операціях — 68,7 % всіх доходів у 2001 р. Це дає основу для пошуку залежностей прибутку банків від результатів їх кредитних операцій.

Чистий процентний дохід банку залежить від процентної маржі та масштабу кредитних операцій банку.

Умовно показник, що характеризує прибутковість кредитних операцій банків, можна розрахувати так:

,

де Емк — умовний показник ефекту кредитних операцій, %;

М — процентна маржа, %;

К — обсяг кредитів, наданих банком, грн.

Чим більший рівень Емк, тим більші обсяги чистого процентного доходу та прибутку можуть мати банки.

Поквартальний Емк за період, що аналізується, має такі значення.

Таблиця 11.10

ПОКВАРТАЛЬНИЙ Емк

Показники

І кв. 2001

ІІ кв. 2001

ІІІ кв. 2001

ІV кв. 2001

І кв. 2002

ІІ кв. 2002

Процентна маржа, %

21,9

17,1

14,1

14,0

14,4

14,3

Обсяг кредитів суб’єктам гос­подарювання, млрд грн

21,5

24,5

25,9

27,8

29,7

32,7

Емк = ряд. 1 · ряд. 2 / 100 %

4,7

4,2

3,7

3,9

4,3

4,7

Прибуток, млн грн

100

68

242

120

113

161

Складено за джерелом: Бюлетень НБУ. — 2002. № 6.

Як видно з даних табл. 11.10, ефективність кредитних операцій (Емк) у ІІ кв. 2002 р. лише вийшла на рівень І кв. 2001 р., що обумовлено стабілізацією маржі при зростанні обсягів кредитів. При цьому тенденції прибутку і Емк збігалися з лагом у два місяці. Це свідчить про те, що на прибутки вплинули інші фактори, не пов’язані з кредитними операціями, — ліквідація АКБ «Україна» в ІІ кв. 2001 р., комісійні доходи банків, зростання термінів кредитів, резервна політика банків тощо.

Установити ступінь і характер залежності прибутків банків від їх активів, у тому числі ліквідних, від процентної політики та ефективності використання кредитних ресурсів можна за допомогою кореляційно-регресивного аналізу зв’язку даних показників та прибутків банків. Для проведення такого аналізу були використані дані 40 банків України з активами понад 100 млн грн станом на 01.01.2002 р., наведені в табл. 11.11.

Таблиця 11.11

ПОКАЗНИКИ 40 БАНКІВ УКРАЇНИ ЗА 2001 р., млн грн

№ з/п

Назва банку

Прибуток

Чистий
процентний
дохід

Кредитний портфель

Активи

Ліквідні
активи

1

ПРОМІНВЕСТБАНК

77,9

375,2

2880,0

4248,3

318,0

2

АВАЛЬ

4,3

303,7

2443,5

5344,9

440,4

3

ПРИВАТБАНК

34,5

211,8

3351,9

4935,6

362,0

4

ОЩАДБАНК

1,6

194,5

1529,0

3162,2

519,1

5

УКРЕКСІМБАНК

9,3

122,4

1681,3

2873,2

797,0

6

УКРСОЦБАНК

7,0

174,5

1316,7

2221,7

413,1

7

УКРСИББАНК

15,7

81,8

1006,6

1367,6

131,0

8

РАЙФАЙЗЕНБАНК УКРАЇНА

2,7

47,7

816,1

1237,1

402,5

9

ПЕРШИЙ УКРАЇНСЬКИЙ МІЖНАРОДНИЙ БАНК

24,4

96,1

871,7

1265,6

126,8

10

НАДРА

6,3

40,4

783,3

1098,2

87,0

11

ПРАВЕКС-БАНК

8,7

22,3

523,2

775,2

154,2

12

ЗАХІДНОУКРАЇНСЬКИЙ КОМБАНК

0,3

23,8

398,3

656,6

84,7

13

ФІНАНСИ І КРЕДИТ

6,2

16,4

420,3

660,1

92,3

14

КРЕДИТПРОМБАНК

6,7

25,2

442,0

647,1

149,0

15

ПІВДЕННИЙ

10,0

41,1

451,7

599,3

131,5

16

УКРАЇНСЬКИЙ КРЕДИТНИЙ БАНК

0,1

26,4

355,8

517,7

186,1

17

СІТІБАНК (УКРАЇНА)

13,1

22,8

369,0

435,3

96,8

18

КРЕДИТ-ДНІПРО

8,7

15,9

301,0

453,1

153,0

19

ВАБАНК

2,7

16,9

265,7

433,0

21,7

20

ІНГ БАНК УКРАЇНА

0,4

12,4

273,6

376,0

44,0

21

ФОРУМ

10,6

24,8

286,6

376,5

41,7

22

МРІЯ

12,4

22,8

281,5

372,2

21,2

23

ЕТАЛОН

1,8

7,7

240,8

366,1

35,8

24

БІГ ЕНЕРГІЯ

13,1

36,4

277,7

375,3

48,9

25

БАНК КРЕДІ ЛІОНЕ УКРАЇНА

1,5

11,4

295,9

357,1

45,9

26

МОРСЬКИЙ ТРАНСПОРТНИЙ БАНК

5,7

24,7

282,6

372,3

8,2

27

УКРІНБАНК

5,3

20,2

246,8

356,9

19,8

28

ДІАМАНТ

1,1

32,1

213,5

345,2

28,6

29

УКРГАЗБАНК

1,0

19,4

249,8

344,2

14,6

30

МІСЬКИЙ БАНК

30,0

39,6

235,3

346,8

128,9

31

МТ-БАНК

16,8

43,4

245,9

359,9

49,9

32

ІНДУСТРІАЛБАНК

14,2

36,5

161,7

298,4

9,2

33

КИЇВ

6,3

11,4

184,9

289,2

52,9

34

ЕКСПРЕС-БАНК

29,0

35,6

202,7

275,4

59,7

35

ХРЕЩАТИК

4,3

19,0

202,8

262,0

49,6

36

УКРГАЗПРОМБАНК

11,2

20,6

259,0

279,4

60,3

37

МЕГАБАНК

8,2

20,7

159,7

244,1

38,4

38

ІНДУСТРІАЛЬНО-ЕКСПОРТНИЙ БАНК

1,4

6,0

140,9

238,2

46,9

39

ПРОМИСЛОВО-ФІНАНСОВИЙ БАНК

5,0

18,6

157,8

229,7

86,2

40

ЕНЕРГОБАНК

0,1

11,7

131,5

221,6

69,8

 

На підставі наведених даних можна побудувати графіки кривих залежності прибутку Пб певної групи банків від названих вище чинників (рис. 11.1, 11.2, 11.3).

Крива залежності прибутку від чистого процентного доходу банків (рис. 11.1) свідчить про пряму залежність між даними показниками за групами банків, що аналізується.

При цьому, українські банки сегментувалися на дві основні групи:

банки, чистий процентний дохід яких значно переважає їх прибутки. У таких банках непроцентні витрати (Вн) переважають непроцентні доходи (Дн) на різницю між чистим процентним доходом (ЧПД) та прибутком (Пб) відповідно до формули:

Вн – Дн = ЧПД – Пб;

банки, прибутки яких були досягнуті переважно за рахунок некредитних операцій та послуг. У таких банках прибуток більший чистого процентного доходу згідно з формулою:

Пб – ЧПД = Дн – Вн.

Чим вище співвідношення чистого комісійного доходу до прибутку (ЧК / Пб → макс.), тим менш ризиковані джерела прибутку має банк у вигляді банківських послуг.

Крива залежності прибутків від питомої ваги кредитів в активах банків (рис. 11.2.) має характер «нормального розподілу». При­чинами зниження прибутків при високій питомій вазі кредитів в активах банку є зменшення норми дохідності кредитових операцій (чистий процентний дохід / кредитний портфель) і зростання витрат, не пов’язаних з кредитними операціями.

Значення, які формують характер кривих на рис. 11.1 та 11.2, поділяються на дві підгрупи. Одна з них більша, це щільно розташовані показники з низьким числовим значенням параметрів, які аналізуються. Друга — менша, це показники з високим числовим значенням. Загальні тренди визначає друга група показників, тобто відповідні банки. Якщо окремо проаналізувати тренди, що складаються за показниками першої групи, то вони можуть мати форми, які дещо відрізняються від наведених.

Рис. 11.3 віддзеркалює залежність банківського прибутку від питомої ваги ліквідних активів банку в їх загальній масі. Ліквідні активи безпосередньо не приносять банкам прибутків (проте приносять опосередковано, через розрахунково-касові та інші послуги). Тому чим менше ліквідних (і тому більше дохідних) активів, тим у цілому більше прибутків повинен мати банк, що й засвідчує загальна лінія тренду. Ліквідні активи не мають суттєвого негативного впливу на прибутки банків, проте є ряд банків, які мають низьку ліквідність і невеликі прибутки. Є також банки з досить високою ліквідністю і прибутками, що свідчить про нерівномірну ефективність використання різними банками своїх активів.

Існує залежність прибутків банків і від інших факторів — структури зобов’язань, витрат, вартості основних засобів. Проте найголовнішим фактором прибуткової діяльності є ефективність управлінських рішень.

Аналіз прибутків і рентабельності діяльності українських банків на макроекономічному рівні передбачає виконання таких завдань:

оцінити поточний стан ефективності банківської справи;

проаналізувати динаміку ефективності банківської системи;

порівняти рентабельність банківської системи й інших сфер економіки, зарубіжних банківських систем;

провести факторний аналіз ефективності банківської системи;

здійснити структурний аналіз прибутків комерційних банків.

Проведення макроекономічного аналізу ефективності діяльності банків дає можливість більш обґрунтовано формувати стратегію подальшого розвитку банківської системи й окремих груп банків.

Динаміка доходів, витрат, прибутків і рентабельності комерційних банків України за період 1994—2001 рр. наведена в табл. 11.8.

Таблиця 11.8

ДИНАМІКА ПРИБУТКІВ КОМЕРЦІЙНИХ БАНКІВ
ЗА 1994—2001 рр., млн грн

Показники

1994

1995

1996

1997

1998

1999

2000

2001

Доходи

1825

3409

3774

4558

5706

6923

7491

8920

Витрати

1193

2275

2698

3444

5258

6410

7520

7990

Прибуток

632

1134

1076

1114

449

513

–30

530

Рентабельність банків, %

51,9

47,6

38,3

31,4

8,5

8,0

–0,4

7

Рентабельність промисловості, %

24,7

16,6

8,9

5,7

6,3

9,1

4,8*

3,7*

* рентабельність операційної діяльності.

Складено за джерелом: Бюлетень НБУ. — 2002. — № 3; Статистичний бюлетень за 2001 рік.

З таблиці видно, що, незважаючи на постійне зростання доходів банків, у 1998—2000 рр. відбулося зниження їх прибутків, що пояснюється випереджаючим зростанням витрат. Таке зростання було спричинене не тільки об’єктивним фактором девальвації гривні, який дещо компенсувався зниженням процентних ставок за депозитами банків, особливо в 1999 р., а й суб’єктивним моментом: з 1 січня 1998 р. банки перейшли на міжнародні стандарти бухгалтерського обліку, і до складу витрат банків стали включатись статті, які раніше належали до прибутків банків. Найбільшими за обсягом з таких статей є відрахування до резервів та сплата податку на прибуток, які також обумовили зростання витрат банків.

Від’ємна рентабельність банківської системи в 2000 р. була викликана насамперед значними збитками банку «Україна», ліквідація якого і підвищення прибутковості діяльності інших банків, передусім Ощадбанку, дали можливість досягти прибуткової діяльності банківської системи в 2001 р. Ця тенденція збереглася і в 2002 р. За перше півріччя банками було отримано 274 млн грн прибутків і забезпечена рентабельність на рівні 6,2 %.

Порівнюючи рентабельність банківської системи і промисловості, слід відзначити однотипність їх тенденцій і зближення даних показників. Очевидно, що значне перевищення рентабельності однієї сфери діяльності над іншою, з одного боку, означає завищення або заниження процентних ставок за кредитами банків, а з іншого — може спричиняти перелив капіталів між даними сферами.

За даними додатку до тижневика «Галицькі контракти», за результатами діяльності за 2001 р. найбільші прибутки отримала група 10 великих банків — 184 млн грн, або 34,7 % прибутків усіх банків. 21 банк з капіталом понад 10 млн євро «заробив» 170 млн грн прибутків (32,1 % прибутків усіх банків). 54 банки з капіталом 3—10 млн євро отримали 137 млн грн прибутку (25,8 % усіх прибутків). 67 банків з капіталом менше 3 млн євро мали 40 млн грн прибутків (7,4 %).

Важливим елементом аналізу прибутків банків є визначення впливу макрофінансових показників на фінансові результати діяльності комерційних банків. Серед таких факторів важливе місце посідає грошова маса. З одного боку, чим більша грошова маса в обороті, тим більші активи банків, тим більші масштаби їх операцій і тим більша, за інших умов, маса прибутків банку. З іншого боку, чим більша грошова маса, тим дешевшими мають бути гроші і менша норма дохідності активних операцій, проте і менша вартість пасивних операцій. Зміна валютного курсу гривні щодо основних іноземних валют особливо впливає на прибутки банків, які мають відкриту валютну позицію. Девальвація гривні позитивно впливає на прибутки банків, що мають довгу валютну позицію, а ревальвація — збільшує прибуток банків з короткою відкритою валютною позицією.

Чим нижча ставка рефінансування комерційних банків з боку Національного банку, тим може бути меншою як ставка за кредитами банків, так і їх процентна маржа, що впливає на прибуток банків у бік їх зменшення.

Динаміка показників грошової маси, валютного курсу, ставки рефінансування та прибутків комерційних банків 2001 та 2002 рр. наведена в табл. 11.9.

Таблиця 11.9

МАКРОЕКОНОМІЧНІ ПОКАЗНИКИ ТА ПРИБУТКИ БАНКІВ

Показники

І кв. 2001

ІІ кв. 2001

ІІІ кв. 2001

ІV кв. 2001

І кв. 2002

ІІ кв. 2002

Грошова маса, млн грн

33 029

36 956

39 643

45 555

47 345

51 195

Курс гривні відносно долара США, середній за період

5,4280

5,4110

5,3523

5,2973

5,3186

5,3284

Фактична ставка рефінансування, %

26,5

23,8

19,0

16,7

13,9

10,1

Прибуток (збиток), млн грн

100

68

242

120

113

161

Складено за джерелом: Бюлетень НБУ. — 2002. — № 6.

Як видно з наведеної таблиці, жодний з макроекономічних факторів принципово не визначав динаміки прибутків комерційних банків. Негативний вплив на прибутки фактора зменшення ставки рефінансування був компенсований зростанням грошової маси. При цьому в І півріччі 2002 р. банки отримали прибутку в 1,6 раза більше, ніж за І півріччя 2001 р. Причому вже протягом кількох років банки отримують більше прибутків у другому півріччі, ніж у першому.

Це свідчить, що прибутки банків більшою мірою залежать від суб’єктивних факторів — ефективності здійснення конкретних операцій та управління своїми витратами, ніж від змін макроекономічних факторів.

Українські банки заробляють найбільше доходів на кредитних операціях — 68,7 % всіх доходів у 2001 р. Це дає основу для пошуку залежностей прибутку банків від результатів їх кредитних операцій.

Чистий процентний дохід банку залежить від процентної маржі та масштабу кредитних операцій банку.

Умовно показник, що характеризує прибутковість кредитних операцій банків, можна розрахувати так:

,

де Емк — умовний показник ефекту кредитних операцій, %;

М — процентна маржа, %;

К — обсяг кредитів, наданих банком, грн.

Чим більший рівень Емк, тим більші обсяги чистого процентного доходу та прибутку можуть мати банки.

Поквартальний Емк за період, що аналізується, має такі значення.

Таблиця 11.10

ПОКВАРТАЛЬНИЙ Емк

Показники

І кв. 2001

ІІ кв. 2001

ІІІ кв. 2001

ІV кв. 2001

І кв. 2002

ІІ кв. 2002

Процентна маржа, %

21,9

17,1

14,1

14,0

14,4

14,3

Обсяг кредитів суб’єктам гос­подарювання, млрд грн

21,5

24,5

25,9

27,8

29,7

32,7

Емк = ряд. 1 · ряд. 2 / 100 %

4,7

4,2

3,7

3,9

4,3

4,7

Прибуток, млн грн

100

68

242

120

113

161

Складено за джерелом: Бюлетень НБУ. — 2002. № 6.

Як видно з даних табл. 11.10, ефективність кредитних операцій (Емк) у ІІ кв. 2002 р. лише вийшла на рівень І кв. 2001 р., що обумовлено стабілізацією маржі при зростанні обсягів кредитів. При цьому тенденції прибутку і Емк збігалися з лагом у два місяці. Це свідчить про те, що на прибутки вплинули інші фактори, не пов’язані з кредитними операціями, — ліквідація АКБ «Україна» в ІІ кв. 2001 р., комісійні доходи банків, зростання термінів кредитів, резервна політика банків тощо.

Установити ступінь і характер залежності прибутків банків від їх активів, у тому числі ліквідних, від процентної політики та ефективності використання кредитних ресурсів можна за допомогою кореляційно-регресивного аналізу зв’язку даних показників та прибутків банків. Для проведення такого аналізу були використані дані 40 банків України з активами понад 100 млн грн станом на 01.01.2002 р., наведені в табл. 11.11.

Таблиця 11.11

ПОКАЗНИКИ 40 БАНКІВ УКРАЇНИ ЗА 2001 р., млн грн

№ з/п

Назва банку

Прибуток

Чистий
процентний
дохід

Кредитний портфель

Активи

Ліквідні
активи

1

ПРОМІНВЕСТБАНК

77,9

375,2

2880,0

4248,3

318,0

2

АВАЛЬ

4,3

303,7

2443,5

5344,9

440,4

3

ПРИВАТБАНК

34,5

211,8

3351,9

4935,6

362,0

4

ОЩАДБАНК

1,6

194,5

1529,0

3162,2

519,1

5

УКРЕКСІМБАНК

9,3

122,4

1681,3

2873,2

797,0

6

УКРСОЦБАНК

7,0

174,5

1316,7

2221,7

413,1

7

УКРСИББАНК

15,7

81,8

1006,6

1367,6

131,0

8

РАЙФАЙЗЕНБАНК УКРАЇНА

2,7

47,7

816,1

1237,1

402,5

9

ПЕРШИЙ УКРАЇНСЬКИЙ МІЖНАРОДНИЙ БАНК

24,4

96,1

871,7

1265,6

126,8

10

НАДРА

6,3

40,4

783,3

1098,2

87,0

11

ПРАВЕКС-БАНК

8,7

22,3

523,2

775,2

154,2

12

ЗАХІДНОУКРАЇНСЬКИЙ КОМБАНК

0,3

23,8

398,3

656,6

84,7

13

ФІНАНСИ І КРЕДИТ

6,2

16,4

420,3

660,1

92,3

14

КРЕДИТПРОМБАНК

6,7

25,2

442,0

647,1

149,0

15

ПІВДЕННИЙ

10,0

41,1

451,7

599,3

131,5

16

УКРАЇНСЬКИЙ КРЕДИТНИЙ БАНК

0,1

26,4

355,8

517,7

186,1

17

СІТІБАНК (УКРАЇНА)

13,1

22,8

369,0

435,3

96,8

18

КРЕДИТ-ДНІПРО

8,7

15,9

301,0

453,1

153,0

19

ВАБАНК

2,7

16,9

265,7

433,0

21,7

20

ІНГ БАНК УКРАЇНА

0,4

12,4

273,6

376,0

44,0

21

ФОРУМ

10,6

24,8

286,6

376,5

41,7

22

МРІЯ

12,4

22,8

281,5

372,2

21,2

23

ЕТАЛОН

1,8

7,7

240,8

366,1

35,8

24

БІГ ЕНЕРГІЯ

13,1

36,4

277,7

375,3

48,9

25

БАНК КРЕДІ ЛІОНЕ УКРАЇНА

1,5

11,4

295,9

357,1

45,9

26

МОРСЬКИЙ ТРАНСПОРТНИЙ БАНК

5,7

24,7

282,6

372,3

8,2

27

УКРІНБАНК

5,3

20,2

246,8

356,9

19,8

28

ДІАМАНТ

1,1

32,1

213,5

345,2

28,6

29

УКРГАЗБАНК

1,0

19,4

249,8

344,2

14,6

30

МІСЬКИЙ БАНК

30,0

39,6

235,3

346,8

128,9

31

МТ-БАНК

16,8

43,4

245,9

359,9

49,9

32

ІНДУСТРІАЛБАНК

14,2

36,5

161,7

298,4

9,2

33

КИЇВ

6,3

11,4

184,9

289,2

52,9

34

ЕКСПРЕС-БАНК

29,0

35,6

202,7

275,4

59,7

35

ХРЕЩАТИК

4,3

19,0

202,8

262,0

49,6

36

УКРГАЗПРОМБАНК

11,2

20,6

259,0

279,4

60,3

37

МЕГАБАНК

8,2

20,7

159,7

244,1

38,4

38

ІНДУСТРІАЛЬНО-ЕКСПОРТНИЙ БАНК

1,4

6,0

140,9

238,2

46,9

39

ПРОМИСЛОВО-ФІНАНСОВИЙ БАНК

5,0

18,6

157,8

229,7

86,2

40

ЕНЕРГОБАНК

0,1

11,7

131,5

221,6

69,8

 

На підставі наведених даних можна побудувати графіки кривих залежності прибутку Пб певної групи банків від названих вище чинників (рис. 11.1, 11.2, 11.3).

Крива залежності прибутку від чистого процентного доходу банків (рис. 11.1) свідчить про пряму залежність між даними показниками за групами банків, що аналізується.

При цьому, українські банки сегментувалися на дві основні групи:

банки, чистий процентний дохід яких значно переважає їх прибутки. У таких банках непроцентні витрати (Вн) переважають непроцентні доходи (Дн) на різницю між чистим процентним доходом (ЧПД) та прибутком (Пб) відповідно до формули:

Вн – Дн = ЧПД – Пб;

банки, прибутки яких були досягнуті переважно за рахунок некредитних операцій та послуг. У таких банках прибуток більший чистого процентного доходу згідно з формулою:

Пб – ЧПД = Дн – Вн.

Чим вище співвідношення чистого комісійного доходу до прибутку (ЧК / Пб → макс.), тим менш ризиковані джерела прибутку має банк у вигляді банківських послуг.

Крива залежності прибутків від питомої ваги кредитів в активах банків (рис. 11.2.) має характер «нормального розподілу». При­чинами зниження прибутків при високій питомій вазі кредитів в активах банку є зменшення норми дохідності кредитових операцій (чистий процентний дохід / кредитний портфель) і зростання витрат, не пов’язаних з кредитними операціями.

Значення, які формують характер кривих на рис. 11.1 та 11.2, поділяються на дві підгрупи. Одна з них більша, це щільно розташовані показники з низьким числовим значенням параметрів, які аналізуються. Друга — менша, це показники з високим числовим значенням. Загальні тренди визначає друга група показників, тобто відповідні банки. Якщо окремо проаналізувати тренди, що складаються за показниками першої групи, то вони можуть мати форми, які дещо відрізняються від наведених.

Рис. 11.3 віддзеркалює залежність банківського прибутку від питомої ваги ліквідних активів банку в їх загальній масі. Ліквідні активи безпосередньо не приносять банкам прибутків (проте приносять опосередковано, через розрахунково-касові та інші послуги). Тому чим менше ліквідних (і тому більше дохідних) активів, тим у цілому більше прибутків повинен мати банк, що й засвідчує загальна лінія тренду. Ліквідні активи не мають суттєвого негативного впливу на прибутки банків, проте є ряд банків, які мають низьку ліквідність і невеликі прибутки. Є також банки з досить високою ліквідністю і прибутками, що свідчить про нерівномірну ефективність використання різними банками своїх активів.

Існує залежність прибутків банків і від інших факторів — структури зобов’язань, витрат, вартості основних засобів. Проте найголовнішим фактором прибуткової діяльності є ефективність управлінських рішень.