9.1.2. Аналіз обсягів та динаміки розрахункових і касових операцій у національній валюті
К оглавлению1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 1617 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33
34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50
51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67
68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84
85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101
102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118
119 120 121 122 123 124 125 126 127 128 129 130 131 132 133 134 135
136
Розрахункові банківські операції — рух грошей на банківських рахунках, здійснюваний згідно з розпорядженням клієнтів або в результаті дій, які в рамках закону привели до зміни права власності на активи.
Розрахунково-касове обслуговування — послуги, пов’язані із переказом грошей з рахунка (на рахунок) клієнта, видачею йому грошей у готівковій формі.
Характеристика обсягів банківських розрахунків може бути визначена на підставі таких показників:
кількість клієнтів;
кількість відкритих рахунків клієнтів;
кількість структурних підрозділів, які здійснюють розрахункові і касові операції;
кількість працівників, які здійснюють розрахункові й касові операції;
залишки на рахунках клієнтів, на коррахунку в НБУ та інших банках;
обороти за рахунками клієнтів;
касові обороти;
кількість трансакцій за розрахунковими операціями і касовими операціями.
Важливим показником обсягів розрахункових операцій є кількість клієнтів і кількість відкритих рахунків. Джерелом інформації є дані відповідного звіту (форма № 752). Аналіз здійснюється за абсолютними показниками в динаміці за 2—3 роки, і на його підставі дається оцінка наявності і динаміки кількості клієнтів та особових рахунків. Приклад такого аналізу наведено в табл. 9.1.
Таблиця 9.1
КІЛЬКІСТЬ КЛІЄНТІВ ТА ОСОБОВИХ РАХУНКІВ
Назва статей |
Кількість, одиниць |
|
на 1.01.01 р. |
на 1.01.02 р. |
|
1. Кількість клієнтів, усього |
732 |
1170 |
2. Кількість відкритих рахунків, усього |
1435 |
1236 |
Отже, в банку у звітному році збільшилася кількість клієнтів, але кількість відкритих рахунків зменшилася.
Характеристика кількості структурних підрозділів та працівників, які здійснюють розрахункові і касові операції в банку, дається на підставі внутрішніх документів банку з питань організаційної структури, його штатного розкладу, наявності і розвитку мережі банку. Збільшення кількості структурних підрозділів банку, де надаються розрахункові-касові послуги, та зростання чисельності працівників свідчать про зростання обсягів операції.
Суми залишків на рахунках клієнтів, коррахунку в НБУ та інших банках також можна розглядати як показник обсягів розрахунково-касових операцій. Джерелом інформації для оцінки залишків на рахунках, за якими відображаються банківські розрахунки, є дані зведеного балансового звіту банку (ф. № 11 місячна).
Таблиця 9.2
ЗАГАЛЬНІ СУМИ ЗАЛИШКІВ ЗА РАХУНКАМИ, ЗА ЯКИМИ
ВІДОБРАЖАЮТЬСЯ БАНКІВСЬКІ РОЗРАХУНКИ, тис. грн
Розділ |
Статті балансу |
Сума залишків у національній валюті |
|
1-ше число місяця |
1-ше число відповідного місяця минулого року |
||
1. Активи |
Готівкові кошти |
10 192 |
4708 |
Кошти в НБУ |
27 280 |
21 044 |
|
Кошти в інших банках |
0 |
0 |
|
2. Пасиви |
Кошти клієнтів |
107 407 |
65 971 |
Кошти банків |
0 |
0 |
Як свідчать дані табл. 9.2, в банку збільшилася загальна сума залишків за рахунками, на яких відображаються банківські розрахунки, що можна розглядати як ознаку зростання обсягів розрахункових операцій.
Обороти за рахунками клієнтів характеризують суми надходжень та списань з рахунків клієнтів, тому є головними показниками обсягів розрахункових операцій. Порівняння загальної суми оборотів за звітний місяць з оборотами за відповідний місяць минулого року дає змогу виявити динаміку обсягів розрахункових операцій. Джерелом інформації для аналізу оборотів за рахунками клієнтів є дані оборотно-сальдового балансу (ф. № 10-місячна), а перелік рахунків, за якими обчислюються залишки та обороти, має відповідати переліку для розрахунку цього показника у формі № 11 (Балансовий звіт банку).
Таблиця 9.3
СУМИ ОБОРОТІВ ЗА РАХУНКАМИ КЛІЄНТІВ ЗА МІСЯЦЬ, тис. грн
Дата звіту |
Дебет |
Кредит |
Загальний оборот (дебет + кредит) |
На 1-ше число звітного місяця |
517,769 |
526,574 |
1 044 343 |
На 1-ше число відповідного місяця минулого року |
456 955 |
454 472 |
911 427 |
Як свідчать дані, наведені в табл. 9.3, обсяги розрахункових операцій у банку зросли.
Касові обороти характеризують суми надходжень у касу і видатків з каси банків, тому є головними показниками обсягів касових операцій. Порівняння загальної суми оборотів за звітний місяць з оборотами за відповідний місяць минулого року дає змогу виявити динаміку обсягів цих операцій. Джерелом інформації для аналізу оборотів за рахунками клієнтів є дані оборотно-сальдового балансу (ф. № 10 місячна).
Таблиця 9.4
СУМИ КАСОВИХ ОБОРОТІВ БАНКУ ЗА МІСЯЦЬ, тис. грн
Дата звіту |
Дебет |
Кредит |
Загальний оборот (дебет + кредит) |
На 1-ше число звітного місяця |
114 980 |
113 017 |
227 997 |
На 1-ше число відповідного місяця минулого року |
106 330 |
109 941 |
216 271 |
Як свідчать дані, наведені в табл. 9.4, обсяги касових операцій у банку порівняно з минулим роком зросли.
Кількість документів дня є найточнішим показником обсягів розрахункових і касових операцій. На підставі статистики сплачених документів визначається:
загальна кількість документів за операційний день;
кількість документів за операціями за рахунками банку;
кількість сплачених документів (навчальні), відправлених у інші банки;
кількість документів за надходженнями на рахунки клієнтів банку з інших банків.
Ураховуючи значні коливання кількості документів у днях, оцінка має здійснюватися на підставі середньоденних показників.
Розрахункові банківські операції — рух грошей на банківських рахунках, здійснюваний згідно з розпорядженням клієнтів або в результаті дій, які в рамках закону привели до зміни права власності на активи.
Розрахунково-касове обслуговування — послуги, пов’язані із переказом грошей з рахунка (на рахунок) клієнта, видачею йому грошей у готівковій формі.
Характеристика обсягів банківських розрахунків може бути визначена на підставі таких показників:
кількість клієнтів;
кількість відкритих рахунків клієнтів;
кількість структурних підрозділів, які здійснюють розрахункові і касові операції;
кількість працівників, які здійснюють розрахункові й касові операції;
залишки на рахунках клієнтів, на коррахунку в НБУ та інших банках;
обороти за рахунками клієнтів;
касові обороти;
кількість трансакцій за розрахунковими операціями і касовими операціями.
Важливим показником обсягів розрахункових операцій є кількість клієнтів і кількість відкритих рахунків. Джерелом інформації є дані відповідного звіту (форма № 752). Аналіз здійснюється за абсолютними показниками в динаміці за 2—3 роки, і на його підставі дається оцінка наявності і динаміки кількості клієнтів та особових рахунків. Приклад такого аналізу наведено в табл. 9.1.
Таблиця 9.1
КІЛЬКІСТЬ КЛІЄНТІВ ТА ОСОБОВИХ РАХУНКІВ
Назва статей |
Кількість, одиниць |
|
на 1.01.01 р. |
на 1.01.02 р. |
|
1. Кількість клієнтів, усього |
732 |
1170 |
2. Кількість відкритих рахунків, усього |
1435 |
1236 |
Отже, в банку у звітному році збільшилася кількість клієнтів, але кількість відкритих рахунків зменшилася.
Характеристика кількості структурних підрозділів та працівників, які здійснюють розрахункові і касові операції в банку, дається на підставі внутрішніх документів банку з питань організаційної структури, його штатного розкладу, наявності і розвитку мережі банку. Збільшення кількості структурних підрозділів банку, де надаються розрахункові-касові послуги, та зростання чисельності працівників свідчать про зростання обсягів операції.
Суми залишків на рахунках клієнтів, коррахунку в НБУ та інших банках також можна розглядати як показник обсягів розрахунково-касових операцій. Джерелом інформації для оцінки залишків на рахунках, за якими відображаються банківські розрахунки, є дані зведеного балансового звіту банку (ф. № 11 місячна).
Таблиця 9.2
ЗАГАЛЬНІ СУМИ ЗАЛИШКІВ ЗА РАХУНКАМИ, ЗА ЯКИМИ
ВІДОБРАЖАЮТЬСЯ БАНКІВСЬКІ РОЗРАХУНКИ, тис. грн
Розділ |
Статті балансу |
Сума залишків у національній валюті |
|
1-ше число місяця |
1-ше число відповідного місяця минулого року |
||
1. Активи |
Готівкові кошти |
10 192 |
4708 |
Кошти в НБУ |
27 280 |
21 044 |
|
Кошти в інших банках |
0 |
0 |
|
2. Пасиви |
Кошти клієнтів |
107 407 |
65 971 |
Кошти банків |
0 |
0 |
Як свідчать дані табл. 9.2, в банку збільшилася загальна сума залишків за рахунками, на яких відображаються банківські розрахунки, що можна розглядати як ознаку зростання обсягів розрахункових операцій.
Обороти за рахунками клієнтів характеризують суми надходжень та списань з рахунків клієнтів, тому є головними показниками обсягів розрахункових операцій. Порівняння загальної суми оборотів за звітний місяць з оборотами за відповідний місяць минулого року дає змогу виявити динаміку обсягів розрахункових операцій. Джерелом інформації для аналізу оборотів за рахунками клієнтів є дані оборотно-сальдового балансу (ф. № 10-місячна), а перелік рахунків, за якими обчислюються залишки та обороти, має відповідати переліку для розрахунку цього показника у формі № 11 (Балансовий звіт банку).
Таблиця 9.3
СУМИ ОБОРОТІВ ЗА РАХУНКАМИ КЛІЄНТІВ ЗА МІСЯЦЬ, тис. грн
Дата звіту |
Дебет |
Кредит |
Загальний оборот (дебет + кредит) |
На 1-ше число звітного місяця |
517,769 |
526,574 |
1 044 343 |
На 1-ше число відповідного місяця минулого року |
456 955 |
454 472 |
911 427 |
Як свідчать дані, наведені в табл. 9.3, обсяги розрахункових операцій у банку зросли.
Касові обороти характеризують суми надходжень у касу і видатків з каси банків, тому є головними показниками обсягів касових операцій. Порівняння загальної суми оборотів за звітний місяць з оборотами за відповідний місяць минулого року дає змогу виявити динаміку обсягів цих операцій. Джерелом інформації для аналізу оборотів за рахунками клієнтів є дані оборотно-сальдового балансу (ф. № 10 місячна).
Таблиця 9.4
СУМИ КАСОВИХ ОБОРОТІВ БАНКУ ЗА МІСЯЦЬ, тис. грн
Дата звіту |
Дебет |
Кредит |
Загальний оборот (дебет + кредит) |
На 1-ше число звітного місяця |
114 980 |
113 017 |
227 997 |
На 1-ше число відповідного місяця минулого року |
106 330 |
109 941 |
216 271 |
Як свідчать дані, наведені в табл. 9.4, обсяги касових операцій у банку порівняно з минулим роком зросли.
Кількість документів дня є найточнішим показником обсягів розрахункових і касових операцій. На підставі статистики сплачених документів визначається:
загальна кількість документів за операційний день;
кількість документів за операціями за рахунками банку;
кількість сплачених документів (навчальні), відправлених у інші банки;
кількість документів за надходженнями на рахунки клієнтів банку з інших банків.
Ураховуючи значні коливання кількості документів у днях, оцінка має здійснюватися на підставі середньоденних показників.