3.2. Аналіз динаміки та структури зобов’язань банку

К оглавлению 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33
34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50
51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67
68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84
85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101
102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118
119 120 121 122 123 124 125 126 127 128 129 130 131 132 133 134 135
136

Аналіз масштабів діяльності банку щодо залучення зовнішніх джерел фінансування своєї діяльності починається з визначення частки, яку займають зобов’язання банку у валюті балансу.

Оскільки банк — це установа, яка працює в основному із залученими коштами, то, як правило, їх частка в пасивах банку становить не менше 80 %. Значення менше цієї величини означає більш високу фінансову стійкість банку, проте негативно характеризує його ділову активність.

За даними балансу банку «А» проаналізуємо його ділову активність щодо залучення фінансових ресурсів. Загальні залишки за рахунками зобов’язань беруться з даних балансу. Первинна інформація наведена в табл. 3.1.

Таблиця 3.1

Зобов’язання банку «А» та їх структура за 2001—2002 рр.

Показники	На 1.01.2001	На 1.01.2002	Відхилення
Сума	%	Сума	%	Абсо- лютне	Відносне, %
Операції до запитання	106 467	28,3	177 818	30,7	+71 351	+67,0
— рахунки ЛОРО (кор- рахунки інших банків)	22 107	5,9	14 930	2,6	–7177	–32,5
— кошти до запитання юридичних осіб	49 472	13,1	128 671	22,2	+79 199	+100,1
— кошти державного бюджету	187	0	103	0	–84	–44,9
— кошти місцевого бюджету	13 484	3,6	10 422	1,8	–3062	–22,7
— позабюджетні фонди	8935	2,4	6531	1,1	–2404	–26,9
— кошти до запитання фізичних осіб	8904	2,4	10 284	1,8	+1380	+15,5
— кошти за пластиковими картками	3378	0,9	6877	1,2	+3499	+103,6
Операції з НБУ	45 051	12,0	79 034	13,6	+33 983	+75,4
Коррахунок НБУ	—	—	—	—	—	—
Овердрафт НБУ	—	—	—	—	—	—
Короткострокові кредити НБУ	624	0,2	829	0,1	+205	+32,9
Довгострокові кредити НБУ	44 427	11,8	78 205	13,5	+33 778	+76,0
Короткострокові депозити НБУ	—	—	—	—	—	—
Довгострокові депозити НБУ	—	—	—	—	—	—
МБК	77 789	20,6	102 771	17,7	+24 982	+32,1
Овердрафти за коррахунками	—	—	—	—	—	—
Гарантійні депозити	5216	1,4	3709	0,6	–1507	–28,9
Депозити «овернайт»	—	—	—	—	—	—
Короткострокові МБД	17 736	4,7	29 300	5,1	+11 564	+65,2
Довгострокові МБД	—	—	—	—	—	—
Кредити «овернайт»	—	—	2407	0,4	+2407	+100
Короткострокові МБК	54 837	14,5	67 355	11,6	+12 518	+22,8
Довгострокові МБК	—	—	—	—	—	—
Фінансовий лізинг з банками	—	—	—	—	—	—
Строкові операції з клієнтами	54 641	14,5	116 776	20,1	+62 135	+1137
Короткострокові депозити юридичних осіб	28 910	7,7	38 411	6,6	+9501	+32,9
Довгострокові депозити юридичних осіб	38	0	29	0	–9	–23,7
Короткострокові депозити фізичних осіб	25 312	6,7	77 365	13,3	+52 053	+205,6
Довгострокові депозити фізичних осіб	381	0,1	971	0,2	+590	+154,9
Операції з цінними паперами	66 882	17,7	67 359	11,6	+477	+0,7
Ощадні сертифікати	62 004	16,4	64 011	11,0	+2007	+3,2
Прості векселі, емітовані ЦБ	4878	1,3	3348	0,6	–1530	–31,4
Кредиторська заборгованість	15 913	4,2	25 101	4,3	+9188	+57,7
Кредиторська заборгованість за операціями з банками	100	0	198	0	+98	+98,0
Кредиторська заборгованість за операціями з клієнтами	7726	2,0	10 257	1,8	+2531	+32,8
Кредиторська заборгованість від господарської діяльності	3767	1,0	5735	1,0	+1968	+52,2
Інша кредиторська заборгованість	4381	1,2	8878	1,5	+4497	+102,6
Суми до з’ясування	29	0	33	0	+4	+13,8
Доходи майбутніх періодів	—	—	—	—	—	—
Інші пасиви	362	0,1	578	0,1	+216	+59,7
Резерви під ризики	9820	2,6	10 758	1,9	+938	+9,6
Усього зобов’язань	376 925	100	580 195	100	+203 270	+53,9
Капітал банку	62 703	´	102 029	´	+39 326	+62,7
Валюта балансу	439 628	´	682 224	´	+242 596	+55,2

Показники, що характеризують активність банку щодо залучення ресурсів у динаміці, наведені в табл. 3.2.

Таблиця 3.2

Аналіз динаміки та масштабів
депозитної діяльності банку

Показники	2001 р.	2002 р.	Відхилення
абсолютне	відносне, %
1. Зобов’язання баку, тис. грн	376 925	580 195	+203 270	+53,9
2. Капітал банку, тис. грн	62 703	102 029	+39 326	+62,7
3. Валюта балансу банку, тис. грн	439 628	682 224	+242 596	+55,2
4. Частка зобов’язань у валюті балансу, %	85,7	85,0	–0,7	´
5. Співвідношення зобов’язань та капіталу (коефіцієнт фінансового важеля)	6,0	5,7	–0,3	´

Аналіз зобов’язань банку починають з визначення їх суми за балансом через обчислення залишків за рахунками на підставі балансу банку. На цьому ж етапі аналізу дається характеристика зміни суми зобов’язань банку в динаміці в абсолютному та відносному виразах. Так, з даних табл. 3.2 видно, що за аналізований період банк значно розширив масштаби своєї діяльності, про що свідчить збільшення валюти балансу на 242 596 тис. грн, або на 55,2 %. При цьому збільшення ресурсної бази відбувалось як за рахунок залучених коштів, так і завдяки нарощуванню власного капіталу банку. Це, безумовно, позитивно характеризує роботу банку. Так, капітал банку збільшився на 39 326 тис. грн, або на 62,7 %, а його зобов’язання — на 203 270 тис. грн, або на 53,9 %. Пропорційне зростання капіталу та зобов’язань банку не змінило мультиплікаційного ефекту капіталу. При цьому рівень фінансової стійкості банку залишився незмінним. Питома вага зобов’язань у загальних джерелах формування ресурсів майже не змінилась і залишилася на рівні 85 %, а сума зобов’язань перевищує суму капіталу банку майже в 6 разів (у звітному періоді — в 5,7 раза). Наведені показники свідчать про виважену позицію банківських менеджерів: ризики, викликані розширенням залучених коштів, покриваються зро-
станням суми власного капіталу, який є гарантією банківських зобов’язань.