8.2.4. Аналіз ефективності факторингових операцій
К оглавлению1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 1617 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33
34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50
51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67
68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84
85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101
102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118
119 120 121 122 123 124 125 126 127 128 129 130 131 132 133 134 135
136
Розраховуючи суму доходу від факторингових операцій, слід пам’ятати, що він складається з суми комісійних зборів за проведення банком цієї операції і суми процентів за наданий кредит фактор-банком. Розмір процента за кредит визначається на рівні ринкової ставки за короткостроковими позиками зі збільшенням її на кілька (2—3) пунктів. Розмір комісійного винагородження встановлюється з урахуванням набору послуг, що надаються. Їх розмір, як правило, коливається від 0,5 % до 3 % від суми куплених розрахункових документів (для західних банків).
Розрахунок рівня дохідності факторингових операцій можна здійснити за допомогою такої формули:
.
Вигідність (доцільність) факторингових операцій для комерційного банку визначається зіставленням питомої ваги прибутку від факторингових операцій у загальній сумі банківського прибутку з питомою вагою факторингових операцій у загальній сумі активів банку.
Розглянемо порядок аналізу факторингових операцій за допомогою табл. 8.9 за умови, що кредит надано строком на 60 днів:
Таблиця 8.9
АНАЛІЗ ФАКТОРИНГОВИХ ОПЕРАЦІЙ
|
Показники |
Сума |
|
1. Суми, первісно пред’явлені постачальниками платникам, тис. грн |
250 |
|
2. Суми, перераховані фактор-банком постачальникові за торговельно-комісійними операціями: |
|
|
тис. грн |
225 |
|
% до початкового дебіторського рахунка клієнта |
90 |
|
3. Суми, відшкодовані платниками фактор-банку: |
|
|
тис. грн |
210 |
|
% до початкового дебіторського рахунка клієнта |
84,0 |
|
4. Суми, невідшкодовані платниками фактор-банку (ряд. 1 – ряд. 3): |
|
|
тис. грн |
40 |
|
% до початкового дебіторського рахунка клієнта |
16,0 |
|
5. Доходи за факторинговими операціями: |
25,6 |
|
комісія |
|
|
% |
5,0 |
|
тис. грн |
12,5 |
|
проценти за кредит |
|
|
% річних |
35 |
|
тис. грн |
13,1 |
|
6. Втрати від факторингових операцій (суми, невідшкодовані платниками) |
15,0 |
|
7. Прибуток фактор-банку від факторингової операції, тис. грн |
10,6 |
|
8. Прибутковість факторингових операцій (ряд. 7 / ряд. 2), % |
4,7 |
Ефективність факторингових операцій для банку в цілому розглянемо на такому цифровому прикладі (табл. 8.10).
Аналіз наведених даних показує, що факторингові операції в діяльності даного комерційного банку посідають незначне місце. Проте ці операції вигідні для банку, оскільки частка доходу від факторингових операцій у загальних доходах банку становила 2,6 % в базисному періоді і 1,6 % — у звітному. Їх частка в загальних активах відповідно становила 1,6 і 0,94 %, тобто була значно нижчою, ніж їх частка в доходах. Це свідчить про порівняно високу рентабельність цих операцій. Висока ризикованість факторингових операцій призводить до значних утрат від недоотримання сум за виставленими рахунках від платників. Так, у базисному періоді банку не було відшкодовано 988 тис. грн, а в звітному — 874 тис. грн, що є невикористаним резервом підвищення ефективності факторингових операцій.
Таблиця 8.10
|
Показники |
2001 р. |
2002 р. |
Відхилення |
|
1. Факторингові кредити (суми, перераховані фактор-банком постачальника), тис. грн |
8782 |
5557 |
–3225 |
|
2. Дохід від факторингових операцій, тис. грн |
2182 |
1264 |
–918 |
|
3. Дохідність факторингових операцій, тис. грн |
24,8 |
22,8 |
–2,0 |
|
4. Втрати банку від недоотримання сум з платників, тис. грн |
988 |
874 |
–114,0 |
|
5. Питома вага доходів від факторингових операцій в доходах банку, всього, % |
2,6 |
1,6 |
–1,0 |
|
6. Прибуток банку від факторингових операцій, тис. грн |
1194 |
390 |
–804 |
|
7. Прибутковість факторингових операцій, % |
13,6 |
7,0 |
–6,6 |
Наведена методика дає змогу зробити порівняльний аналіз ефективності факторингових операцій з іншими видами банківських операцій і з урахуванням їх ризикованості надати перевагу тим чи іншим.
Розраховуючи суму доходу від факторингових операцій, слід пам’ятати, що він складається з суми комісійних зборів за проведення банком цієї операції і суми процентів за наданий кредит фактор-банком. Розмір процента за кредит визначається на рівні ринкової ставки за короткостроковими позиками зі збільшенням її на кілька (2—3) пунктів. Розмір комісійного винагородження встановлюється з урахуванням набору послуг, що надаються. Їх розмір, як правило, коливається від 0,5 % до 3 % від суми куплених розрахункових документів (для західних банків).
Розрахунок рівня дохідності факторингових операцій можна здійснити за допомогою такої формули:
.
Вигідність (доцільність) факторингових операцій для комерційного банку визначається зіставленням питомої ваги прибутку від факторингових операцій у загальній сумі банківського прибутку з питомою вагою факторингових операцій у загальній сумі активів банку.
Розглянемо порядок аналізу факторингових операцій за допомогою табл. 8.9 за умови, що кредит надано строком на 60 днів:
Таблиця 8.9
АНАЛІЗ ФАКТОРИНГОВИХ ОПЕРАЦІЙ
|
Показники |
Сума |
|
1. Суми, первісно пред’явлені постачальниками платникам, тис. грн |
250 |
|
2. Суми, перераховані фактор-банком постачальникові за торговельно-комісійними операціями: |
|
|
тис. грн |
225 |
|
% до початкового дебіторського рахунка клієнта |
90 |
|
3. Суми, відшкодовані платниками фактор-банку: |
|
|
тис. грн |
210 |
|
% до початкового дебіторського рахунка клієнта |
84,0 |
|
4. Суми, невідшкодовані платниками фактор-банку (ряд. 1 – ряд. 3): |
|
|
тис. грн |
40 |
|
% до початкового дебіторського рахунка клієнта |
16,0 |
|
5. Доходи за факторинговими операціями: |
25,6 |
|
комісія |
|
|
% |
5,0 |
|
тис. грн |
12,5 |
|
проценти за кредит |
|
|
% річних |
35 |
|
тис. грн |
13,1 |
|
6. Втрати від факторингових операцій (суми, невідшкодовані платниками) |
15,0 |
|
7. Прибуток фактор-банку від факторингової операції, тис. грн |
10,6 |
|
8. Прибутковість факторингових операцій (ряд. 7 / ряд. 2), % |
4,7 |
Ефективність факторингових операцій для банку в цілому розглянемо на такому цифровому прикладі (табл. 8.10).
Аналіз наведених даних показує, що факторингові операції в діяльності даного комерційного банку посідають незначне місце. Проте ці операції вигідні для банку, оскільки частка доходу від факторингових операцій у загальних доходах банку становила 2,6 % в базисному періоді і 1,6 % — у звітному. Їх частка в загальних активах відповідно становила 1,6 і 0,94 %, тобто була значно нижчою, ніж їх частка в доходах. Це свідчить про порівняно високу рентабельність цих операцій. Висока ризикованість факторингових операцій призводить до значних утрат від недоотримання сум за виставленими рахунках від платників. Так, у базисному періоді банку не було відшкодовано 988 тис. грн, а в звітному — 874 тис. грн, що є невикористаним резервом підвищення ефективності факторингових операцій.
Таблиця 8.10
|
Показники |
2001 р. |
2002 р. |
Відхилення |
|
1. Факторингові кредити (суми, перераховані фактор-банком постачальника), тис. грн |
8782 |
5557 |
–3225 |
|
2. Дохід від факторингових операцій, тис. грн |
2182 |
1264 |
–918 |
|
3. Дохідність факторингових операцій, тис. грн |
24,8 |
22,8 |
–2,0 |
|
4. Втрати банку від недоотримання сум з платників, тис. грн |
988 |
874 |
–114,0 |
|
5. Питома вага доходів від факторингових операцій в доходах банку, всього, % |
2,6 |
1,6 |
–1,0 |
|
6. Прибуток банку від факторингових операцій, тис. грн |
1194 |
390 |
–804 |
|
7. Прибутковість факторингових операцій, % |
13,6 |
7,0 |
–6,6 |
Наведена методика дає змогу зробити порівняльний аналіз ефективності факторингових операцій з іншими видами банківських операцій і з урахуванням їх ризикованості надати перевагу тим чи іншим.