13.10. Налоговая декларация
К оглавлению1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 1617 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33
34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50
51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67
68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84
85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101
102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118
119 120 121 122 123 124 125 126 127 128 129 130 131 132 133 134 135
136 137 138 139 140 141 142 143 144 145 146 147 148 149 150 151 152
153 154 155 156 157 158 159 160 161 162 163 164 165 166
налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (далее - декларация по УСН), и ее заполнения (далее - Порядок заполнения декларации по УСН) утверждены Минфина РФ N 58н.
представляют налогоплательщики, которые применяют упрощенную систему налогообложения ( Порядка заполнения декларации по УСН). Это организации и индивидуальные предприниматели ( Налогового кодекса РФ).
Однако из данного правила есть исключение, которое касается индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН на основе патента. Эта категория налогоплательщиков освобождена от обязанности представлять декларацию ( Налогового кодекса РФ, письма Минфина России , ).
представляется только по итогам налогового периода - календарного года. Подавать декларации за I квартал, полугодие и девять месяцев не нужно.
Сроки представления установлены в , Налогового кодекса РФ:
1) организации представляют декларацию до 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом ( Налогового кодекса РФ, Порядка заполнения декларации по УСН);
2) индивидуальные предприниматели подают декларацию до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом ( Налогового кодекса РФ, Порядка заполнения декларации по УСН).
Бывает, что налогоплательщики по каким-либо причинам временно приостанавливают свою предпринимательскую деятельность. Соответственно, доходов они не получают, а значит, исчислять и платить налог им не нужно. В таком случае подать необходимо. Дело в том, что обязанность представлять декларацию не зависит от результатов вашей предпринимательской деятельности. Такой вывод подтвердил Конституционный суд РФ в от 17 июня 2008 г. N 499-О-О.
Если в течение отчетных или налогового периодов не было операций, в результате которых происходило движение денежных средств на счетах в банках (в кассе), то организации должны подать единую (упрощенную) декларацию. Основание - Налогового кодекса РФ. единой (упрощенной) налоговой декларации и ее заполнения утверждены Минфина России от 10 июля 2007 г. N 62н "Об утверждении формы единой (упрощенной) налоговой декларации и Порядка ее заполнения" (далее - Порядок заполнения единой декларации).
Аналогичное разъяснение содержится в УФНС России по г. Москве от 31 октября 2007 г. N 18-11/3/104514@.
Если же деньги по счетам в банках (в кассе) проходили, то представлять единую (упрощенную) декларацию налогоплательщики не имеют права. В такой ситуации нужно подать обычную декларацию по налогу при УСН. Если при этом доходы и расходы отсутствуют, представляется декларация с нулевыми показателями ("нулевая" декларация).
Декларацию в налоговую инспекцию можно представлять в бумажном или электронном виде ( Налогового кодекса РФ, Порядка заполнения декларации по УСН).
В зависимости от вида декларации (на бумажном носителе или в электронном виде) организация имеет право выбрать один из трех способов ее представления ( Налогового кодекса РФ):
- лично или через своего представителя;
- по почте;
- по телекоммуникационным каналам связи (в электронном виде).
по УСН состоит из трех частей. Ее структуру можно представить следующим образом:
- ;
- "Сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика";
- "Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога".
Налогоплательщики представляют все листы декларации.
При этом заполнение декларации необходимо начать с заполнения , затем и только потом .
Такой порядок заполнения декларации обусловлен тем, что данные необходимы для заполнения . При этом на практике может возникнуть ситуация, когда при подготовке декларации данные раздела 1 или раздела 2 займут не одну, а, например, две страницы. А заполняя , вам нужно знать общее количество заполненных страниц декларации. Поэтому он оформляется в последнюю очередь.
Заполняя декларацию, налогоплательщик должен соблюдать ряд общих требований. Они приведены в Порядка заполнения декларации по УСН и заключаются в следующем:
1. можно заполнять рукописным или машинописным способами, чернилами черного либо синего цвета. Разрешается также распечатать заполненную форму декларации на принтере, при этом нужно использовать шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов.
2. Исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства не допускается.
3. Нельзя скреплять листы декларации способом, который приводит к порче бумажного носителя.
4. Каждому показателю декларации в утвержденной форме соответствует одно поле, в котором указывается только один показатель, за исключением показателей даты и ставки налога (%). Дата вносится в три поля: день, месяц и год, а ставка налога (%) - в два, с точкой между ними. Первое - для целой части десятичной дроби, а второе - для дробной (в том случае, если ставка представляет собой нецелое число).
5. В верхней части каждой заполняемой страницы надо указывать номер заполненной страницы (нумерация сквозная), а также ИНН и КПП налогоплательщика ( Порядка заполнения декларации по УСН). Поля "ИНН" и "КПП" заполняются следующим образом ( Порядка заполнения декларации по УСН).
6. Заполнять поля декларации значениями текстовых, числовых, кодовых показателей надо слева направо начиная с первой (левой) ячейки.
7. "Код по ", под который отводится 11 ячеек, отражается начиная с первой ячейки. Незаполненные ячейки (справа от значения кода) заполняются нулями. Например, для кода ОКАТО 12445698 в поле "Код по ОКАТО" записывается одиннадцатизначный код 12445698000.
8. Все значения стоимостных показателей указываются в полных рублях. Сумма менее 50 коп. отбрасывается, а сумма 50 коп. и более округляется до полного рубля.
9. Заполнять текстовые поля декларации надо заглавными печатными символами. В случае отсутствия данных для заполнения показателя ставится прочерк. При этом прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине ячеек по всей длине показателя или по правой части показателя при его неполном заполнении. Например: при указании ИНН организации "5024002119" в зоне из двенадцати ячеек показатель заполняется следующим образом: ИНН 502400211910-.
10. В нижней части заполняемой страницы в полях (для титульного листа) и "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" (для раздела 1 и раздела 2) проставляются дата подписания и личная подпись налогоплательщика ( Порядка заполнения декларации по УСН).
При проставлении подписей на декларации надо иметь в виду, что:
- декларацию организации подписывает ее руководитель;
- декларацию индивидуального предпринимателя - он сам.
11. по УСН представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в электронном виде вместе с документами, которые в соответствии с РФ должны прилагаться к налоговой декларации.
Днем представления декларации по УСН в налоговый орган считается:
- дата получения в налоговом органе при ее представлении лично или через представителя;
- дата отправки почтового отправления с описью вложения при ее отправке по почте;
- дата отправки по телекоммуникационным каналам, зафиксированная в подтверждении специализированного оператора связи, при ее передаче по телекоммуникационным каналам связи.
Правила заполнения титульного листа изложены в Порядка заполнения декларации. На этом листе налогоплательщик должен заполнить все показатели (за исключением "Заполняется работником налогового органа").
Правила заполнения декларации разъяснены в Порядка заполнения декларации по УСН.
В надо указать суммы авансовых платежей, подлежащие уплате в бюджет по итогам отчетных периодов (I квартал, полугодие, девять месяцев - НК РФ).
Кроме того, в указывается одна из следующих сумм:
- сумма исчисленного налога, которую надо уплатить в бюджет;
- сумма налога к уменьшению (т.е. сумма налога, которая подлежит зачету в счет предстоящих платежей по налогу либо возврату налогоплательщику на основании Налогового кодекса РФ).
Отметим, что вторая из указанных сумм может возникнуть в случае переплаты налога в связи с превышением авансовых платежей по итогам предыдущих отчетных периодов над суммой исчисленного налога за налоговый (отчетный) период.
Налогоплательщикам, у которых объектом налогообложения являются "доходы минус расходы", также необходимо указать сумму минимального налога, подлежащего уплате за налоговый период, если возникает обязанность по его уплате ( Налогового кодекса РФ, Порядка заполнения декларации по УСН).
В рассматриваемом разделе предусмотрено десять строк: , . По коду строки 001 указывается объект налогообложения:
- налогоплательщикам, у которых объектом налогообложения являются "доходы" ( Налогового кодекса РФ), надо указать цифру 1;
- налогоплательщикам, у которых объектом налогообложения являются "доходы, уменьшенные на величину расходов" ( НК РФ),
- цифру 2.
В указывается код Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления , утвержденного постановлением Госстандарта России от 31 июня 1995 г. N 413 (коды по ОКАТО).
Если декларацию заполняет организация, код указывается по месту ее нахождения.
Индивидуальный предприниматель при заполнении декларации указывает код по месту своего жительства.
По указываются суммы авансовых платежей по налогу, исчисленные к уплате по итогам отчетных периодов.
заполняется в том случае, если по итогам налогового периода нужно заплатить налог в бюджет.
|
Код объекта налогообложения |
Условия для заполнения показателя |
Расчет значения |
|
1 (доходы) |
Если разд. 2 - разд. 2 - разд. 1 >= 0 |
= разд. 2 - разд. 2 - разд. 1 |
|
2 (доходы минус расходы) |
Если одновременно выполняются два условия: разд. 2 >= разд. 1; разд. 2 >= разд. 2 |
= разд. 2 - разд. 1 |
Если же возникла переплата по налогу, то в этом случае необходимо заполнить . При этом надо учитывать следующее.
|
Код объекта налогообложения |
Условия для заполнения показателя |
Расчет значения |
|
1 (доходы) |
Если разд. 2 - разд. 2 - разд. 1 < 0 |
= разд. 1 - ( разд. 2 - разд. 2) |
|
2 (доходы минус расходы) |
1. Если выполняются два условия: разд. 1 > разд. 2; разд. 2 <= стр. 260 разд. 2 |
= разд. 1 - разд. 2 |
|
2. Если разд. 2 < разд. 2 |
= разд. 1 |
По и указываются коды бюджетной классификации.
По указывается , по которому подлежит зачислению сумма налога (авансовых платежей) к уплате в зависимости от объекта налогообложения. А заполняется налогоплательщиками с объектом налогообложения "доходы минус расходы" и только в случае необходимости уплаты минимального налога.
Индивидуальный предприниматель, который в 2012 году подает налоговую декларацию по УСН за 2011 год, указывает:
- в 182 1 05 01011 01 1000 110 (в случае, если выбран объект налогообложения "доходы");
- или в 182 1 05 01021 01 1000 110 (в случае, если выбран объект налогообложения "доходы минус расходы");
- или в 182 1 05 01050 01 1000 110 (в случае, если в бюджет уплачивается минимальный налог).
на 2012 год утверждены Минфина России от 21 декабря 2011 г. N 180н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации".
В случае если по итогам налогового периода у налогоплательщика, объектом налогообложения у которого являются доходы, уменьшенные на величину расходов, возникает обязанность произвести уплату минимального налога, то по коду указывается сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период. Значение показателя по данному коду строки в этом случае соответствует значению показателя по коду . Данный показатель указывается, если значение показателя по коду строки 270 больше значения показателя по коду ( Порядка заполнения декларации по УСН).
Правила заполнения декларации изложены в Порядка заполнения декларации по УСН. В разделе 2 отражаются расчет суммы налога, исчисляемого в общем порядке, а также расчет минимального налога.
В разделе 2 предусмотрено девять строк: , .
По коду указываются ставки налога в зависимости от того, какой объект налогообложения вы выбрали ( НК РФ):
- 6% - если объектом налогообложения являются "доходы";
- 15% (либо в пределах от 5 до 15%) - если объектом налогообложения являются "доходы минус расходы".
Если выбран объект налогообложения "доходы", в разделе 2 необходимо заполнить только пять строк: , , , и , а в остальных проставить прочерки.
Это связано с тем, что такие налогоплательщики не учитывают свои расходы, не признают убытки и не исчисляют минимальный налог (, , Налогового кодекса РФ). Соответственно, , , и (, , , Порядка заполнения декларации по УСН) заполнять не нужно.
Строки, в которых вам надо отразить показатели, заполняются следующим образом (, , , , Порядка заполнения декларации по УСН).
ставка налога - 6%
сумма доходов, полученных в течение налогового периода
налоговая база для исчисления налога. Данное значение переносится из . При этом должно соблюдаться равенство: стр. 210 = стр. 240
указывается сумма налога, исчисленная за налоговый период. Для этого: строка 260 = ( x ) / 100
Сумма выплат в течение налогового периода:
- по пенсионному страхованию;
- по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
- по обязательному медицинскому страхованию;
- по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний,
- по .
При этом должно соблюдаться условие: <= х 50%
Если в качестве объекта налогообложения был избран объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", то вы должны заполнить все строки за исключением (выплаты по пенсионному страхованию и по больничным листам в этом случае к вычету не принимаются) ( Порядка заполнения декларации по УСН).
Если вы избрали объекта налогообложения "доходы минус расходы, то в раздела 2 налоговой декларации по УСН указывается ставка налога 15% или от 5 до 15% (в зависимости от размера ставки, которая установлена законом субъекта РФ).
указывается сумма расходов, произведенных за налоговый период в соответствии с НК РФ
сумма убытков, которые налогоплательщик получил в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах), уменьшающая налоговую базу за налоговый период
налоговая база для исчисления налога за налоговый период (стр. 240 = - - ). Если значение отрицательное или равно нулю, то ставится прочерк.
сумма убытка, полученного за налоговый период. Строка заполняется, если сумма расходов организации в налоговом периоде превысила сумму ее доходов (стр. 250 = - ). Если значение отрицательное или равно нулю, то ставится прочерк.
Стр. 260 сумма налога, исчисленная за налоговый период ( = х / 100). Если по итогам года получен убыток, то ставится прочерк.
сумма минимального налога, исчисленная по итогам года (стр. 270 = х 1/100). Значение строки 270 переносится в раздела 1 при выполнении одного из условий:
- по стоит прочерк;
- <
Пример заполнения налоговой декларации
Индивидуальный предприниматель Иванов Петр Иванович (ИНН 7702207128 / КПП 770201001) применяет упрощенную систему налогообложения с 1 января 2008 года. У него есть нанятые работники, принятые на работу по трудовому договору.
За 2011 год у него были следующие показатели:
1. Сумма доходов, рассчитанная нарастающим итогом с начала года - 5 400 000 руб.;
2. Расходы - 2 175 000 руб.; в т.ч. выплачены пособия по временной нетрудоспособности за счет собственных средств - 48 000 руб.; уплачены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний - 127 500 руб.;
3. Авансовые платежи:
I квартал - 46 500 руб., полугодие - 93 000 руб., девять месяцев - 157 500 руб.
Индивидуальный предприниматель на упрощенной системе налогообложения имеет право выбора одного из двух вариантов определения базы налогообложения. Рассмотрим на примере заполнение декларации по двум вариантам.
1 вариант: База налогообложения "Доходы"
Индивидуальный предприниматель представит в налоговую инспекцию декларацию по УСН в полном составе:
1) раздел 2;
2) раздел 1;
3) титульный лист.
Он обязан подать налоговую декларацию по УСН за 2011 год по месту своего жительства не позднее 30 апреля 2011 г.
Также на титульном листе следует указать коды:
1) налогового периода. Указывается код 34 в случае, когда налоговая декларация подается по итогам календарного года. Или указывается код 50 - в случае, если в течение года было утрачено право на применение УСН. Указанное следует из к Порядку заполнения декларации по УСН;
2) представления налоговой декларации по месту нахождения (учета). Указывается код - в случае, если декларация представляется индивидуальным предпринимателем по месту его жительства. Или указывается код - если декларацию представляет организация. Это следует из Приложения N 2 к заполнения декларации по УСН;
А вот коды способов представления налоговой декларации по УСН (приведены в к Порядку заполнения декларации по УСН) заполняют представители налоговых органов.
На титульном листе также указывается основной вид деятельности (код ).
Порядок заполнения декларации выглядит следующим образом.
1. Раздел 2.
Помимо ИНН, КПП и номера страницы (003) индивидуальный предприниматель отразит значения в строках 201, 210, 240, 260 и 280. В остальных строках он проставит прочерки. Строки раздела заполняются так.
|
Код строки |
Показатель |
|
6 |
|
|
5 400 000 |
|
|
5 400 000 |
|
|
324 000 (5 400 000 x 6%) |
|
|
162 000 (127 500 + 48 000 > 324 000 x 50%) |
2. Раздел 1.
Кроме ИНН, КПП и номера страницы (002), индивидуальный предприниматель заполнит значения в строках 010 (), 020 (). В строках 030, 040 и 050 он укажет суммы авансовых платежей по налогу при УСН, уплаченных соответственно за I квартал, полугодие и девять месяцев, а в строке 060 - сумму налога к уплате в бюджет.
|
Код строки |
Показатель |
|
1 |
|
|
45263591600 |
|
|
18210501010011000110 |
|
|
46 500 |
|
|
93 000 |
|
|
157 00 |
|
|
4 500 (324 000 - 162 000 - 157 500) |
3. Титульный лист.
Титульный лист индивидуальный предприниматель заполнит в последнюю очередь.
к Минфина РФ от 22.06.2009 N 58н
┌─┐ ┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
└─┘штрих-код└─┘ ИНН │7│7│0│2│2│0│7│1│2│8│ │ │
0300 8010 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐
КПП │7│7│0│2│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│1│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘
Форма по КНД 1152017
Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением
упрощенной системы налогообложения
┌─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐
Номер корректировки │ │ │ │ Налоговый период (код) │3│4│ Отчетный год │2│0│1│1│
└─┴─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐
Представляется в налоговый орган (код) │7│7│0│2│ по месту нахождения (учета) (код) │1│2│0│
└─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│И│В│А│Н│О│В│ │П│Е│Т│Р│ │И│В│А│Н│О│В│И│Ч│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
(налогоплательщик)
┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐
Код вида экономической деятельности по классификатору │ │ │.│ │ │.│ │ │
└─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Номер контактного телефона │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐
На │3│ │ │ страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на │ │ │ │ листах
└─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘
────────────────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────────────────
Достоверность и полноту сведений, указанных │ Заполняется работником налогового органа
в настоящей декларации, подтверждаю: │
┌─┐ 1 - налогоплательщик, │ Сведения о представлении декларации
│1│ 2 - представитель налогоплательщика │Данная декларация представлена (код) ┌─┬─┐
└─┘ │ ┌─┬─┬─┐ │ │ │
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│на │ │ │ │ страницах └─┴─┘
│И│В│А│Н│О│В│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ └─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│
│П│Е│Т│Р│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││с приложением
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│подтверждающих ┌─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│документов │ │ │ │ листах
│И│В│А│Н│О│В│И│Ч│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││или их копий на └─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│
(фамилия, имя, отчество полностью) │Дата ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐
│представления │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│декларации └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│Зарегистрирована ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│за N │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│____________________ ____________________
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│ Фамилия, И.О. Подпись
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│
(наименование организации - представителя│
налогоплательщика) │
┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │
Подпись ИВАНОВ Дата │2│4│.│0│3│.│2│0│1│2│ │
──────── └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │
М.П. │
Наименование документа, │
подтверждающего полномочия представителя │
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│
┌─┐ ┌─┐
│ │ │ │
└─┘ └─┘
└─┘штрих-код└─┘
0300 8027 ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
ИНН │7│7│0│2│2│0│7│1│2│8│ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐
КПП │7│7│0│2│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│2│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘
Раздел 1. Сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения,
и минимального налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика
(в рублях)
Показатели Код Значения показателей
строки
Объект налогообложения ┌─┐
2 - доходы, уменьшенные на величину └─┘
расходов
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Код по ОКАТО 010 │6│4│2│6│3│5│9│1│6│0│0│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
020 │1│8│2│1│0│5│0│1│0│1│1│0│1│1│0│0│0│1│1│0│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Сумма авансового платежа по налогу,
исчисленная к уплате за: ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
первый квартал 030 │4│6│5│0│0│ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
полугодие 040 │9│3│0│0│0│ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
девять месяцев 050 │1│5│7│5│0│0│ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Сумма налога, подлежащая уплате за ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
налоговый период 060 │4│5│0│0│ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
для стр. 001 = "1": стр. 260 - стр. 280
- стр. 050, если стр. 260 - стр. 280 -
стр. 050 >= 0
для стр. 001 = "2": стр. 260 - стр.050 если
стр. 260 >= стр. 050 и стр. 260 >=
Сумма налога к уменьшению за налоговый
период
для стр.001 = "1": стр. 050 - (стр. 260
стр. 280), если стр. 260 - стр. 280 - ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
стр. 050 < 0 070 │ │ │ │ │ │ │ │ │
для стр. 001 ="2": стр. 050 - стр. 260, └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
если стр. 050 > стр. 260 и стр. 270 <=
стр. 260 или стр.050, если стр. 260 <
стр. 270
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Код 080 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Сумма минимального налога, подлежащая ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
уплате за налоговый период 090 │ │ │ │ │ │ │ │ │
для стр. 001 = "2": стр. 270, если └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
стр. 270 > стр. 260
┌─┐ Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: ┌─┐
│ │ │ │
└─┘ ИВАНОВ (подпись) (дата) └─┘
─────────────── ──────────────────
┌─┐ ┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
└─┘штрих-код└─┘ ИНН │7│7│0│2│2│0│7│1│2│8│ │ │
0300 8034 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐
КПП │7│7│0│2│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│3│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘
Раздел 2. Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения,
и минимального налога
(в рублях)
Показатели Код Значения показателей
строки
┌─┬─┐ ┌─┐
Ставка налога (%) 201 │6│ │.│ │
└─┴─┘ └─┘
Сумма полученных доходов за налоговый ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Сумма произведенных расходов за ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
налоговый период 220 │ │ │ │ │ │ │ │ │
для стр. 001 ="2" └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Сумма убытка, полученного в предыдущем
(предыдущих) налоговом (налоговых)
периоде (периодах), уменьшающая ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
налоговую базу за налоговый период 230 │ │ │ │ │ │ │ │ │
для стр. 001 ="2" └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Налоговая база для исчисления налога
за налоговый период ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
для стр. 001 ="1": равно стр. 210 240│5│4│0│0│0│0│0│ │
для стр. 001 ="2": стр. 210 - стр. 220 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
- стр.230, если стр. 210 - стр. 220 -
стр. 230 > 0
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Сумма убытка, полученного за 250 │ │ │ │ │ │ │ │ │
налоговый период └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
для стр. 001 ="2": стр. 220 - стр. 210,
Сумма исчисленного налога за налоговый ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
период , 260 │3│2│4│0│0│0│ │ │
(стр. 240 х стр. 201 / 100) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Сумма исчисленного минимального налога ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
за налоговый период (ставка налога 1%) 270 │ │ │ │ │ │ │ │ │
для стр. 001 ="2": стр. 210 х 1 / 100 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Сумма уплаченных за налоговый период
страховых взносов на обязательное
пенсионное страхование, обязательное
социальное страхование на случай
временной нетрудоспособности и в связи
с материнством, обязательное медицинское
страхование, обязательное социальное
страхование от несчастных случаев на
производстве и профессиональных
заболеваний, а также выплаченных
работникам в течение налогового периода
из средств налогоплательщика пособий
по временной нетрудоспособности,
уменьшающая (но не более чем на 50%) ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
сумму исчисленного налога 280 │1│6│2│0│0│0│ │ │
для стр. 001 = "1" └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┐ Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: ┌─┐
│ │ │ │
└─┘ ИВАНОВ (подпись) __________________(дата) └─┘
────────
2 вариант: База налогообложения "Доходы минус расходы"
1. Раздел 2.
Помимо ИНН, КПП и номера страницы, индивидуальный предприниматель отразит значения во всех строках за исключением строк 230, 250 и 280. Строки раздела заполняются следующим образом.
|
Код строки |
Показатель |
|
15 |
|
|
5 400 000 |
|
|
1 175 000 |
|
|
- |
|
|
3 225 000 (5 400 000 - 1 175 000) |
|
|
- |
|
|
483 750 (3 225 000 x 15/100) |
|
|
54 000 (5 400 000 x 1/100) |
2. Раздел 1.
Кроме ИНН, КПП и номера страницы, индивидуальный предприниматель укажет сумму налога к уплате в бюджет. В строках 070-090 проставляются прочерки.
|
Код строки |
Показатель |
|
2 |
|
|
45263591600 |
|
|
18210501020011000110 |
|
|
46 500 |
|
|
93 000 |
|
|
157 500 |
|
|
326 250 (483 750 - 157 500) |
3. Титульный лист индивидуальный предприниматель заполнит в последнюю очередь.
Заполненная декларация по УСН подписывается индивидуальным предпринимателем в месте, отведенном для подписи, а также проставляется дата подписания декларации по УСН.
к Минфина РФ от 22.06.2009 N 58н
┌─┐ ┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
└─┘штрих-код└─┘ ИНН │7│7│0│2│2│0│7│1│2│8│ │ │
0300 8010 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐
КПП │7│7│0│2│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│1│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘
Форма по КНД 1152017
Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением
упрощенной системы налогообложения
┌─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐
Номер корректировки │ │ │ │ Налоговый период (код) │3│4│ Отчетный год │2│0│1│1│
└─┴─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐
Представляется в налоговый орган (код) │7│7│0│2│ по месту нахождения (учета) (код) │1│2│0│
└─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│И│В│А│Н│О│В│ │П│Е│Т│Р│ │И│В│А│Н│О│В│И│Ч│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
(налогоплательщик)
┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐
Код вида экономической деятельности по классификатору │ │ │.│ │ │.│ │ │
└─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Номер контактного телефона │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐
На │3│ │ │ страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на │ │ │ │ листах
└─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘
────────────────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────────────────
Достоверность и полноту сведений, указанных │ Заполняется работником налогового органа
в настоящей декларации, подтверждаю: │
┌─┐ 1 - налогоплательщик, │ Сведения о представлении декларации
│1│ 2 - представитель налогоплательщика │Данная декларация представлена (код) ┌─┬─┐
└─┘ │ ┌─┬─┬─┐ │ │ │
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│на │ │ │ │ страницах └─┴─┘
│И│В│А│Н│О│В│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ └─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│
│П│Е│Т│Р│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││с приложением
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│подтверждающих ┌─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│документов │ │ │ │ листах
│И│В│А│Н│О│В│И│Ч│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││или их копий на └─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│
(фамилия, имя, отчество полностью) │Дата ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐
│представления │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│декларации └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│Зарегистрирована ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│за N │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│____________________ ____________________
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│ Фамилия, И.О. Подпись
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│
(наименование организации - представителя│
налогоплательщика) │
┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │
Подпись ИВАНОВ Дата │2│4│.│0│3│.│2│0│1│2│ │
──────── └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │
М.П. │
Наименование документа, │
подтверждающего полномочия представителя │
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│
┌─┐ ┌─┐
│ │ │ │
└─┘ └─┘
└─┘штрих-код└─┘
0300 8027 ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
ИНН │7│7│0│2│2│0│7│1│2│8│ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐
КПП │7│7│0│2│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│2│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘
Раздел 1. Сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения,
и минимального налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика
(в рублях)
Показатели Код Значения показателей
строки
Объект налогообложения ┌─┐
2 - доходы, уменьшенные на величину └─┘
расходов
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Код по ОКАТО 010 │6│4│2│6│3│5│9│1│6│0│0│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Код 020 │1│8│2│1│0│5│0│1│0│2│1│0│1│1│0│0│0│1│1│0│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Сумма авансового платежа по налогу,
исчисленная к уплате за: ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
первый квартал 030 │4│6│5│0│0│ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
полугодие 040 │9│3│0│0│0│ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
девять месяцев 050 │1│5│7│5│0│0│ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Сумма налога, подлежащая уплате за ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
налоговый период 060 │3│2│6│2│5│0│ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
для стр. 001 = "1": стр. 260 - стр. 280
- стр. 050, если стр. 260 - стр. 280 -
стр. 050 >= 0
для стр. 001 = "2": стр. 260 - стр. 050
если стр. 260 >= стр. 050 и стр. 260 >=
Сумма налога к уменьшению за налоговый
период
для стр. 001 = "1": стр. 050 - (стр. 260
- стр. 280), если стр. 260 - стр. 280 - ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
стр. 050 < 0 070 │ │ │ │ │ │ │ │ │
для стр. 001 = "2": стр. 050 - стр. 260, └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
если стр. 050 > стр. 260 и стр. 270 <=
стр. 260 или стр. 050, если стр. 260 <
стр. 270
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Код 080 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Сумма минимального налога, подлежащая ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
уплате за налоговый период 090 │ │ │ │ │ │ │ │ │
для стр. 001 = "2": стр. 270, если └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┐ Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: ┌─┐
│ │ │ │
└─┘ ИВАНОВ (подпись) (дата) └─┘
────────────── ──────────
┌─┐ ┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
└─┘штрих-код└─┘ ИНН │7│7│0│2│2│0│7│1│2│8│ │ │
0300 8034 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐
КПП │7│7│0│8│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│3│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘
Раздел 2. Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения,
и минимального налога
(в рублях)
Показатели Код Значения показателей
строки
┌─┬─┐ ┌─┐
Ставка налога (%) 201 │1│5│.│ │
└─┴─┘ └─┘
Сумма полученных доходов за налоговый ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Сумма произведенных расходов за ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
налоговый период 220 │2│1│7│5│0│0│0│ │
для стр. 001 = "2" └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Сумма убытка, полученного в предыдущем
(предыдущих) налоговом (налоговых)
периоде (периодах), уменьшающая ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
налоговую базу за налоговый период 230 │ │ │ │ │ │ │ │ │
для стр. 001 = "2" └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Налоговая база для исчисления налога
за налоговый период ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
для стр.001 = "1": равно стр. 210 240│3│2│2│5│0│0│0│ │
для стр. 001 = "2": стр. 210 - стр. 220 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
- стр. 230, если стр. 210 - стр. 220 -
стр. 230 > 0
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Сумма убытка, полученного за 250 │ │ │ │ │ │ │ │ │
налоговый период └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
для стр. 001 = "2": стр. 220 - стр. 210,
если стр. 210 < стр. 220
Сумма исчисленного налога за налоговый ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
период , 260 │4│8│3│7│5│0│ │ │
(стр. 240 х стр. 201 / 100) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Сумма исчисленного минимального налога ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
за налоговый период (ставка налога 1%) 270 │5│4│0│0│0│ │ │ │
для стр. 001 = "2": стр. 210 х 1 / 100 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Сумма уплаченных за налоговый период
страховых взносов на обязательное
пенсионное страхование, обязательное
социальное страхование на случай
временной нетрудоспособности и в связи
с материнством, обязательное медицинское
страхование, обязательное социальное
страхование от несчастных случаев на
производстве и профессиональных
заболеваний, а также выплаченных
работникам в течение налогового периода
из средств налогоплательщика пособий
по временной нетрудоспособности,
уменьшающая (но не более чем на 50%) ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
сумму исчисленного налога 280 │ │ │ │ │ │ │ │ │
для стр. 001 = "1" └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┐ Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: ┌─┐
│ │ │ │
└─┘ ИВАНОВ (подпись) (дата) └─┘
──────── ─────────────────
налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (далее - декларация по УСН), и ее заполнения (далее - Порядок заполнения декларации по УСН) утверждены Минфина РФ N 58н.
представляют налогоплательщики, которые применяют упрощенную систему налогообложения ( Порядка заполнения декларации по УСН). Это организации и индивидуальные предприниматели ( Налогового кодекса РФ).
Однако из данного правила есть исключение, которое касается индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН на основе патента. Эта категория налогоплательщиков освобождена от обязанности представлять декларацию ( Налогового кодекса РФ, письма Минфина России , ).
представляется только по итогам налогового периода - календарного года. Подавать декларации за I квартал, полугодие и девять месяцев не нужно.
Сроки представления установлены в , Налогового кодекса РФ:
1) организации представляют декларацию до 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом ( Налогового кодекса РФ, Порядка заполнения декларации по УСН);
2) индивидуальные предприниматели подают декларацию до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом ( Налогового кодекса РФ, Порядка заполнения декларации по УСН).
Бывает, что налогоплательщики по каким-либо причинам временно приостанавливают свою предпринимательскую деятельность. Соответственно, доходов они не получают, а значит, исчислять и платить налог им не нужно. В таком случае подать необходимо. Дело в том, что обязанность представлять декларацию не зависит от результатов вашей предпринимательской деятельности. Такой вывод подтвердил Конституционный суд РФ в от 17 июня 2008 г. N 499-О-О.
Если в течение отчетных или налогового периодов не было операций, в результате которых происходило движение денежных средств на счетах в банках (в кассе), то организации должны подать единую (упрощенную) декларацию. Основание - Налогового кодекса РФ. единой (упрощенной) налоговой декларации и ее заполнения утверждены Минфина России от 10 июля 2007 г. N 62н "Об утверждении формы единой (упрощенной) налоговой декларации и Порядка ее заполнения" (далее - Порядок заполнения единой декларации).
Аналогичное разъяснение содержится в УФНС России по г. Москве от 31 октября 2007 г. N 18-11/3/104514@.
Если же деньги по счетам в банках (в кассе) проходили, то представлять единую (упрощенную) декларацию налогоплательщики не имеют права. В такой ситуации нужно подать обычную декларацию по налогу при УСН. Если при этом доходы и расходы отсутствуют, представляется декларация с нулевыми показателями ("нулевая" декларация).
Декларацию в налоговую инспекцию можно представлять в бумажном или электронном виде ( Налогового кодекса РФ, Порядка заполнения декларации по УСН).
В зависимости от вида декларации (на бумажном носителе или в электронном виде) организация имеет право выбрать один из трех способов ее представления ( Налогового кодекса РФ):
- лично или через своего представителя;
- по почте;
- по телекоммуникационным каналам связи (в электронном виде).
по УСН состоит из трех частей. Ее структуру можно представить следующим образом:
- ;
- "Сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика";
- "Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога".
Налогоплательщики представляют все листы декларации.
При этом заполнение декларации необходимо начать с заполнения , затем и только потом .
Такой порядок заполнения декларации обусловлен тем, что данные необходимы для заполнения . При этом на практике может возникнуть ситуация, когда при подготовке декларации данные раздела 1 или раздела 2 займут не одну, а, например, две страницы. А заполняя , вам нужно знать общее количество заполненных страниц декларации. Поэтому он оформляется в последнюю очередь.
Заполняя декларацию, налогоплательщик должен соблюдать ряд общих требований. Они приведены в Порядка заполнения декларации по УСН и заключаются в следующем:
1. можно заполнять рукописным или машинописным способами, чернилами черного либо синего цвета. Разрешается также распечатать заполненную форму декларации на принтере, при этом нужно использовать шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов.
2. Исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства не допускается.
3. Нельзя скреплять листы декларации способом, который приводит к порче бумажного носителя.
4. Каждому показателю декларации в утвержденной форме соответствует одно поле, в котором указывается только один показатель, за исключением показателей даты и ставки налога (%). Дата вносится в три поля: день, месяц и год, а ставка налога (%) - в два, с точкой между ними. Первое - для целой части десятичной дроби, а второе - для дробной (в том случае, если ставка представляет собой нецелое число).
5. В верхней части каждой заполняемой страницы надо указывать номер заполненной страницы (нумерация сквозная), а также ИНН и КПП налогоплательщика ( Порядка заполнения декларации по УСН). Поля "ИНН" и "КПП" заполняются следующим образом ( Порядка заполнения декларации по УСН).
6. Заполнять поля декларации значениями текстовых, числовых, кодовых показателей надо слева направо начиная с первой (левой) ячейки.
7. "Код по ", под который отводится 11 ячеек, отражается начиная с первой ячейки. Незаполненные ячейки (справа от значения кода) заполняются нулями. Например, для кода ОКАТО 12445698 в поле "Код по ОКАТО" записывается одиннадцатизначный код 12445698000.
8. Все значения стоимостных показателей указываются в полных рублях. Сумма менее 50 коп. отбрасывается, а сумма 50 коп. и более округляется до полного рубля.
9. Заполнять текстовые поля декларации надо заглавными печатными символами. В случае отсутствия данных для заполнения показателя ставится прочерк. При этом прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине ячеек по всей длине показателя или по правой части показателя при его неполном заполнении. Например: при указании ИНН организации "5024002119" в зоне из двенадцати ячеек показатель заполняется следующим образом: ИНН 502400211910-.
10. В нижней части заполняемой страницы в полях (для титульного листа) и "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" (для раздела 1 и раздела 2) проставляются дата подписания и личная подпись налогоплательщика ( Порядка заполнения декларации по УСН).
При проставлении подписей на декларации надо иметь в виду, что:
- декларацию организации подписывает ее руководитель;
- декларацию индивидуального предпринимателя - он сам.
11. по УСН представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в электронном виде вместе с документами, которые в соответствии с РФ должны прилагаться к налоговой декларации.
Днем представления декларации по УСН в налоговый орган считается:
- дата получения в налоговом органе при ее представлении лично или через представителя;
- дата отправки почтового отправления с описью вложения при ее отправке по почте;
- дата отправки по телекоммуникационным каналам, зафиксированная в подтверждении специализированного оператора связи, при ее передаче по телекоммуникационным каналам связи.
Правила заполнения титульного листа изложены в Порядка заполнения декларации. На этом листе налогоплательщик должен заполнить все показатели (за исключением "Заполняется работником налогового органа").
Правила заполнения декларации разъяснены в Порядка заполнения декларации по УСН.
В надо указать суммы авансовых платежей, подлежащие уплате в бюджет по итогам отчетных периодов (I квартал, полугодие, девять месяцев - НК РФ).
Кроме того, в указывается одна из следующих сумм:
- сумма исчисленного налога, которую надо уплатить в бюджет;
- сумма налога к уменьшению (т.е. сумма налога, которая подлежит зачету в счет предстоящих платежей по налогу либо возврату налогоплательщику на основании Налогового кодекса РФ).
Отметим, что вторая из указанных сумм может возникнуть в случае переплаты налога в связи с превышением авансовых платежей по итогам предыдущих отчетных периодов над суммой исчисленного налога за налоговый (отчетный) период.
Налогоплательщикам, у которых объектом налогообложения являются "доходы минус расходы", также необходимо указать сумму минимального налога, подлежащего уплате за налоговый период, если возникает обязанность по его уплате ( Налогового кодекса РФ, Порядка заполнения декларации по УСН).
В рассматриваемом разделе предусмотрено десять строк: , . По коду строки 001 указывается объект налогообложения:
- налогоплательщикам, у которых объектом налогообложения являются "доходы" ( Налогового кодекса РФ), надо указать цифру 1;
- налогоплательщикам, у которых объектом налогообложения являются "доходы, уменьшенные на величину расходов" ( НК РФ),
- цифру 2.
В указывается код Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления , утвержденного постановлением Госстандарта России от 31 июня 1995 г. N 413 (коды по ОКАТО).
Если декларацию заполняет организация, код указывается по месту ее нахождения.
Индивидуальный предприниматель при заполнении декларации указывает код по месту своего жительства.
По указываются суммы авансовых платежей по налогу, исчисленные к уплате по итогам отчетных периодов.
заполняется в том случае, если по итогам налогового периода нужно заплатить налог в бюджет.
|
Код объекта налогообложения |
Условия для заполнения показателя |
Расчет значения |
|
1 (доходы) |
Если разд. 2 - разд. 2 - разд. 1 >= 0 |
= разд. 2 - разд. 2 - разд. 1 |
|
2 (доходы минус расходы) |
Если одновременно выполняются два условия: разд. 2 >= разд. 1; разд. 2 >= разд. 2 |
= разд. 2 - разд. 1 |
Если же возникла переплата по налогу, то в этом случае необходимо заполнить . При этом надо учитывать следующее.
|
Код объекта налогообложения |
Условия для заполнения показателя |
Расчет значения |
|
1 (доходы) |
Если разд. 2 - разд. 2 - разд. 1 < 0 |
= разд. 1 - ( разд. 2 - разд. 2) |
|
2 (доходы минус расходы) |
1. Если выполняются два условия: разд. 1 > разд. 2; разд. 2 <= стр. 260 разд. 2 |
= разд. 1 - разд. 2 |
|
2. Если разд. 2 < разд. 2 |
= разд. 1 |
По и указываются коды бюджетной классификации.
По указывается , по которому подлежит зачислению сумма налога (авансовых платежей) к уплате в зависимости от объекта налогообложения. А заполняется налогоплательщиками с объектом налогообложения "доходы минус расходы" и только в случае необходимости уплаты минимального налога.
Индивидуальный предприниматель, который в 2012 году подает налоговую декларацию по УСН за 2011 год, указывает:
- в 182 1 05 01011 01 1000 110 (в случае, если выбран объект налогообложения "доходы");
- или в 182 1 05 01021 01 1000 110 (в случае, если выбран объект налогообложения "доходы минус расходы");
- или в 182 1 05 01050 01 1000 110 (в случае, если в бюджет уплачивается минимальный налог).
на 2012 год утверждены Минфина России от 21 декабря 2011 г. N 180н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации".
В случае если по итогам налогового периода у налогоплательщика, объектом налогообложения у которого являются доходы, уменьшенные на величину расходов, возникает обязанность произвести уплату минимального налога, то по коду указывается сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период. Значение показателя по данному коду строки в этом случае соответствует значению показателя по коду . Данный показатель указывается, если значение показателя по коду строки 270 больше значения показателя по коду ( Порядка заполнения декларации по УСН).
Правила заполнения декларации изложены в Порядка заполнения декларации по УСН. В разделе 2 отражаются расчет суммы налога, исчисляемого в общем порядке, а также расчет минимального налога.
В разделе 2 предусмотрено девять строк: , .
По коду указываются ставки налога в зависимости от того, какой объект налогообложения вы выбрали ( НК РФ):
- 6% - если объектом налогообложения являются "доходы";
- 15% (либо в пределах от 5 до 15%) - если объектом налогообложения являются "доходы минус расходы".
Если выбран объект налогообложения "доходы", в разделе 2 необходимо заполнить только пять строк: , , , и , а в остальных проставить прочерки.
Это связано с тем, что такие налогоплательщики не учитывают свои расходы, не признают убытки и не исчисляют минимальный налог (, , Налогового кодекса РФ). Соответственно, , , и (, , , Порядка заполнения декларации по УСН) заполнять не нужно.
Строки, в которых вам надо отразить показатели, заполняются следующим образом (, , , , Порядка заполнения декларации по УСН).
ставка налога - 6%
сумма доходов, полученных в течение налогового периода
налоговая база для исчисления налога. Данное значение переносится из . При этом должно соблюдаться равенство: стр. 210 = стр. 240
указывается сумма налога, исчисленная за налоговый период. Для этого: строка 260 = ( x ) / 100
Сумма выплат в течение налогового периода:
- по пенсионному страхованию;
- по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
- по обязательному медицинскому страхованию;
- по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний,
- по .
При этом должно соблюдаться условие: <= х 50%
Если в качестве объекта налогообложения был избран объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", то вы должны заполнить все строки за исключением (выплаты по пенсионному страхованию и по больничным листам в этом случае к вычету не принимаются) ( Порядка заполнения декларации по УСН).
Если вы избрали объекта налогообложения "доходы минус расходы, то в раздела 2 налоговой декларации по УСН указывается ставка налога 15% или от 5 до 15% (в зависимости от размера ставки, которая установлена законом субъекта РФ).
указывается сумма расходов, произведенных за налоговый период в соответствии с НК РФ
сумма убытков, которые налогоплательщик получил в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах), уменьшающая налоговую базу за налоговый период
налоговая база для исчисления налога за налоговый период (стр. 240 = - - ). Если значение отрицательное или равно нулю, то ставится прочерк.
сумма убытка, полученного за налоговый период. Строка заполняется, если сумма расходов организации в налоговом периоде превысила сумму ее доходов (стр. 250 = - ). Если значение отрицательное или равно нулю, то ставится прочерк.
Стр. 260 сумма налога, исчисленная за налоговый период ( = х / 100). Если по итогам года получен убыток, то ставится прочерк.
сумма минимального налога, исчисленная по итогам года (стр. 270 = х 1/100). Значение строки 270 переносится в раздела 1 при выполнении одного из условий:
- по стоит прочерк;
- <
Пример заполнения налоговой декларации
Индивидуальный предприниматель Иванов Петр Иванович (ИНН 7702207128 / КПП 770201001) применяет упрощенную систему налогообложения с 1 января 2008 года. У него есть нанятые работники, принятые на работу по трудовому договору.
За 2011 год у него были следующие показатели:
1. Сумма доходов, рассчитанная нарастающим итогом с начала года - 5 400 000 руб.;
2. Расходы - 2 175 000 руб.; в т.ч. выплачены пособия по временной нетрудоспособности за счет собственных средств - 48 000 руб.; уплачены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний - 127 500 руб.;
3. Авансовые платежи:
I квартал - 46 500 руб., полугодие - 93 000 руб., девять месяцев - 157 500 руб.
Индивидуальный предприниматель на упрощенной системе налогообложения имеет право выбора одного из двух вариантов определения базы налогообложения. Рассмотрим на примере заполнение декларации по двум вариантам.
1 вариант: База налогообложения "Доходы"
Индивидуальный предприниматель представит в налоговую инспекцию декларацию по УСН в полном составе:
1) раздел 2;
2) раздел 1;
3) титульный лист.
Он обязан подать налоговую декларацию по УСН за 2011 год по месту своего жительства не позднее 30 апреля 2011 г.
Также на титульном листе следует указать коды:
1) налогового периода. Указывается код 34 в случае, когда налоговая декларация подается по итогам календарного года. Или указывается код 50 - в случае, если в течение года было утрачено право на применение УСН. Указанное следует из к Порядку заполнения декларации по УСН;
2) представления налоговой декларации по месту нахождения (учета). Указывается код - в случае, если декларация представляется индивидуальным предпринимателем по месту его жительства. Или указывается код - если декларацию представляет организация. Это следует из Приложения N 2 к заполнения декларации по УСН;
А вот коды способов представления налоговой декларации по УСН (приведены в к Порядку заполнения декларации по УСН) заполняют представители налоговых органов.
На титульном листе также указывается основной вид деятельности (код ).
Порядок заполнения декларации выглядит следующим образом.
1. Раздел 2.
Помимо ИНН, КПП и номера страницы (003) индивидуальный предприниматель отразит значения в строках 201, 210, 240, 260 и 280. В остальных строках он проставит прочерки. Строки раздела заполняются так.
|
Код строки |
Показатель |
|
6 |
|
|
5 400 000 |
|
|
5 400 000 |
|
|
324 000 (5 400 000 x 6%) |
|
|
162 000 (127 500 + 48 000 > 324 000 x 50%) |
2. Раздел 1.
Кроме ИНН, КПП и номера страницы (002), индивидуальный предприниматель заполнит значения в строках 010 (), 020 (). В строках 030, 040 и 050 он укажет суммы авансовых платежей по налогу при УСН, уплаченных соответственно за I квартал, полугодие и девять месяцев, а в строке 060 - сумму налога к уплате в бюджет.
|
Код строки |
Показатель |
|
1 |
|
|
45263591600 |
|
|
18210501010011000110 |
|
|
46 500 |
|
|
93 000 |
|
|
157 00 |
|
|
4 500 (324 000 - 162 000 - 157 500) |
3. Титульный лист.
Титульный лист индивидуальный предприниматель заполнит в последнюю очередь.
к Минфина РФ от 22.06.2009 N 58н
┌─┐ ┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
└─┘штрих-код└─┘ ИНН │7│7│0│2│2│0│7│1│2│8│ │ │
0300 8010 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐
КПП │7│7│0│2│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│1│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘
Форма по КНД 1152017
Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением
упрощенной системы налогообложения
┌─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐
Номер корректировки │ │ │ │ Налоговый период (код) │3│4│ Отчетный год │2│0│1│1│
└─┴─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐
Представляется в налоговый орган (код) │7│7│0│2│ по месту нахождения (учета) (код) │1│2│0│
└─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│И│В│А│Н│О│В│ │П│Е│Т│Р│ │И│В│А│Н│О│В│И│Ч│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
(налогоплательщик)
┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐
Код вида экономической деятельности по классификатору │ │ │.│ │ │.│ │ │
└─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Номер контактного телефона │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐
На │3│ │ │ страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на │ │ │ │ листах
└─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘
────────────────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────────────────
Достоверность и полноту сведений, указанных │ Заполняется работником налогового органа
в настоящей декларации, подтверждаю: │
┌─┐ 1 - налогоплательщик, │ Сведения о представлении декларации
│1│ 2 - представитель налогоплательщика │Данная декларация представлена (код) ┌─┬─┐
└─┘ │ ┌─┬─┬─┐ │ │ │
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│на │ │ │ │ страницах └─┴─┘
│И│В│А│Н│О│В│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ └─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│
│П│Е│Т│Р│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││с приложением
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│подтверждающих ┌─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│документов │ │ │ │ листах
│И│В│А│Н│О│В│И│Ч│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││или их копий на └─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│
(фамилия, имя, отчество полностью) │Дата ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐
│представления │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│декларации └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│Зарегистрирована ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│за N │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│____________________ ____________________
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│ Фамилия, И.О. Подпись
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│
(наименование организации - представителя│
налогоплательщика) │
┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │
Подпись ИВАНОВ Дата │2│4│.│0│3│.│2│0│1│2│ │
──────── └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │
М.П. │
Наименование документа, │
подтверждающего полномочия представителя │
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│
┌─┐ ┌─┐
│ │ │ │
└─┘ └─┘
└─┘штрих-код└─┘
0300 8027 ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
ИНН │7│7│0│2│2│0│7│1│2│8│ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐
КПП │7│7│0│2│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│2│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘
Раздел 1. Сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения,
и минимального налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика
(в рублях)
Показатели Код Значения показателей
строки
Объект налогообложения ┌─┐
2 - доходы, уменьшенные на величину └─┘
расходов
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Код по ОКАТО 010 │6│4│2│6│3│5│9│1│6│0│0│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
020 │1│8│2│1│0│5│0│1│0│1│1│0│1│1│0│0│0│1│1│0│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Сумма авансового платежа по налогу,
исчисленная к уплате за: ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
первый квартал 030 │4│6│5│0│0│ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
полугодие 040 │9│3│0│0│0│ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
девять месяцев 050 │1│5│7│5│0│0│ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Сумма налога, подлежащая уплате за ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
налоговый период 060 │4│5│0│0│ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
для стр. 001 = "1": стр. 260 - стр. 280
- стр. 050, если стр. 260 - стр. 280 -
стр. 050 >= 0
для стр. 001 = "2": стр. 260 - стр.050 если
стр. 260 >= стр. 050 и стр. 260 >=
Сумма налога к уменьшению за налоговый
период
для стр.001 = "1": стр. 050 - (стр. 260
стр. 280), если стр. 260 - стр. 280 - ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
стр. 050 < 0 070 │ │ │ │ │ │ │ │ │
для стр. 001 ="2": стр. 050 - стр. 260, └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
если стр. 050 > стр. 260 и стр. 270 <=
стр. 260 или стр.050, если стр. 260 <
стр. 270
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Код 080 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Сумма минимального налога, подлежащая ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
уплате за налоговый период 090 │ │ │ │ │ │ │ │ │
для стр. 001 = "2": стр. 270, если └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
стр. 270 > стр. 260
┌─┐ Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: ┌─┐
│ │ │ │
└─┘ ИВАНОВ (подпись) (дата) └─┘
─────────────── ──────────────────
┌─┐ ┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
└─┘штрих-код└─┘ ИНН │7│7│0│2│2│0│7│1│2│8│ │ │
0300 8034 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐
КПП │7│7│0│2│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│3│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘
Раздел 2. Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения,
и минимального налога
(в рублях)
Показатели Код Значения показателей
строки
┌─┬─┐ ┌─┐
Ставка налога (%) 201 │6│ │.│ │
└─┴─┘ └─┘
Сумма полученных доходов за налоговый ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Сумма произведенных расходов за ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
налоговый период 220 │ │ │ │ │ │ │ │ │
для стр. 001 ="2" └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Сумма убытка, полученного в предыдущем
(предыдущих) налоговом (налоговых)
периоде (периодах), уменьшающая ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
налоговую базу за налоговый период 230 │ │ │ │ │ │ │ │ │
для стр. 001 ="2" └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Налоговая база для исчисления налога
за налоговый период ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
для стр. 001 ="1": равно стр. 210 240│5│4│0│0│0│0│0│ │
для стр. 001 ="2": стр. 210 - стр. 220 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
- стр.230, если стр. 210 - стр. 220 -
стр. 230 > 0
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Сумма убытка, полученного за 250 │ │ │ │ │ │ │ │ │
налоговый период └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
для стр. 001 ="2": стр. 220 - стр. 210,
Сумма исчисленного налога за налоговый ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
период , 260 │3│2│4│0│0│0│ │ │
(стр. 240 х стр. 201 / 100) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Сумма исчисленного минимального налога ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
за налоговый период (ставка налога 1%) 270 │ │ │ │ │ │ │ │ │
для стр. 001 ="2": стр. 210 х 1 / 100 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Сумма уплаченных за налоговый период
страховых взносов на обязательное
пенсионное страхование, обязательное
социальное страхование на случай
временной нетрудоспособности и в связи
с материнством, обязательное медицинское
страхование, обязательное социальное
страхование от несчастных случаев на
производстве и профессиональных
заболеваний, а также выплаченных
работникам в течение налогового периода
из средств налогоплательщика пособий
по временной нетрудоспособности,
уменьшающая (но не более чем на 50%) ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
сумму исчисленного налога 280 │1│6│2│0│0│0│ │ │
для стр. 001 = "1" └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┐ Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: ┌─┐
│ │ │ │
└─┘ ИВАНОВ (подпись) __________________(дата) └─┘
────────
2 вариант: База налогообложения "Доходы минус расходы"
1. Раздел 2.
Помимо ИНН, КПП и номера страницы, индивидуальный предприниматель отразит значения во всех строках за исключением строк 230, 250 и 280. Строки раздела заполняются следующим образом.
|
Код строки |
Показатель |
|
15 |
|
|
5 400 000 |
|
|
1 175 000 |
|
|
- |
|
|
3 225 000 (5 400 000 - 1 175 000) |
|
|
- |
|
|
483 750 (3 225 000 x 15/100) |
|
|
54 000 (5 400 000 x 1/100) |
2. Раздел 1.
Кроме ИНН, КПП и номера страницы, индивидуальный предприниматель укажет сумму налога к уплате в бюджет. В строках 070-090 проставляются прочерки.
|
Код строки |
Показатель |
|
2 |
|
|
45263591600 |
|
|
18210501020011000110 |
|
|
46 500 |
|
|
93 000 |
|
|
157 500 |
|
|
326 250 (483 750 - 157 500) |
3. Титульный лист индивидуальный предприниматель заполнит в последнюю очередь.
Заполненная декларация по УСН подписывается индивидуальным предпринимателем в месте, отведенном для подписи, а также проставляется дата подписания декларации по УСН.
к Минфина РФ от 22.06.2009 N 58н
┌─┐ ┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
└─┘штрих-код└─┘ ИНН │7│7│0│2│2│0│7│1│2│8│ │ │
0300 8010 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐
КПП │7│7│0│2│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│1│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘
Форма по КНД 1152017
Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением
упрощенной системы налогообложения
┌─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐
Номер корректировки │ │ │ │ Налоговый период (код) │3│4│ Отчетный год │2│0│1│1│
└─┴─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐
Представляется в налоговый орган (код) │7│7│0│2│ по месту нахождения (учета) (код) │1│2│0│
└─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│И│В│А│Н│О│В│ │П│Е│Т│Р│ │И│В│А│Н│О│В│И│Ч│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
(налогоплательщик)
┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐
Код вида экономической деятельности по классификатору │ │ │.│ │ │.│ │ │
└─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Номер контактного телефона │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐
На │3│ │ │ страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на │ │ │ │ листах
└─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘
────────────────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────────────────
Достоверность и полноту сведений, указанных │ Заполняется работником налогового органа
в настоящей декларации, подтверждаю: │
┌─┐ 1 - налогоплательщик, │ Сведения о представлении декларации
│1│ 2 - представитель налогоплательщика │Данная декларация представлена (код) ┌─┬─┐
└─┘ │ ┌─┬─┬─┐ │ │ │
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│на │ │ │ │ страницах └─┴─┘
│И│В│А│Н│О│В│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ └─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│
│П│Е│Т│Р│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││с приложением
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│подтверждающих ┌─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│документов │ │ │ │ листах
│И│В│А│Н│О│В│И│Ч│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││или их копий на └─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│
(фамилия, имя, отчество полностью) │Дата ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐
│представления │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│декларации └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│Зарегистрирована ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│за N │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│____________________ ____________________
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│ Фамилия, И.О. Подпись
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│
(наименование организации - представителя│
налогоплательщика) │
┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │
Подпись ИВАНОВ Дата │2│4│.│0│3│.│2│0│1│2│ │
──────── └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │
М.П. │
Наименование документа, │
подтверждающего полномочия представителя │
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│
┌─┐ ┌─┐
│ │ │ │
└─┘ └─┘
└─┘штрих-код└─┘
0300 8027 ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
ИНН │7│7│0│2│2│0│7│1│2│8│ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐
КПП │7│7│0│2│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│2│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘
Раздел 1. Сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения,
и минимального налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика
(в рублях)
Показатели Код Значения показателей
строки
Объект налогообложения ┌─┐
2 - доходы, уменьшенные на величину └─┘
расходов
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Код по ОКАТО 010 │6│4│2│6│3│5│9│1│6│0│0│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Код 020 │1│8│2│1│0│5│0│1│0│2│1│0│1│1│0│0│0│1│1│0│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Сумма авансового платежа по налогу,
исчисленная к уплате за: ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
первый квартал 030 │4│6│5│0│0│ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
полугодие 040 │9│3│0│0│0│ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
девять месяцев 050 │1│5│7│5│0│0│ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Сумма налога, подлежащая уплате за ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
налоговый период 060 │3│2│6│2│5│0│ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
для стр. 001 = "1": стр. 260 - стр. 280
- стр. 050, если стр. 260 - стр. 280 -
стр. 050 >= 0
для стр. 001 = "2": стр. 260 - стр. 050
если стр. 260 >= стр. 050 и стр. 260 >=
Сумма налога к уменьшению за налоговый
период
для стр. 001 = "1": стр. 050 - (стр. 260
- стр. 280), если стр. 260 - стр. 280 - ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
стр. 050 < 0 070 │ │ │ │ │ │ │ │ │
для стр. 001 = "2": стр. 050 - стр. 260, └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
если стр. 050 > стр. 260 и стр. 270 <=
стр. 260 или стр. 050, если стр. 260 <
стр. 270
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Код 080 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Сумма минимального налога, подлежащая ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
уплате за налоговый период 090 │ │ │ │ │ │ │ │ │
для стр. 001 = "2": стр. 270, если └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┐ Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: ┌─┐
│ │ │ │
└─┘ ИВАНОВ (подпись) (дата) └─┘
────────────── ──────────
┌─┐ ┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
└─┘штрих-код└─┘ ИНН │7│7│0│2│2│0│7│1│2│8│ │ │
0300 8034 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐
КПП │7│7│0│8│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│3│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘
Раздел 2. Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения,
и минимального налога
(в рублях)
Показатели Код Значения показателей
строки
┌─┬─┐ ┌─┐
Ставка налога (%) 201 │1│5│.│ │
└─┴─┘ └─┘
Сумма полученных доходов за налоговый ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Сумма произведенных расходов за ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
налоговый период 220 │2│1│7│5│0│0│0│ │
для стр. 001 = "2" └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Сумма убытка, полученного в предыдущем
(предыдущих) налоговом (налоговых)
периоде (периодах), уменьшающая ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
налоговую базу за налоговый период 230 │ │ │ │ │ │ │ │ │
для стр. 001 = "2" └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Налоговая база для исчисления налога
за налоговый период ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
для стр.001 = "1": равно стр. 210 240│3│2│2│5│0│0│0│ │
для стр. 001 = "2": стр. 210 - стр. 220 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
- стр. 230, если стр. 210 - стр. 220 -
стр. 230 > 0
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Сумма убытка, полученного за 250 │ │ │ │ │ │ │ │ │
налоговый период └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
для стр. 001 = "2": стр. 220 - стр. 210,
если стр. 210 < стр. 220
Сумма исчисленного налога за налоговый ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
период , 260 │4│8│3│7│5│0│ │ │
(стр. 240 х стр. 201 / 100) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Сумма исчисленного минимального налога ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
за налоговый период (ставка налога 1%) 270 │5│4│0│0│0│ │ │ │
для стр. 001 = "2": стр. 210 х 1 / 100 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Сумма уплаченных за налоговый период
страховых взносов на обязательное
пенсионное страхование, обязательное
социальное страхование на случай
временной нетрудоспособности и в связи
с материнством, обязательное медицинское
страхование, обязательное социальное
страхование от несчастных случаев на
производстве и профессиональных
заболеваний, а также выплаченных
работникам в течение налогового периода
из средств налогоплательщика пособий
по временной нетрудоспособности,
уменьшающая (но не более чем на 50%) ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
сумму исчисленного налога 280 │ │ │ │ │ │ │ │ │
для стр. 001 = "1" └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┐ Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: ┌─┐
│ │ │ │
└─┘ ИВАНОВ (подпись) (дата) └─┘
──────── ─────────────────