2. Страхование убыт043Aов от перерывов в производстве

К оглавлению 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33
34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50
51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67
68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84

В целях компенсации убытков, вызванных остановкой или перерывом

производства, организуется страховая защита в рамках отдельного вида –

страхования убытков от перерывов в производстве.

Убытки могут быть вызваны следующими причинами:

􀂃 пожары, стихийные бедствия;

􀂃 аварии и технические неисправности;

􀂃 общественно-политические события (забастовки и пр.);

􀂃 коммерческие факторы (недостаток средств для выплаты заработной

платы, на оплату счетов поставщиков, из-за недопоставок или срыва

сроков поставок материалов и оборудования и т.д.).

Страхование убытков от перерывов в производстве выступает по

своему содержанию как дополнение к страхованию основных и оборотных

фондов, поскольку перерыв в производстве вызывается их гибелью или

повреждением и согласно балансовой классификации страхования отно-

сится к страхованию пассивов. Состав страхователей и перечень страхо-

вых событий, от которых проводится страхование, могут быть одинаковы-

ми, что, однако, не означает автоматического комплексного страхования по

этим двум видам.

Вследствие пожара или других застрахованных рисков предприятие

(помимо восстановления «балансовой стоимости» основных и оборотных

фондов) несет экономические потери по следующим причинам:

􀀹 сокращение или полное прекращение производственной деятельно-

сти и продажи продукции, выполнения работ, оказания услуг;

􀀹 снижение уровня конкурентоспособности на рынке из-за недопостав-

ки товаров, прекращения выполнения работ и оказания услуг;

􀀹 необходимость осуществления ряда затрат, присутствующих несмот-

ря на вынужденный простой.

Потери от двух первых причин объединяются в понятие «косвенные

финансовые убытки», оцениваемые в размере неполученной или недо-

полученной прибыли от временной остановки производственной, торго-

вой деятельности или процесса оказания услуг в зависимости от про-

филя деятельности предприятия. Косвенные убытки по своим масшта-

бам часто превосходят прямые убытки от пожара или стихийного бедствия.

Рисунок 5.1 иллюстрирует потери оборота предприятия (косвенные финан-

совые убытки), которые могут произойти в результате пожара (прямые

убытки). Из рисунка видно, что оборот (валовая величина продаж) полно-

стью не восстанавливается в течение 9 месяцев после пожара, несмотря

на то, что здание было капитально отремонтировано уже через три месяца.

В частности постепенное восстановление оборота предприятия может

быть вызвано снижением уровня конкурентоспособности.

Рис. 5.1. График восстановления оборота (валовой величины

продаж) предприятия после страхового случая

Убытки от третьей причины вызываются продолжающимися

постоянными и дополнительными расходами.

Убытки от перерыва в производстве складываются из сле-

дующих элементов:

􀂾 размер текущих расходов страхователя по продолжению хозяйствен-

ной деятельности, который рассчитывается исходя из суммы фактических

расходов за период перерыва в производстве и дополнительные затраты

по сокращению ущерба от простоя;

􀂾 сумма потери прибыли от застрахованной хозяйственной деятельно-

сти в результате наступления перерыва в производстве.

Расчет размера убытков производится по следующей примерной

схеме.

пожар

оборот

XII III капитальный VI IX XII

ремонт здания месяцы

1. Рассчитывается прибыль, которую не получит предприятие из-

за простоя:

– по аналогии с такими же остановками в течение нескольких пред-

шествующих лет;

– на основании изучения последствий простоя на однопрофильном

предприятии;

– на основе цены единицы продукции и оценки объема продукции, не

выпущенной из-за остановки производства.

2. Затем исключается прибыль, которую мог бы получить страхо-

ватель за счет реализации поврежденного имущества или частичного

продолжения производственного процесса в стационарном либо другом

помещении, перебазировав в него уцелевшее оборудование.

3. Определяются дополнительные или чрезвычайные затраты,

имеющие как временный характер для сокращения периода простоя: опла-

та сверхурочных работ, покупка необходимого оборудования, так и посто-

янный характер (покрытие текущих расходов): расходы на заработную пла-

ту, налоги, не зависящие от оборота, арендная плата и др.

В формализованном варианте расчет ущерба производится по сле-

дующим формулам.

Σ= П − Пр + З,

где Σ – страховая сумма или возможный ущерб страхователя;

П – прибыль, недополученная из-за простоя;

Пр– прибыль от реализации поврежденного имущества и частичного

продолжения производственного процесса;

З – дополнительные затраты.

П t Уср ____/ n,

i 1

i ∗ =Σ=

где ti – число дней простоя в i-м году;

Уср – средний убыток страхователя за один день простоя.

Σ=

i 1

Уср у i / n,

где уi – средний убыток страхователя за день простоя в i-м году;

n – число лет наблюдений.

Прибыль, недополученная по причине простоя производства в n+1

году, равна произведению среднегодового убытка страхователя за один

день простоя на среднегодовое число дней простоя наблюдаемого произ-

водства.

П П / n,

i 1

р рi Σ=

где Прi – прибыль от реализации поврежденного имущества и частич-

ного продолжения производственного процесса в i-м году.

З t (Фзп К Зпр ), = ∗ ∗ +

где t – время ожидаемого простоя в днях;

Фзп – однодневный фонд заработной платы рабочих и служащих, за-

нятых на остановленном участке и на восстановительных работах;

К – понижающий коэффициент для учета снижения заработной платы

рабочих и служащих во время простоя и при использовании их труда на

других участках;

Зпр – однодневная величина прочих затрат в период простоя.

100

1 У

100

Д - 1 К зп ⎟⎠

⎞

⎜⎝

∗ ⎛ − ⎟⎠

⎞

⎜⎝

= ⎛

где Д – доля производственных рабочих, используемых на других ра-

ботах во время простоя объекта, %;

Узп – процент, на который уменьшена зарплата рабочим за период

простоя.

Размер дополнительных затрат по сокращению убытков от простоя

следует определять на основе учетных документов. Как правило, меро-

приятия по сокращению убытков согласовываются со страховщиком. Если

же они были проведены в срочном порядке, страховщика уведомляют в ус-

тановленные сроки. Не должны возмещаться затраты, благодаря которым

страхователь получает определенную выгоду (модернизирует производст-

во, переходит на производство более ликвидной продукции и т.д.).

Выплачиваемое возмещение должно обеспечить в лучшем случае

такое финансовое состояние страхователя, которое он имел бы без оста-

новки производства. Это общий принцип данного вида страхования.

Период возмещения не обязательно равен и обычно не совпа-

дает с периодом страхования, как показано на рисунке 5.2. Для получе-

ния права на страховое возмещение важно только, чтобы страховой случай

произошел в период действия договора страхования.

1.11.2000 г. – 31.06.2001 г.

Период возмещения

Период страхования

1.01.2000 г. – 31.12.2000 г.

Рис. 5.2. Несовпадение временных периодов страхования и воз-

мещения

Существенной особенностью страхования от простоя производства

является то, что размер ущерба здесь во многом зависит от срока переры-

ва в производстве. Поэтому важно определить продолжительность от-

ветственности страховщика, т.е. периода времени, в течение которо-

го он обязан возместить убытки от простоя. Наиболее часто встречающий-

ся в мировой практике срок такой ответственности – до года.

В связи с тем, что окончательный размер убытков можно определить

только после возобновления производственной деятельности страховате-

ля или окончания периода ответственности страховщика, выплата стра-

хового возмещения может осуществляться частями, по мере пре-

доставления страхователем расчетов сумм ущерба за определенный

промежуток времени. Окончательный же расчет страхового возмещения происходит после возобновления процесса производства или оконча-

ния срока действия страхования.

В целях обеспечения заинтересованности страхователей в недопу-

щении простоя и в принятии мер по сокращению убытков, как правило,

возмещаются не все понесенные страхователями убытки: часть убытков

остается на ответственности страхователя (до 20%). По этой же

причине в договор страхования включается условие о франшизе.

Ставки платежей по страхованию убытков от простоев в производ-

стве устанавливаются строго индивидуально, однако для такого решения

зачастую нет достаточной информации и опыта тарификации. Поэтому в

таком случае правомерно использовать усредненные ставки по видам

деятельности (например, в процентах к стоимости выпускаемой валовой

продукции) с корректировкой их применительно к конкретным предприяти-

ям исходя из общего состояния их имущества, четкости и организованно-

сти производства, степени вероятности возникновения потерь.

При недостатке необходимой информации для расчета тарифных

ставок за основу можно принять действующие тарифные ставки по добро-

вольному страхованию имущества предприятий. Поскольку косвенные

убытки в среднем (как показывает международная практика) на 50% пре-

вышают прямые, тарифные ставки по страхованию от перерывов в произ-

водстве будут равняться тарифу по страхованию имущества, увеличенно-

му в 1,5 раза. При этом важно учитывать, что страховые случаи, вызвав-

шие потери или повреждения, могут быть одинаковыми, а их результаты –

совершенно разными по различным видам деятельности (предприятиям).