1. Финансовые основы страховой деятельности. Доходы и расходы страховой компании

К оглавлению 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33
34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50
51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67
68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84

Основные задачи деятельности страховой компании включают:

• оказание страховых услуг предприятиям, учреждениям, населению;

• обеспечение своевременных гарантированных выплат страхового

возмещения и обеспечения;

• осуществление страхования на принципах рентабельности и при-

быльности.

В связи с этим денежный оборот страховой компании имеет свои

особенности в сравнении с другими финансовыми институтами рынка и

включает формирование и использование средств страхового фонда, фи-

нансирование собственных затрат по ведению страхового дела (по анало-

гии со структурой брутто-ставки), инвестирование собственных средств и

средств страхового фонда (рис. 9.1).

Рис. 9.1. Схема денежного оборота страховой компании

Каждый из выделенных элементов денежного оборота средств стра-

ховой компании имеет свое социально-экономическое содержание, в связи

с чем движение средств на каждом этапе проходит под воздействием раз-

личных экономических и юридических факторов. Так, особенности денеж-

ного оборота, связанного с оказанием страховой защиты, определяются

принципиальными моментами категории страхования и рисковым вероят-

ностным характером движения платежей, т.е. распределяются по целевым

направлениям, заложенным в тарифе. Основой формирования страхового

фонда является вероятность ущерба, а основой его распределения – фак-

тический ущерб страхователей. Возможная вероятность несовпадения

Денежный оборот

страховой компании

Оборот средств, свя-

занный с ведением

страхового дела

Оборот средств,

обеспечивающий

страховую защиту

Инвестирование

страхового фонда

Формирование и

распределение стра-

хового фонда

объема сформированного страхового фонда и потребностей в выплате

страхового возмещения влечет за собой основную особенность в органи-

зации финансов страховщика: формирование страховых резервов и их

инвестирование.

Страховая компания как любая другая предпринимательская структу-

ра извлекает из своей деятельности определенный доход. Доходом

страховщика называется совокупная сумма поступлений на его счета в

результате осуществления им страховой и иной, не запрещенной законо-

дательством деятельности.

Таблица 9.1136

Доходы страховых компаний

Страховые премии по прямому страхова-

нию, сострахованию

Страховые

премии

Страховые премии по договорам, приня-

тым в перестрахование

Возмещение доли убытков по договорам, переданным в пе-

рестрахование

Комиссионные, брокерские вознагражде-

ния, тантьемы, полученные по прямому

страхованию и сострахованию

Доходы от страховой дея-

тельности

Комиссионные,

брокерские воз-

награждения и

тантьемы Комиссионные, брокерские вознагражде-

ния, тантьемы по договорам, переданным

в перестрахование

Доходы от

инвестици-

онной дея-

тель-ности

Доходы, полученные от инвестирования страховых резер-

вов

Суммы начислений на депо премий по до-

говорам, принятым в перестрахование

Доходы от

деятельности,

связанной со

страхованием

Суммы, полученные в порядке регресса

Доходы от инвестирования собственных

средств

Прибыль от реализации основных фондов

Доходы от сдачи в аренду

Доходы от проведения консультационных

работ, обучения

Доходы от

деятельности,

не связанной со

страхованием

Прочие доходы

Доходы страховых компаний

Прочие доходы

Суммы возврата страховых резервов

Механизм получения, состав и структура доходов страховых компа-

ний отражают специфику и стратегию каждого отдельного страховщика. В

зависимости от источника поступлений они условно делятся на три

группы:

􀂾 доходы от страховых операций;

􀂾 доходы от инвестиционной деятельности;

􀂾 прочие доходы, полученные от деятельности, напрямую не связанной

со страховыми операциями.

В своей деятельности страховщик несет определенные расходы, свя-

занные с предоставлением страховой защиты своим страхователям. Рас-

ходы, обусловленные проведением уставной деятельности и отражаемые

в установленном порядке в бухгалтерской отчетности, называются расхо-

дами страховой компании. Их можно классифицировать по различным

признакам (табл. 9.2):

􀂾 по времени осуществления (последовательности финансирования);

􀂾 по отношению к основной деятельности (связанности со страховыми

операциями);

􀂾 по целевому назначению.

Расходы на ведение дел страховой компании, не имеющие непосред-

ственного отношения к страховой деятельности и относимые на себестои-

мость страховых услуг, определяются Положением о составе затрат по

производству и реализации продукции (работ, услуг) и порядке формиро-

вания финансовых результатов, учитываемых при налогообложении при-

были, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 5.08.1992 г.

№552 с дополнениями.

Расходы страховщика в целом составляют себестоимость стра-

ховой услуги. При определении себестоимости страховой услуги в стра-

ховании необходимо учитывать следующую особенность: калькуляция

страхового тарифа в части включаемых в него текущих и будущих расхо-

дов (выплаты страхового возмещения, создание резервов, на ведение дел

и т.д.) является прогнозной величиной, зачастую значительно отличаю-

щейся от фактической себестоимости страховой услуги. Причина такого

отклонения заключается в вероятностном характере страховой деятельно-

сти, т.е. зависит от прохождения договоров по данному виду страхования,

от фактической убыточности страховой суммы, от результатов хозяйствен-

ной деятельности и т.д.