3.8.2 Задания для самостоятельного решения
К оглавлению1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 1617 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33
34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50
51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67
68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84
85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101
102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118
119 120 121 122 123 124 125 126 127 128 129 130 131 132 133 134 135
136 137 138 139 140 141 142 143 144 145 146 147 148 149 150 151 152
153 154 155 156 157 158 159 160 161 162 163 164 165 166 167 168 169
170 171 172 173 174 175 176 177 178 179 180 181 182 183 184 185 186
187 188 189 190 191 192 193 194 195 196
1. Компания ABC имеет следующий баланс:
|
Оборотные средства |
$50,000 |
|
Счета кредиторов |
$10,000 |
|
|
|
|
Векселя к оплате |
10,000 |
|
Основные средства, нетто |
50,000 |
|
Долгосрочная задолженность |
40,000 |
|
|
|
|
Собственный капитал |
40,000 |
|
Всего активов |
$100,000 |
|
Всего пассивов |
$100,000 |
|
|
|
|
|
|
Бизнес протекал медленно, вследствие чего основные средства были сильно недогружены. Руководство предприятия считает, что в следующем году объемы продаж возрастут в два раза в связи с производством нового типа товаров. Дополнительных основных средств не требуется, и ожидается, что предприятие не увеличит статью "нераспределенная прибыль" в следующем году.
Какой объем дополнительного финансирования требуется в следующем году?
Для выполнения расчетов воспользуйтесь следующей таблицей.
|
Оборотные средства |
|
|
Счета кредиторов |
|
|
|
|
|
Векселя к оплате |
|
|
Основные средства, нетто |
|
|
Долгосрочная задолженность |
|
|
|
|
|
Собственный капитал |
|
|
Всего активов |
|
|
Всего |
|
|
|
|
|
Дополнительное финансирование |
|
|
|
|
|
Всего пассивов |
|
2. Баланс компании АММ за прошедший год имеет следующий вид (тыс. грн.)
|
Денежные средства |
800 |
|
Счета к оплате |
350 |
|
Счета к получению |
450 |
|
Начисленная зарплата |
150 |
|
Товарно-материальные запасы |
950 |
|
Векселя к оплате |
2,000 |
|
Основные средства, нетто |
34,000 |
|
Заем под закладную |
26,500 |
|
|
|
|
Акционерный капитал |
3,200 |
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль |
4,000 |
|
Всего |
36,200 |
|
Всего |
36,200 |
Вследствие вновь изобретенного усовершенствования собственник компании ожидает увеличения объема продаж в два раза, которое приведет к возрастанию чистой прибыли (после налогов) до величины 1,000. Собственник уверен, что сможет избежать увеличения основных средств. Потребуется ли предприятию дополнительный капитал, если совет директоров не планирует выплачивать дивиденды? Если ДА, то сколько?
3. В текущем году корпорация SOGOS имела следующие баланс и отчет о прибыли:
|
Баланс |
31. 12. XX года |
|
Денежные средства |
53.00 |
|
Дебиторская задолженность |
420.00 |
|
ТМС |
560.00 |
|
Оборотные средства, всего |
1,033.00 |
|
Основные средство, нетто |
1,300.00 |
|
Активы, всего |
2,333.00 |
|
Кредиторская задолженность |
186.00 |
|
Начисленные обязательства |
115.00 |
|
Краткосрочные займы |
86.00 |
|
Краткосрочные задолженности, всего |
387.00 |
|
Долгосрочные кредиты |
680.00 |
|
Задолженности, всего |
1,067.00 |
|
Привилегированные акции |
60.00 |
|
Обыкновенные акции |
350.00 |
|
Нераспределенная прибыль |
856.00 |
|
Собственный капитал, всего |
1,206.00 |
|
Задолженности и капитал, всего |
2,333.00 |
|
Отчет о прибыли за ХХ год |
|
|
Выручка от продажи товаров |
4,000.00 |
|
Себестоимость проданных товаров (без амортизации) |
3,720.00 |
|
Амортизация |
133.33 |
|
Операционная прибыль |
146.67 |
|
Процентные платежи |
117.20 |
|
Прибыль до выплаты налога |
29.47 |
|
Налог на прибыль |
8.84 |
|
Чистая прибыль |
20.63 |
|
Привилегированные дивиденды |
2.00 |
|
Прибыль в распоряжении владельцев |
18.63 |
|
Обыкновенные дивиденды |
0.06 |
|
Добавка к нераспределенной прибыли |
18.56 |
Компания планирует увеличение продаж на 5 процентов, что не потребует ввода в эксплуатацию дополнительных мощностей. Определите дополнительную потребность в финансировании, используя следующие исходные данные.
|
Степень загрузки оборудования |
0.65 |
|
Дивиденды в прошлом году |
1.05 |
|
Коэффициент роста дивидендов |
6.0% |
|
Дивиденды в следующем году |
1.11 |
|
Количество акций в обращении |
60,000 |
|
Рыночная стоимость акций |
12 |
|
Ставка налога на прибыль |
30% |
|
Процентная ставка по краткосрочному займу |
24% |
|
Процентная ставка по долгосрочному займу |
28% |
Объем дополнительного финансирования разделите между следующими источниками: собственный капитал, долгосрочный заем, краткосрочный банковский кредит в отношении 2:1:1. Для решения выполните 4 приближения.
4. Составить следующие бюджеты предприятия для второго квартала (оканчивается
30 июня):
Бюджет продажи с графиком получения денег
Бюджет производства
Бюджет приобретения материалов (с графиком выплаты денег)
Бюджет затрат прямого труда
Бюджет затрат на продажу и администрацию
Бюджет денежных средств
Исходные данные:
|
|
апрель |
май |
июнь |
июль |
август |
|
|
Прогноз продаж в штуках |
20,000 |
50,000 |
30,000 |
25,000 |
15,000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Цена продаж |
$ 10.00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ожидаемые денежные поступления |
Месяц продаж |
Следующий месяц |
Потери |
|
|
|
|
|
70% |
25% |
5% |
|
|
|
|
Дебиторская задолженность за март |
$36,000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Остаток товара на 31 марта………… |
4000 |
штук |
|
|
|
|
|
Планируемый остаток товара……… |
20% |
от продаж следующего месяца |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Количество материала |
|
|
|
|
|
|
|
на единицу продукции……………… |
5 |
кг |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Планируемый конечный остаток сырья………………………………… |
10% |
от потребности следующего месяца |
||||
|
Начальный запас материала……….. |
13,000 |
кг |
|
|
|
|
|
Стоимость материала (за кг)………. |
$ 0.40 |
|
|
|
|
|
|
Счета к оплате на 31 марта………… |
$12,000 |
|
|
|
|
|
|
Выплачиваемые деньги за товар….. |
50% |
в месяц продажи |
50% в следующий месяц |
|||
|
Производство одной единицы товара……………………………….. |
0.05 |
часа |
|
|
|
|
|
Количество гарантированных часов в неделю…………………………….. |
40 |
|
|
|
|
|
|
Стоимость одного часа работы……. |
$10 |
|
|
|
|
|
|
Количество гарантированных рабочих часов в месяц…………… |
1,500 |
|
|
|
|
|
|
Стоимость одного сверхурочного часа…………………………………. |
$10 |
|
|
|
|
|
|
Производственные накладные расходы на единицу товара….. |
$1 |
|
|
|||
|
Постоянные накладные расходы в месяц………… |
…………... |
$50,000 |
, |
|
||
|
включая амортизацию производственного оборудования……………………………………………... |
…………... |
$20,000 |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Переменные административные и коммерческие расходы на единицу продукции |
$0.50 |
|||||
|
Постоянные административные и коммерческие издержки в месяц |
$ 70,000 |
|
||||
|
Амортизация, включенная в постоянные расходы |
$10,000 |
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Местный коммерческий банк предоставляет кредит на условиях не более …………………………………………… |
$75,000 |
в квартал |
|
|||
|
Проценты за кредит выплачиваются в момент возвращения основной части долга |
|
|||||
|
Ставка процента за кредит |
16.00% |
за год |
|
|
|
|
|
В апреле компания должна выплатить дивиденды |
$49,000 |
|
|
|
||
|
Компания планирует закупку оборудования со следующим графиком денежных выплат: |
|
|||||
|
|
май - |
$143,700 |
|
|
|
|
|
|
июнь - |
$ 48,300 |
|
|
|
|
|
На 1 апреля баланс денежных средств составил |
$40,000 |
|
|
|
||
|
Компания должна поддерживать баланс денежных средств не |
ниже |
$30,000 |
|
|||
При составлении бюджетов необходимо использовать следующие таблицы:
|
Бюджет продаж |
|
|
|
|
|
|
апрель |
май |
июнь |
2 квартал |
|
Прогнозируемый объем продаж |
|
|
|
|
|
Цена единицы товара |
|
|
|
|
|
Прогнозируемая выручка |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
График поступления денег |
|
|
|
|
|
|
апрель |
май |
июнь |
2 квартал |
|
Поступления за март |
|
|
|
|
|
Поступления от продаж апреля |
|
|
|
|
|
Поступления от продаж мая |
|
|
|
|
|
Поступления от продаж июня |
|
|
|
|
|
Всего |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
План производства |
|
|
|
|
|
|
апрель |
май |
июнь |
июль |
|
Прогнозируемый объем продаж |
|
|
|
|
|
Планируемый объем на конец мес. |
|
|
|
|
|
Всего требуется |
|
|
|
|
|
Объем товара на начало месяца |
|
|
|
|
|
Объем производства |
|
|
|
|
|
Бюджет закупки материалов |
|
|
|
|
|
|
апрель |
май |
июнь |
2 квартал |
|
Прогнозируемый объем произв. |
|
|
|
|
|
Кол-во материала на ед. продукции |
|
|
|
|
|
Производственные нужды |
|
|
|
|
|
Планируемые остатки материалов на конец месяца |
|
|
|
|
|
Всего материала |
|
|
|
|
|
Остатки материалов на начало месяца |
|
|
|
|
|
Объем закупаемого материала |
|
|
|
|
|
График рассчитываемых денежных выплат за материалы |
||||
|
|
апрель |
май |
июнь |
2 квартал |
|
План закупки материала |
|
|
|
|
|
Стоимость за кг |
|
|
|
|
|
Стоимость покупки |
|
|
|
|
|
Счета к оплате на 31 марта |
|
|
|
|
|
Закупки в апреле |
|
|
|
|
|
Закупки в мае |
|
|
|
|
|
Закупки в июне |
|
|
|
|
|
Всего выплат за материал |
|
|
|
|
|
Бюджет прямого труда |
|
|
|
|
|
|
апрель |
май |
июнь |
2 квартал |
|
Объем производства |
|
|
|
|
|
Затраты времени на единицу товара |
|
|
|
|
|
Количество рабочих часов |
|
|
|
|
|
Количество гарантированных рабочих часов в месяц |
|
|
|
|
|
Потребное количество рабочих часов |
|
|
|
|
|
Количество оплаченных рабочих часов |
|
|
|
|
|
Стоимость одного часа работы |
|
|
|
|
|
Затраты по оплате всего труда |
|
|
|
|
|
Бюджет производственных накладных расходов |
||||
|
|
апрель |
май |
июнь |
2 квартал |
|
Объем производства |
|
|
|
|
|
Переменные накладные расходы на единицу продукции |
|
|
|
|
|
Суммарные переменные накладные расходы |
|
|
|
|
|
Постоянные накладные расходы в месяц |
|
|
|
|
|
Всего произв. накладных расходов |
|
|
|
|
|
Производственная амортизация |
|
|
|
|
|
Денежные выплаты на накладные расходы |
|
|
|
|
|
Бюджет административных расходов и расходов на продажу |
||||
|
|
апрель |
май |
июнь |
2 квартал |
|
Объем продаж |
|
|
|
|
|
Переменные издержки на единицу продукции |
|
|
|
|
|
Переменные административные расходы и расходы на продажу |
|
|
|
|
|
Постоянные административные расходы и расходы на продажу |
|
|
|
|
|
Всего издержек |
|
|
|
|
|
Амортизация, включенная в постоянные расходы |
|
|
|
|
|
Денежные выплаты |
|
|
|
|
|
Бюджет денежных средств |
|
|
|
|
|
|
апрель |
май |
июнь |
2 квартал |
|
Денежные средства на начало периода |
|
|
|
|
|
Поступление денежных средств |
|
|
|
|
|
от потребителей |
|
|
|
|
|
Денежные средства в распоряжении |
|
|
|
|
|
Расходование денежных средств |
|
|
|
|
|
на основные материалы |
|
|
|
|
|
на оплату труда основного персонала |
|
|
|
|
|
производственные накладные затраты |
|
|
|
|
|
затраты на сбыт и управление |
|
|
|
|
|
покупка оборудования |
|
|
|
|
|
дивиденды |
|
|
|
|
|
Всего |
|
|
|
|
|
Избыток (дефицит) денежных средств |
||||
|
Финансирование: |
|
|
|
|
|
Получение ссуды |
|
|
|
|
|
Погашение ссуды |
|
|
|
|
|
Выплата процентов |
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Денежные средства на конец периода |
|
|
|
|
1. Компания ABC имеет следующий баланс:
|
Оборотные средства |
$50,000 |
|
Счета кредиторов |
$10,000 |
|
|
|
|
Векселя к оплате |
10,000 |
|
Основные средства, нетто |
50,000 |
|
Долгосрочная задолженность |
40,000 |
|
|
|
|
Собственный капитал |
40,000 |
|
Всего активов |
$100,000 |
|
Всего пассивов |
$100,000 |
|
|
|
|
|
|
Бизнес протекал медленно, вследствие чего основные средства были сильно недогружены. Руководство предприятия считает, что в следующем году объемы продаж возрастут в два раза в связи с производством нового типа товаров. Дополнительных основных средств не требуется, и ожидается, что предприятие не увеличит статью "нераспределенная прибыль" в следующем году.
Какой объем дополнительного финансирования требуется в следующем году?
Для выполнения расчетов воспользуйтесь следующей таблицей.
|
Оборотные средства |
|
|
Счета кредиторов |
|
|
|
|
|
Векселя к оплате |
|
|
Основные средства, нетто |
|
|
Долгосрочная задолженность |
|
|
|
|
|
Собственный капитал |
|
|
Всего активов |
|
|
Всего |
|
|
|
|
|
Дополнительное финансирование |
|
|
|
|
|
Всего пассивов |
|
2. Баланс компании АММ за прошедший год имеет следующий вид (тыс. грн.)
|
Денежные средства |
800 |
|
Счета к оплате |
350 |
|
Счета к получению |
450 |
|
Начисленная зарплата |
150 |
|
Товарно-материальные запасы |
950 |
|
Векселя к оплате |
2,000 |
|
Основные средства, нетто |
34,000 |
|
Заем под закладную |
26,500 |
|
|
|
|
Акционерный капитал |
3,200 |
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль |
4,000 |
|
Всего |
36,200 |
|
Всего |
36,200 |
Вследствие вновь изобретенного усовершенствования собственник компании ожидает увеличения объема продаж в два раза, которое приведет к возрастанию чистой прибыли (после налогов) до величины 1,000. Собственник уверен, что сможет избежать увеличения основных средств. Потребуется ли предприятию дополнительный капитал, если совет директоров не планирует выплачивать дивиденды? Если ДА, то сколько?
3. В текущем году корпорация SOGOS имела следующие баланс и отчет о прибыли:
|
Баланс |
31. 12. XX года |
|
Денежные средства |
53.00 |
|
Дебиторская задолженность |
420.00 |
|
ТМС |
560.00 |
|
Оборотные средства, всего |
1,033.00 |
|
Основные средство, нетто |
1,300.00 |
|
Активы, всего |
2,333.00 |
|
Кредиторская задолженность |
186.00 |
|
Начисленные обязательства |
115.00 |
|
Краткосрочные займы |
86.00 |
|
Краткосрочные задолженности, всего |
387.00 |
|
Долгосрочные кредиты |
680.00 |
|
Задолженности, всего |
1,067.00 |
|
Привилегированные акции |
60.00 |
|
Обыкновенные акции |
350.00 |
|
Нераспределенная прибыль |
856.00 |
|
Собственный капитал, всего |
1,206.00 |
|
Задолженности и капитал, всего |
2,333.00 |
|
Отчет о прибыли за ХХ год |
|
|
Выручка от продажи товаров |
4,000.00 |
|
Себестоимость проданных товаров (без амортизации) |
3,720.00 |
|
Амортизация |
133.33 |
|
Операционная прибыль |
146.67 |
|
Процентные платежи |
117.20 |
|
Прибыль до выплаты налога |
29.47 |
|
Налог на прибыль |
8.84 |
|
Чистая прибыль |
20.63 |
|
Привилегированные дивиденды |
2.00 |
|
Прибыль в распоряжении владельцев |
18.63 |
|
Обыкновенные дивиденды |
0.06 |
|
Добавка к нераспределенной прибыли |
18.56 |
Компания планирует увеличение продаж на 5 процентов, что не потребует ввода в эксплуатацию дополнительных мощностей. Определите дополнительную потребность в финансировании, используя следующие исходные данные.
|
Степень загрузки оборудования |
0.65 |
|
Дивиденды в прошлом году |
1.05 |
|
Коэффициент роста дивидендов |
6.0% |
|
Дивиденды в следующем году |
1.11 |
|
Количество акций в обращении |
60,000 |
|
Рыночная стоимость акций |
12 |
|
Ставка налога на прибыль |
30% |
|
Процентная ставка по краткосрочному займу |
24% |
|
Процентная ставка по долгосрочному займу |
28% |
Объем дополнительного финансирования разделите между следующими источниками: собственный капитал, долгосрочный заем, краткосрочный банковский кредит в отношении 2:1:1. Для решения выполните 4 приближения.
4. Составить следующие бюджеты предприятия для второго квартала (оканчивается
30 июня):
Бюджет продажи с графиком получения денег
Бюджет производства
Бюджет приобретения материалов (с графиком выплаты денег)
Бюджет затрат прямого труда
Бюджет затрат на продажу и администрацию
Бюджет денежных средств
Исходные данные:
|
|
апрель |
май |
июнь |
июль |
август |
|
|
Прогноз продаж в штуках |
20,000 |
50,000 |
30,000 |
25,000 |
15,000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Цена продаж |
$ 10.00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ожидаемые денежные поступления |
Месяц продаж |
Следующий месяц |
Потери |
|
|
|
|
|
70% |
25% |
5% |
|
|
|
|
Дебиторская задолженность за март |
$36,000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Остаток товара на 31 марта………… |
4000 |
штук |
|
|
|
|
|
Планируемый остаток товара……… |
20% |
от продаж следующего месяца |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Количество материала |
|
|
|
|
|
|
|
на единицу продукции……………… |
5 |
кг |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Планируемый конечный остаток сырья………………………………… |
10% |
от потребности следующего месяца |
||||
|
Начальный запас материала……….. |
13,000 |
кг |
|
|
|
|
|
Стоимость материала (за кг)………. |
$ 0.40 |
|
|
|
|
|
|
Счета к оплате на 31 марта………… |
$12,000 |
|
|
|
|
|
|
Выплачиваемые деньги за товар….. |
50% |
в месяц продажи |
50% в следующий месяц |
|||
|
Производство одной единицы товара……………………………….. |
0.05 |
часа |
|
|
|
|
|
Количество гарантированных часов в неделю…………………………….. |
40 |
|
|
|
|
|
|
Стоимость одного часа работы……. |
$10 |
|
|
|
|
|
|
Количество гарантированных рабочих часов в месяц…………… |
1,500 |
|
|
|
|
|
|
Стоимость одного сверхурочного часа…………………………………. |
$10 |
|
|
|
|
|
|
Производственные накладные расходы на единицу товара….. |
$1 |
|
|
|||
|
Постоянные накладные расходы в месяц………… |
…………... |
$50,000 |
, |
|
||
|
включая амортизацию производственного оборудования……………………………………………... |
…………... |
$20,000 |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Переменные административные и коммерческие расходы на единицу продукции |
$0.50 |
|||||
|
Постоянные административные и коммерческие издержки в месяц |
$ 70,000 |
|
||||
|
Амортизация, включенная в постоянные расходы |
$10,000 |
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Местный коммерческий банк предоставляет кредит на условиях не более …………………………………………… |
$75,000 |
в квартал |
|
|||
|
Проценты за кредит выплачиваются в момент возвращения основной части долга |
|
|||||
|
Ставка процента за кредит |
16.00% |
за год |
|
|
|
|
|
В апреле компания должна выплатить дивиденды |
$49,000 |
|
|
|
||
|
Компания планирует закупку оборудования со следующим графиком денежных выплат: |
|
|||||
|
|
май - |
$143,700 |
|
|
|
|
|
|
июнь - |
$ 48,300 |
|
|
|
|
|
На 1 апреля баланс денежных средств составил |
$40,000 |
|
|
|
||
|
Компания должна поддерживать баланс денежных средств не |
ниже |
$30,000 |
|
|||
При составлении бюджетов необходимо использовать следующие таблицы:
|
Бюджет продаж |
|
|
|
|
|
|
апрель |
май |
июнь |
2 квартал |
|
Прогнозируемый объем продаж |
|
|
|
|
|
Цена единицы товара |
|
|
|
|
|
Прогнозируемая выручка |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
График поступления денег |
|
|
|
|
|
|
апрель |
май |
июнь |
2 квартал |
|
Поступления за март |
|
|
|
|
|
Поступления от продаж апреля |
|
|
|
|
|
Поступления от продаж мая |
|
|
|
|
|
Поступления от продаж июня |
|
|
|
|
|
Всего |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
План производства |
|
|
|
|
|
|
апрель |
май |
июнь |
июль |
|
Прогнозируемый объем продаж |
|
|
|
|
|
Планируемый объем на конец мес. |
|
|
|
|
|
Всего требуется |
|
|
|
|
|
Объем товара на начало месяца |
|
|
|
|
|
Объем производства |
|
|
|
|
|
Бюджет закупки материалов |
|
|
|
|
|
|
апрель |
май |
июнь |
2 квартал |
|
Прогнозируемый объем произв. |
|
|
|
|
|
Кол-во материала на ед. продукции |
|
|
|
|
|
Производственные нужды |
|
|
|
|
|
Планируемые остатки материалов на конец месяца |
|
|
|
|
|
Всего материала |
|
|
|
|
|
Остатки материалов на начало месяца |
|
|
|
|
|
Объем закупаемого материала |
|
|
|
|
|
График рассчитываемых денежных выплат за материалы |
||||
|
|
апрель |
май |
июнь |
2 квартал |
|
План закупки материала |
|
|
|
|
|
Стоимость за кг |
|
|
|
|
|
Стоимость покупки |
|
|
|
|
|
Счета к оплате на 31 марта |
|
|
|
|
|
Закупки в апреле |
|
|
|
|
|
Закупки в мае |
|
|
|
|
|
Закупки в июне |
|
|
|
|
|
Всего выплат за материал |
|
|
|
|
|
Бюджет прямого труда |
|
|
|
|
|
|
апрель |
май |
июнь |
2 квартал |
|
Объем производства |
|
|
|
|
|
Затраты времени на единицу товара |
|
|
|
|
|
Количество рабочих часов |
|
|
|
|
|
Количество гарантированных рабочих часов в месяц |
|
|
|
|
|
Потребное количество рабочих часов |
|
|
|
|
|
Количество оплаченных рабочих часов |
|
|
|
|
|
Стоимость одного часа работы |
|
|
|
|
|
Затраты по оплате всего труда |
|
|
|
|
|
Бюджет производственных накладных расходов |
||||
|
|
апрель |
май |
июнь |
2 квартал |
|
Объем производства |
|
|
|
|
|
Переменные накладные расходы на единицу продукции |
|
|
|
|
|
Суммарные переменные накладные расходы |
|
|
|
|
|
Постоянные накладные расходы в месяц |
|
|
|
|
|
Всего произв. накладных расходов |
|
|
|
|
|
Производственная амортизация |
|
|
|
|
|
Денежные выплаты на накладные расходы |
|
|
|
|
|
Бюджет административных расходов и расходов на продажу |
||||
|
|
апрель |
май |
июнь |
2 квартал |
|
Объем продаж |
|
|
|
|
|
Переменные издержки на единицу продукции |
|
|
|
|
|
Переменные административные расходы и расходы на продажу |
|
|
|
|
|
Постоянные административные расходы и расходы на продажу |
|
|
|
|
|
Всего издержек |
|
|
|
|
|
Амортизация, включенная в постоянные расходы |
|
|
|
|
|
Денежные выплаты |
|
|
|
|
|
Бюджет денежных средств |
|
|
|
|
|
|
апрель |
май |
июнь |
2 квартал |
|
Денежные средства на начало периода |
|
|
|
|
|
Поступление денежных средств |
|
|
|
|
|
от потребителей |
|
|
|
|
|
Денежные средства в распоряжении |
|
|
|
|
|
Расходование денежных средств |
|
|
|
|
|
на основные материалы |
|
|
|
|
|
на оплату труда основного персонала |
|
|
|
|
|
производственные накладные затраты |
|
|
|
|
|
затраты на сбыт и управление |
|
|
|
|
|
покупка оборудования |
|
|
|
|
|
дивиденды |
|
|
|
|
|
Всего |
|
|
|
|
|
Избыток (дефицит) денежных средств |
||||
|
Финансирование: |
|
|
|
|
|
Получение ссуды |
|
|
|
|
|
Погашение ссуды |
|
|
|
|
|
Выплата процентов |
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Денежные средства на конец периода |
|
|
|
|