2.6.5. Мониторинг издержек как средство достижения стратегических целей

Основная задача системы мониторинга заключается в регулярной оценке состояния предприятия, используя некоторый ограниченный набор финансовых показателей в отношении издержек предприятия. Эти показатели должны наилучшим образом характеризовать состояние предприятия на ограниченном промежутке времени.

Мониторинг играет существенную роль в процессе достижения стратегических целей предприятия, что может быть представлено в виде следующей последовательности действий:

Определение стратегических целей предприятия.

Разработка тактических целей.

Выбор показателей контроля эффективности  деятельности предприятия.

Определение нормативных и допустимых уровней показателей.

Оценка и сравнение фактических значений показателей с нормативными и допустимыми уровнями.

Принятие управленческих решений и корректирующие воздействия.

Контроль эффективности корректирующих воздействий

Стратегические цели в различных вариантах формулируются в следующем виде:

Проникновение на рынок продукции

Захват рынка

Увеличение рентабельности продаж

Рост объемов продаж

Увеличение рыночной стоимости предприятия

Тактические цели определяют более конкретные задачи повышения эффективности бизнеса:

Снижение себестоимости продукции (контроль использования человеческих, материальных и финансовых ресурсов):

Увеличение загрузки оборудования (контроль ВЕР)

Уменьшение количества работающих (контроль расходов на зарплату)

Снижение налоговых платежей (контроль налогооблагаемой базы)

Управление переменными и постоянными издержками (контроль изменения прибыли за счет объема продаж)

Оптимизация состава оборудования (контроль затрат на содержание и ремонт оборудования)

Обоснование рациональной организационной структуры предприятия (контроль затрат на содержание вспомогательных подразделений)

Обоснование цен на продукцию (контроль объемов продаж и уровня рентабельности)

В качестве показателей эффективности бизнеса наиболее информативную функцию могут выполнять следующие индикаторы:

Цеховые издержки

Общезаводские издержки

Административные издержки

Реализационные издержки

Внепроизводственные расходы

Вложенный доход

Точка безубыточности

Прибыль и рентабельность

Назначение

системы мониторинга состоит в том, что она

накапливает данные о  перечисленных выше показателях эффективности бизнеса,

обрабатывает их и

анализирует в динамике отклонения фактических значений показателей от нормативных или допустимых уровней.

Значения нормативных и допустимых уровней показателей определяются отраслевыми стандартами, статистическими данными по отрасли и предприятию.

Табл. 2.38.  Оценки нормативных значений показателей

            Система мониторинга дает представление о поведении каждого контролируемого показателя и фиксирует их отклонения от допустимых уровней.

            Динамика показателя зачастую дает возможность спрогнозировать его выход из области допустимых значений и заблаговременно принять соответствующие управленческие решения, например:

снижение расходования материалов и энергоресурсов,

увеличение загрузки предприятия,

изменение номенклатуры выпускаемой продукции,

корректировка цен на продукцию,

сокращение расходов на содержание объектов социальной сферы.

Рис. 2.15. Контроль текущего значения показателя

Результатом реализации правильных управленческих решений является возврат контролируемого показателя в область допустимых значений, как это показано на рис. 2.16.

Рис. 2.16. Контроль эффективности управляющих решений (новая фаза)

Полномасштабный анализ безубыточности продукции предприятия является трудоемкой процедурой, требующей подготовки и обработки большого объема исходных данных. Периодичность проведения такого анализа составляет ориентировочно 1-2 раза в год.

Оперативное управление заводом предполагает ежемесячный (или даже еженедельный) контроль себестоимости продукции и своевременное принятие решений. С этой целью предлагалось внедрить систему мониторинга безубыточности продукции.

Предполагается, что система мониторинга на основе агрегированных данных, полученных в рамках полномасштабного анализа безубыточности, позволит оперативно рассчитывать основные показатели безубыточности и планировать потребности в материальных и финансовых ресурсах.

Входными параметрами системы мониторинга являются объемы производства, издержки производства и реализации, а также статистические данные по базовым показателям. Рекомендуется включить в этот набор также нестабильные параметры, такие как рыночные цены на продукцию и потребляемые ресурсы. В этом случае на систему мониторинга возлагается задача сценарного анализа безубыточности, как это представлено на рис. 2.17. Сценарный анализ позволяет оценить риски получения убытков при внезапном изменении условий производства и реализации продукции.

Основная задача системы мониторинга заключается в регулярной оценке состояния предприятия, используя некоторый ограниченный набор финансовых показателей в отношении издержек предприятия. Эти показатели должны наилучшим образом характеризовать состояние предприятия на ограниченном промежутке времени.

Мониторинг играет существенную роль в процессе достижения стратегических целей предприятия, что может быть представлено в виде следующей последовательности действий:

Определение стратегических целей предприятия.

Разработка тактических целей.

Выбор показателей контроля эффективности  деятельности предприятия.

Определение нормативных и допустимых уровней показателей.

Оценка и сравнение фактических значений показателей с нормативными и допустимыми уровнями.

Принятие управленческих решений и корректирующие воздействия.

Контроль эффективности корректирующих воздействий

Стратегические цели в различных вариантах формулируются в следующем виде:

Проникновение на рынок продукции

Захват рынка

Увеличение рентабельности продаж

Рост объемов продаж

Увеличение рыночной стоимости предприятия

Тактические цели определяют более конкретные задачи повышения эффективности бизнеса:

Снижение себестоимости продукции (контроль использования человеческих, материальных и финансовых ресурсов):

Увеличение загрузки оборудования (контроль ВЕР)

Уменьшение количества работающих (контроль расходов на зарплату)

Снижение налоговых платежей (контроль налогооблагаемой базы)

Управление переменными и постоянными издержками (контроль изменения прибыли за счет объема продаж)

Оптимизация состава оборудования (контроль затрат на содержание и ремонт оборудования)

Обоснование рациональной организационной структуры предприятия (контроль затрат на содержание вспомогательных подразделений)

Обоснование цен на продукцию (контроль объемов продаж и уровня рентабельности)

В качестве показателей эффективности бизнеса наиболее информативную функцию могут выполнять следующие индикаторы:

Цеховые издержки

Общезаводские издержки

Административные издержки

Реализационные издержки

Внепроизводственные расходы

Вложенный доход

Точка безубыточности

Прибыль и рентабельность

Назначение

системы мониторинга состоит в том, что она

накапливает данные о  перечисленных выше показателях эффективности бизнеса,

обрабатывает их и

анализирует в динамике отклонения фактических значений показателей от нормативных или допустимых уровней.

Значения нормативных и допустимых уровней показателей определяются отраслевыми стандартами, статистическими данными по отрасли и предприятию.

Табл. 2.38.  Оценки нормативных значений показателей

            Система мониторинга дает представление о поведении каждого контролируемого показателя и фиксирует их отклонения от допустимых уровней.

            Динамика показателя зачастую дает возможность спрогнозировать его выход из области допустимых значений и заблаговременно принять соответствующие управленческие решения, например:

снижение расходования материалов и энергоресурсов,

увеличение загрузки предприятия,

изменение номенклатуры выпускаемой продукции,

корректировка цен на продукцию,

сокращение расходов на содержание объектов социальной сферы.

Рис. 2.15. Контроль текущего значения показателя

Результатом реализации правильных управленческих решений является возврат контролируемого показателя в область допустимых значений, как это показано на рис. 2.16.

Рис. 2.16. Контроль эффективности управляющих решений (новая фаза)

Полномасштабный анализ безубыточности продукции предприятия является трудоемкой процедурой, требующей подготовки и обработки большого объема исходных данных. Периодичность проведения такого анализа составляет ориентировочно 1-2 раза в год.

Оперативное управление заводом предполагает ежемесячный (или даже еженедельный) контроль себестоимости продукции и своевременное принятие решений. С этой целью предлагалось внедрить систему мониторинга безубыточности продукции.

Предполагается, что система мониторинга на основе агрегированных данных, полученных в рамках полномасштабного анализа безубыточности, позволит оперативно рассчитывать основные показатели безубыточности и планировать потребности в материальных и финансовых ресурсах.

Входными параметрами системы мониторинга являются объемы производства, издержки производства и реализации, а также статистические данные по базовым показателям. Рекомендуется включить в этот набор также нестабильные параметры, такие как рыночные цены на продукцию и потребляемые ресурсы. В этом случае на систему мониторинга возлагается задача сценарного анализа безубыточности, как это представлено на рис. 2.17. Сценарный анализ позволяет оценить риски получения убытков при внезапном изменении условий производства и реализации продукции.