3.6. Проверка правильности заполнения отчетных форм

К оглавлению1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 
17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 
34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 
51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 
68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 
85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 
102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118 
119 120 121 122 123 124 125 126 127 128 129 130 131 132 133 134 135 
136 137 138 139 140 141 142 143 144 145 146 147 148 149 150 151 152 
153 154 155 156 157 158 159 160 161 162 163 164 165 166 167 168 169 
170 171 172 173 174 175 176 177 178 179 180 181 182 183 184 185 186 
187 188 189 190 

Заполнив все необходимые формы бухгалтерской отчетности, бухгалтер должен удостовериться, что все сделано правильно.

Для этого нужно проверить взаимоувязку показателей отчетных форм. Такая проверка является одной из важнейших процедур, завершающих составление бухгалтерской отчетности.

При проверке необходимо сверить основные показатели Бухгалтерского баланса (форма N 1) с данными других отчетных форм (формы N 2, N 3, N 4, N 5).

Взаимоувязка показателей форм N 1 и N 3

Форма N 1

Форма N 3

1

2

Раздел III. Капитал и
резервы

Раздел I. Изменения капитала

Строка 410, графа 3

Строка "Остаток на 1 января отчетного года",     
графа 3

Строка 410, графа 4

Строка "Остаток на 31 декабря отчетного года",   
графа 3

Строка 420, графа 3

Строка "Остаток на 1 января отчетного года",     
графа 4

Строка 420, графа 4

Строка "Остаток на 31 декабря отчетного года",   
графа 4

Строка 430, графа 3

Строка "Остаток на 1 января отчетного года",     
графа 5

Строка 430, графа 4

Строка "Остаток на 31 декабря отчетного года",   
графа 5

Строка 470, графа 3

Строка "Остаток на 1 января отчетного года",     
графа 6

Строка 470, графа 4

Строка "Остаток на 31 декабря отчетного года",   
графа 6

 

Раздел II. Резервы

Строка "Резервы,     
образованные в       
соответствии с       
законодательством",  
графа 3

Подраздел "Резервы, образованные в соответствии с
законодательством".                              
Строки "Данные отчетного года", графа 3: сложить 
суммы остатков всех созданных резервов

Строка "Резервы,     
образованные в       
соответствии с       
законодательством",  
графа 4

Подраздел "Резервы, образованные в соответствии с
законодательством".                              
Строки "Данные отчетного года", графа 6: сложить 
суммы остатков всех созданных резервов

Строка "Резервы,     
образованные в       
соответствии с       
учредительными       
документами", графа 3

Подраздел "Резервы, образованные в соответствии с
учредительными документами".                     
Строки "Данные отчетного года", графа 3: сложить 
суммы остатков всех созданных резервов

Строка "Резервы,     
образованные в       
соответствии с       
учредительными       
документами", графа 4

Подраздел "Резервы, образованные в соответствии с
учредительными документами".                     
Строки "Данные отчетного года", графа 6: сложить 
суммы остатков всех созданных резервов

Строка 650, графа 3

Подраздел "Резервы предстоящих расходов".        
Строки "Данные отчетного года", графа 3: сложить 
суммы остатков всех созданных резервов

Строка 650, графа 4

Подраздел "Резервы предстоящих расходов".        
Строки "Данные отчетного года", графа 6: сложить 
суммы остатков всех созданных резервов

Взаимоувязка показателей форм N 1 и N 4

Форма N 1

Форма N 4

Строка 260, графа 3

Строка "Остаток денежных средств на начало       
отчетного года", графа 3 (строка "Остаток денежных
средств на конец отчетного периода", графа 4)

Строка 260, графа 4

Строка "Остаток денежных средств на конец        
отчетного периода", графа 3

Взаимоувязка показателей форм N 1 и N 5

Форма N 1

Форма N 5

1

2

Строка 110, графа 3

Раздел "Нематериальные активы".                   
Общая сумма первоначальной стоимости всех видов  
нематериальных активов (графа 3) минус общая сумма
начисленной амортизации (графа 3) (строка 050)

Строка 110, графа 4

Раздел "Нематериальные активы".                  
Общая сумма первоначальной стоимости всех видов  
нематериальных активов (графа 6) минус общая сумма
начисленной амортизации (графа 4) (строка 050)

Строка 120, графа 3

Раздел "Основные средства".                      
Сумма по строке "Итого" (графа 3) минус сумма    
начисленной амортизации (графа 3) (строка 140)

Строка 120, графа 4

Раздел "Основные средства".                      
Сумма по строке "Итого" (графа 6) минус сумма    
начисленной амортизации (графа 4) (строка 140)

Строка 135, графа 3

Раздел "Доходные вложения в материальные         
ценности".                                       
Сумма по строке "Итого" (графа 3) минус сумма    
начисленной амортизации (графа 3)

Строка 135, графа 4

Раздел "Доходные вложения в материальные         
ценности".                                        
Сумма по строке "Итого" (графа 6) минус сумма    
начисленной амортизации (графа 4)

Строка 140, графа 3

Раздел "Финансовые вложения".                    
Сумма по строке "Итого" (графа 3)

Строка 140, графа 4

Раздел "Финансовые вложения".                    
Сумма по строке "Итого" (графа 4)

Строка 213 (графа 3) 
минус строка 213     
(графа 4)

Раздел "Расходы по обычным видам деятельности (по
элементам затрат)", графа 3, строка 765

Строка 216 (графа 3) 
минус строка 216     
(графа 4)

Раздел "Расходы по обычным видам деятельности (по
элементам затрат)", графа 3, строка 766

Строка 230, графа 3  


Строка 231, графа 3

Раздел "Дебиторская и кредиторская задолженность".
Подраздел "Дебиторская задолженность", строка     
"долгосрочная - всего", графа 3.                 
Строка "в том числе расчеты с покупателями и     
заказчиками", графа 3

Строка 230, графа 4  


Строка 231, графа 4

Раздел "Дебиторская и кредиторская задолженность".
Подраздел "Дебиторская задолженность", строка    
"долгосрочная - всего", графа 4.                 
Строка "в том числе расчеты с покупателями и     
заказчиками", графа 4

Строка 240, графа 3  


Строка 241, графа 3

Раздел "Дебиторская и кредиторская задолженность".
Подраздел "Дебиторская задолженность", строка    
"краткосрочная - всего", графа 3.                
Строка "в том числе расчеты с покупателями и     
заказчиками", графа 3

Строка 240, графа 4  


Строка 241, графа 4

Раздел "Дебиторская и кредиторская задолженность".
Подраздел "Дебиторская задолженность", строка    
"краткосрочная - всего", графа 4.                
Строка "в том числе расчеты с покупателями и     
заказчиками", графа 4

Строка 250, графа 3

Раздел "Финансовые вложения". Сумма по строке    
"Итого", графа 5

Строка 250, графа 4

Раздел "Финансовые вложения". Сумма по строке    
"Итого", графа 6

Строка 510, графа 3

Раздел "Дебиторская и кредиторская задолженность".
Подраздел "Кредиторская задолженность", строка   
"долгосрочная - всего", сумма строк "кредиты" и  
"займы", графа 3

Строка 510, графа 4

Раздел "Дебиторская и кредиторская задолженность".
Подраздел "Кредиторская задолженность", строка   
"долгосрочная - всего", сумма строк "кредиты" и  
"займы", графа 4

Строка 610, графа 3

Раздел "Дебиторская и кредиторская задолженность".
Подраздел "Кредиторская задолженность", строка   
"краткосрочная - всего", сумма строк "кредиты" и 
"займы", графа 3

Строка 610, графа 4

Раздел "Дебиторская и кредиторская задолженность".
Подраздел "Кредиторская задолженность", строка   
"краткосрочная - всего", сумма строк "кредиты" и 
"займы", графа 4

Строка 621 "Поставщики
и подрядчики", графа 3

Раздел "Дебиторская и кредиторская задолженность".
Подраздел "Кредиторская задолженность", строка   
"краткосрочная - всего", сумма по строке "расчеты
с поставщиками и подрядчиками", графа 3

Строка 621 "Поставщики
и подрядчики", графа 4

Раздел "Дебиторская и кредиторская задолженность".
Подраздел "Кредиторская задолженность", строка   
"краткосрочная - всего", сумма по строке "расчеты
с поставщиками и подрядчиками", графа 4

Строка 624           
"Задолженность по    
налогам и сборам",   
графа 3

Раздел "Дебиторская и кредиторская задолженность".
Подраздел "Кредиторская задолженность", строка   
"краткосрочная - всего", сумма по строке "расчеты
по налогам и сборам", графа 3

Строка 624           
"Задолженность по    
налогам и сборам",   
графа 4

Раздел "Дебиторская и кредиторская задолженность".
Подраздел "Кредиторская задолженность", строка   
"краткосрочная - всего", сумма по строке "расчеты
по налогам и сборам", графа 4

Строка 650 (графа 3) 
минус строка 650     
(графа 4)

Раздел "Расходы по обычным видам деятельности",  
строка 767, графа 3

Взаимоувязка показателей форм N 2 и N 3

Форма N 2

Форма N 3

Строка "Чистая прибыль
(убыток) отчетного   
периода", графа 3

Раздел I. Изменения капитала.                    
Строка "Чистая прибыль отчетного года", графа 6

Взаимоувязка показателей форм N 3 и N 5

Форма N 3

Форма N 5

Раздел I. Изменения  
капитала.            
Строка "Результат от 
переоценки объектов  
основных средств за  
отчетный год", графа 4

Раздел "Основные средства". Подраздел "Справочно".
Строка "Результат от переоценки объектов основных
средств", графа 3

Раздел I. Изменения  
капитала.            
Строка "Результат от 
переоценки объектов  
основных средств за  
предыдущий год",     
графа 4

Раздел "Основные средства". Подраздел "Справочно".
Строка "Результат от переоценки объектов основных
средств", графа 4

Раздел II. Резервы.  
Подраздел "Резервы   
предстоящих расходов".
Строка "Данные       
отчетного года":     
графа 3 минус графа 6

Раздел "Расходы по обычным видам деятельности (по
элементам затрат)".                              
Строка 767, графа 3

Раздел II. Резервы.  
Подраздел "Резервы   
предстоящих расходов".
Строка "Данные       
предыдущего года":   
графа 3 минус графа 6

Раздел "Расходы по обычным видам деятельности (по
элементам затрат)".                              
Строка 767, графа 4

Заполнив все необходимые формы бухгалтерской отчетности, бухгалтер должен удостовериться, что все сделано правильно.

Для этого нужно проверить взаимоувязку показателей отчетных форм. Такая проверка является одной из важнейших процедур, завершающих составление бухгалтерской отчетности.

При проверке необходимо сверить основные показатели Бухгалтерского баланса (форма N 1) с данными других отчетных форм (формы N 2, N 3, N 4, N 5).

Взаимоувязка показателей форм N 1 и N 3

Форма N 1

Форма N 3

1

2

Раздел III. Капитал и
резервы

Раздел I. Изменения капитала

Строка 410, графа 3

Строка "Остаток на 1 января отчетного года",     
графа 3

Строка 410, графа 4

Строка "Остаток на 31 декабря отчетного года",   
графа 3

Строка 420, графа 3

Строка "Остаток на 1 января отчетного года",     
графа 4

Строка 420, графа 4

Строка "Остаток на 31 декабря отчетного года",   
графа 4

Строка 430, графа 3

Строка "Остаток на 1 января отчетного года",     
графа 5

Строка 430, графа 4

Строка "Остаток на 31 декабря отчетного года",   
графа 5

Строка 470, графа 3

Строка "Остаток на 1 января отчетного года",     
графа 6

Строка 470, графа 4

Строка "Остаток на 31 декабря отчетного года",   
графа 6

 

Раздел II. Резервы

Строка "Резервы,     
образованные в       
соответствии с       
законодательством",  
графа 3

Подраздел "Резервы, образованные в соответствии с
законодательством".                              
Строки "Данные отчетного года", графа 3: сложить 
суммы остатков всех созданных резервов

Строка "Резервы,     
образованные в       
соответствии с       
законодательством",  
графа 4

Подраздел "Резервы, образованные в соответствии с
законодательством".                              
Строки "Данные отчетного года", графа 6: сложить 
суммы остатков всех созданных резервов

Строка "Резервы,     
образованные в       
соответствии с       
учредительными       
документами", графа 3

Подраздел "Резервы, образованные в соответствии с
учредительными документами".                     
Строки "Данные отчетного года", графа 3: сложить 
суммы остатков всех созданных резервов

Строка "Резервы,     
образованные в       
соответствии с       
учредительными       
документами", графа 4

Подраздел "Резервы, образованные в соответствии с
учредительными документами".                     
Строки "Данные отчетного года", графа 6: сложить 
суммы остатков всех созданных резервов

Строка 650, графа 3

Подраздел "Резервы предстоящих расходов".        
Строки "Данные отчетного года", графа 3: сложить 
суммы остатков всех созданных резервов

Строка 650, графа 4

Подраздел "Резервы предстоящих расходов".        
Строки "Данные отчетного года", графа 6: сложить 
суммы остатков всех созданных резервов

Взаимоувязка показателей форм N 1 и N 4

Форма N 1

Форма N 4

Строка 260, графа 3

Строка "Остаток денежных средств на начало       
отчетного года", графа 3 (строка "Остаток денежных
средств на конец отчетного периода", графа 4)

Строка 260, графа 4

Строка "Остаток денежных средств на конец        
отчетного периода", графа 3

Взаимоувязка показателей форм N 1 и N 5

Форма N 1

Форма N 5

1

2

Строка 110, графа 3

Раздел "Нематериальные активы".                   
Общая сумма первоначальной стоимости всех видов  
нематериальных активов (графа 3) минус общая сумма
начисленной амортизации (графа 3) (строка 050)

Строка 110, графа 4

Раздел "Нематериальные активы".                  
Общая сумма первоначальной стоимости всех видов  
нематериальных активов (графа 6) минус общая сумма
начисленной амортизации (графа 4) (строка 050)

Строка 120, графа 3

Раздел "Основные средства".                      
Сумма по строке "Итого" (графа 3) минус сумма    
начисленной амортизации (графа 3) (строка 140)

Строка 120, графа 4

Раздел "Основные средства".                      
Сумма по строке "Итого" (графа 6) минус сумма    
начисленной амортизации (графа 4) (строка 140)

Строка 135, графа 3

Раздел "Доходные вложения в материальные         
ценности".                                       
Сумма по строке "Итого" (графа 3) минус сумма    
начисленной амортизации (графа 3)

Строка 135, графа 4

Раздел "Доходные вложения в материальные         
ценности".                                        
Сумма по строке "Итого" (графа 6) минус сумма    
начисленной амортизации (графа 4)

Строка 140, графа 3

Раздел "Финансовые вложения".                    
Сумма по строке "Итого" (графа 3)

Строка 140, графа 4

Раздел "Финансовые вложения".                    
Сумма по строке "Итого" (графа 4)

Строка 213 (графа 3) 
минус строка 213     
(графа 4)

Раздел "Расходы по обычным видам деятельности (по
элементам затрат)", графа 3, строка 765

Строка 216 (графа 3) 
минус строка 216     
(графа 4)

Раздел "Расходы по обычным видам деятельности (по
элементам затрат)", графа 3, строка 766

Строка 230, графа 3  


Строка 231, графа 3

Раздел "Дебиторская и кредиторская задолженность".
Подраздел "Дебиторская задолженность", строка     
"долгосрочная - всего", графа 3.                 
Строка "в том числе расчеты с покупателями и     
заказчиками", графа 3

Строка 230, графа 4  


Строка 231, графа 4

Раздел "Дебиторская и кредиторская задолженность".
Подраздел "Дебиторская задолженность", строка    
"долгосрочная - всего", графа 4.                 
Строка "в том числе расчеты с покупателями и     
заказчиками", графа 4

Строка 240, графа 3  


Строка 241, графа 3

Раздел "Дебиторская и кредиторская задолженность".
Подраздел "Дебиторская задолженность", строка    
"краткосрочная - всего", графа 3.                
Строка "в том числе расчеты с покупателями и     
заказчиками", графа 3

Строка 240, графа 4  


Строка 241, графа 4

Раздел "Дебиторская и кредиторская задолженность".
Подраздел "Дебиторская задолженность", строка    
"краткосрочная - всего", графа 4.                
Строка "в том числе расчеты с покупателями и     
заказчиками", графа 4

Строка 250, графа 3

Раздел "Финансовые вложения". Сумма по строке    
"Итого", графа 5

Строка 250, графа 4

Раздел "Финансовые вложения". Сумма по строке    
"Итого", графа 6

Строка 510, графа 3

Раздел "Дебиторская и кредиторская задолженность".
Подраздел "Кредиторская задолженность", строка   
"долгосрочная - всего", сумма строк "кредиты" и  
"займы", графа 3

Строка 510, графа 4

Раздел "Дебиторская и кредиторская задолженность".
Подраздел "Кредиторская задолженность", строка   
"долгосрочная - всего", сумма строк "кредиты" и  
"займы", графа 4

Строка 610, графа 3

Раздел "Дебиторская и кредиторская задолженность".
Подраздел "Кредиторская задолженность", строка   
"краткосрочная - всего", сумма строк "кредиты" и 
"займы", графа 3

Строка 610, графа 4

Раздел "Дебиторская и кредиторская задолженность".
Подраздел "Кредиторская задолженность", строка   
"краткосрочная - всего", сумма строк "кредиты" и 
"займы", графа 4

Строка 621 "Поставщики
и подрядчики", графа 3

Раздел "Дебиторская и кредиторская задолженность".
Подраздел "Кредиторская задолженность", строка   
"краткосрочная - всего", сумма по строке "расчеты
с поставщиками и подрядчиками", графа 3

Строка 621 "Поставщики
и подрядчики", графа 4

Раздел "Дебиторская и кредиторская задолженность".
Подраздел "Кредиторская задолженность", строка   
"краткосрочная - всего", сумма по строке "расчеты
с поставщиками и подрядчиками", графа 4

Строка 624           
"Задолженность по    
налогам и сборам",   
графа 3

Раздел "Дебиторская и кредиторская задолженность".
Подраздел "Кредиторская задолженность", строка   
"краткосрочная - всего", сумма по строке "расчеты
по налогам и сборам", графа 3

Строка 624           
"Задолженность по    
налогам и сборам",   
графа 4

Раздел "Дебиторская и кредиторская задолженность".
Подраздел "Кредиторская задолженность", строка   
"краткосрочная - всего", сумма по строке "расчеты
по налогам и сборам", графа 4

Строка 650 (графа 3) 
минус строка 650     
(графа 4)

Раздел "Расходы по обычным видам деятельности",  
строка 767, графа 3

Взаимоувязка показателей форм N 2 и N 3

Форма N 2

Форма N 3

Строка "Чистая прибыль
(убыток) отчетного   
периода", графа 3

Раздел I. Изменения капитала.                    
Строка "Чистая прибыль отчетного года", графа 6

Взаимоувязка показателей форм N 3 и N 5

Форма N 3

Форма N 5

Раздел I. Изменения  
капитала.            
Строка "Результат от 
переоценки объектов  
основных средств за  
отчетный год", графа 4

Раздел "Основные средства". Подраздел "Справочно".
Строка "Результат от переоценки объектов основных
средств", графа 3

Раздел I. Изменения  
капитала.            
Строка "Результат от 
переоценки объектов  
основных средств за  
предыдущий год",     
графа 4

Раздел "Основные средства". Подраздел "Справочно".
Строка "Результат от переоценки объектов основных
средств", графа 4

Раздел II. Резервы.  
Подраздел "Резервы   
предстоящих расходов".
Строка "Данные       
отчетного года":     
графа 3 минус графа 6

Раздел "Расходы по обычным видам деятельности (по
элементам затрат)".                              
Строка 767, графа 3

Раздел II. Резервы.  
Подраздел "Резервы   
предстоящих расходов".
Строка "Данные       
предыдущего года":   
графа 3 минус графа 6

Раздел "Расходы по обычным видам деятельности (по
элементам затрат)".                              
Строка 767, графа 4